Выдача справки 2-НДФЛ фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача справки 2-НДФЛ фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2023 N 13АП-35958/2023 по делу N А56-21025/2019
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О завершении процедуры реализации имущества и освобождении от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в т.ч. требований, не заявленных при введении процедуры реализации имущества.
Обстоятельства: Финансовым управляющим выполнены в полном объеме все необходимые мероприятия для завершения реализации имущества должника, при этом установлено, что должник длительное время официально не трудоустроен, отследить его финансовые потоки не представляется возможным.
Решение: Удовлетворено в части.Судом установлено, что на момент выдачи кредита ПАО "Банк Зенит" должником заявлены сведения в анкете о заработной плате в размере 233 433,33 руб., притом, что указанная заработная плата финансовыми документами не подтверждается и соответствующих отчислений в органы ПФР и ФСС не производились. В материалах дела имеется справка 2 НДФЛ за более поздний период.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О завершении процедуры реализации имущества и освобождении от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в т.ч. требований, не заявленных при введении процедуры реализации имущества.
Обстоятельства: Финансовым управляющим выполнены в полном объеме все необходимые мероприятия для завершения реализации имущества должника, при этом установлено, что должник длительное время официально не трудоустроен, отследить его финансовые потоки не представляется возможным.
Решение: Удовлетворено в части.Судом установлено, что на момент выдачи кредита ПАО "Банк Зенит" должником заявлены сведения в анкете о заработной плате в размере 233 433,33 руб., притом, что указанная заработная плата финансовыми документами не подтверждается и соответствующих отчислений в органы ПФР и ФСС не производились. В материалах дела имеется справка 2 НДФЛ за более поздний период.
"Методические рекомендации по вопросам представления судьями и работниками аппаратов судов сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 12.02.2025)1.6.1.3. Все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме "Справка о доходах и суммах налога физического лица", выдаваемую по месту службы (работы).
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 12.02.2025)1.6.1.3. Все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме "Справка о доходах и суммах налога физического лица", выдаваемую по месту службы (работы).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Будет ли региональное отделение Фонда социального страхования выдавать справки 2-НДФЛ в отношении выплат физическим лицам в виде выплат пособий по временной нетрудоспособности?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
Статья: Выплата пособий напрямую из ФСС (что надо знать работодателям)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 11)ФСС будет сам удерживать НДФЛ и выдавать справки 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 11)ФСС будет сам удерживать НДФЛ и выдавать справки 2-НДФЛ
Нормативные акты
Приказ МВД России от 11.06.2020 N 417
(ред. от 16.11.2022)
"Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство, замене иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.07.2020 N 58844)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 03.01.2023)50.1. Копию документа, подтверждающего наличие законного источника средств к существованию, позволяющего содержать себя и членов своей семьи в Российской Федерации в пределах прожиточного минимума (копия налоговой декларации, копия справки о доходах физического лица, справка территориального органа Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, подтверждающая факт установления пенсии, пенсионное удостоверение).
(ред. от 16.11.2022)
"Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство, замене иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.07.2020 N 58844)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 03.01.2023)50.1. Копию документа, подтверждающего наличие законного источника средств к существованию, позволяющего содержать себя и членов своей семьи в Российской Федерации в пределах прожиточного минимума (копия налоговой декларации, копия справки о доходах физического лица, справка территориального органа Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, подтверждающая факт установления пенсии, пенсионное удостоверение).
"Методические рекомендации по заполнению судьями и работниками аппаратов судов справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей"
(утв. постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 17.02.2021)1.6.1.3. Все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 2-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы).
(утв. постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 17.02.2021)1.6.1.3. Все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 2-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы).
Вопрос: Работник старше 65 лет, находящийся на карантине в связи с коронавирусом (г. Москва), обратился к работодателю с заявлением о выдаче справки о доходах и суммах налога физического лица. Как получить данную справку о доходах в виде пособия по временной нетрудоспособности, которое выплачивает ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Работник старше 65 лет, находящийся на карантине в связи с коронавирусом (г. Москва), обратился к работодателю с заявлением о выдаче справки о доходах и суммах налога физического лица. Как получить данную справку о доходах в виде пособия по временной нетрудоспособности, которое выплачивает ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Работник старше 65 лет, находящийся на карантине в связи с коронавирусом (г. Москва), обратился к работодателю с заявлением о выдаче справки о доходах и суммах налога физического лица. Как получить данную справку о доходах в виде пособия по временной нетрудоспособности, которое выплачивает ФСС РФ?
Статья: Справка о заработке для пособия при травме
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 24)Если справку у бывшего работодателя получить нельзя (например, организация ликвидирована) либо в выдаче такой справки работнику отказали (хотя не должны, при условии, что работник напишет письменное заявление на предоставление справки <17>), то, в общем-то, ничто не мешает вам рассчитать пособие исходя из данных формы 2-НДФЛ. Ведь по сути она тоже является "справкой о заработной плате с помесячным отражением видов заработка, начисленного застрахованному в расчетном периоде", как было указано в Письме ФСС. Да и рассчитывать сумму пособия работодатель должен исходя из имеющихся у него сведений и документов <18>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 24)Если справку у бывшего работодателя получить нельзя (например, организация ликвидирована) либо в выдаче такой справки работнику отказали (хотя не должны, при условии, что работник напишет письменное заявление на предоставление справки <17>), то, в общем-то, ничто не мешает вам рассчитать пособие исходя из данных формы 2-НДФЛ. Ведь по сути она тоже является "справкой о заработной плате с помесячным отражением видов заработка, начисленного застрахованному в расчетном периоде", как было указано в Письме ФСС. Да и рассчитывать сумму пособия работодатель должен исходя из имеющихся у него сведений и документов <18>.
Вопрос: ...Работнику организации, расположенной в регионе, где действует пилотный проект по выплате пособий, для имущественного вычета в 2016 г. необходима справка 2-НДФЛ за 2015 г. В 2015 г. он болел. При обращении работника в 2016 г. с заявлением в территориальный орган ФСС РФ о выдаче ему справки установлен ли срок, в течение которого он обязан будет представить справку?
(Консультация эксперта, 2015)В случае обращения работника в 2016 г. с заявлением в территориальный орган ФСС РФ о выдаче ему справки по форме 2-НДФЛ за 2015 г. установлен ли срок, в течение которого территориальный орган ФСС РФ обязан будет представить ему запрашиваемую справку?
(Консультация эксперта, 2015)В случае обращения работника в 2016 г. с заявлением в территориальный орган ФСС РФ о выдаче ему справки по форме 2-НДФЛ за 2015 г. установлен ли срок, в течение которого территориальный орган ФСС РФ обязан будет представить ему запрашиваемую справку?
Статья: Что требует ФСС от оформления больничного
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 3)- в строке "Итого (сумма к выдаче)" указать сумму после удержания НДФЛ ((Сумма 1 + Сумма 2) - НДФЛ).
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 3)- в строке "Итого (сумма к выдаче)" указать сумму после удержания НДФЛ ((Сумма 1 + Сумма 2) - НДФЛ).
Вопрос: ...Работница организации, расположенной в регионе, где реализуется пилотный проект, с 15.11.2014 по 20.01.2016 находилась на больничном. В 2015 г. она получала только пособие по временной нетрудоспособности от ФСС РФ. У работницы дети 6 и 15 лет. Вправе ли она по истечении 2015 г. обратиться за стандартным вычетом в налоговый орган, представив декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 г.?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, ФСС РФ является налоговым агентом в отношении сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых напрямую работникам организаций. Работодатель в данном случае не является налоговым агентом в отношении данных выплат, соответственно, никаких удержаний НДФЛ он не производит, не сообщает сведений в налоговый орган и не выдает справку по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) в отношении этих сумм.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, ФСС РФ является налоговым агентом в отношении сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых напрямую работникам организаций. Работодатель в данном случае не является налоговым агентом в отношении данных выплат, соответственно, никаких удержаний НДФЛ он не производит, не сообщает сведений в налоговый орган и не выдает справку по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) в отношении этих сумм.
Статья: По просьбам трудящихся: какие документы выдавать сотрудникам
(Танкян С.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 5)- количестве календарных дней, приходящихся на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, освобождения от работы с полным или частичным сохранением зарплаты, если на сохраняемую зарплату за этот период начислялись страховые взносы в ФСС РФ.
(Танкян С.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 5)- количестве календарных дней, приходящихся на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, освобождения от работы с полным или частичным сохранением зарплаты, если на сохраняемую зарплату за этот период начислялись страховые взносы в ФСС РФ.
Статья: Подведомственность и подсудность трудовых дел
(Петров А.Я.)
("Адвокат", 2015, N 9)Между К. и ООО "..." оформлены договоры об оказании услуг от 12 мая 2009 г., от 12 августа 2009 г., от 16 ноября 2009 г., от 13 января 2010 г., от 10 февраля 2010 г. и от 15 марта 2010 г. По результатам деятельности К. между ним и ООО ежемесячно подписывались соответствующие акты сдачи-приемки работ. Тем самым отношения сторон носили длящийся и стабильный характер, К. был включен в систему субординационных отношений, сложившихся в ООО. К. выдавались справки о доходах в ООО "..." по форме 2-НДФЛ для представления в налоговые органы. Соответствующие денежные средства ООО "..." ежемесячно перечисляло К. именно в качестве заработной платы. Производились соответствующие отчисления в Пенсионный Фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования РФ. Тем самым со стороны ООО "..." осуществлялись действия, направленные на предоставление К. определенного уровня социальной защиты, характерного именно для работника.
(Петров А.Я.)
("Адвокат", 2015, N 9)Между К. и ООО "..." оформлены договоры об оказании услуг от 12 мая 2009 г., от 12 августа 2009 г., от 16 ноября 2009 г., от 13 января 2010 г., от 10 февраля 2010 г. и от 15 марта 2010 г. По результатам деятельности К. между ним и ООО ежемесячно подписывались соответствующие акты сдачи-приемки работ. Тем самым отношения сторон носили длящийся и стабильный характер, К. был включен в систему субординационных отношений, сложившихся в ООО. К. выдавались справки о доходах в ООО "..." по форме 2-НДФЛ для представления в налоговые органы. Соответствующие денежные средства ООО "..." ежемесячно перечисляло К. именно в качестве заработной платы. Производились соответствующие отчисления в Пенсионный Фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования РФ. Тем самым со стороны ООО "..." осуществлялись действия, направленные на предоставление К. определенного уровня социальной защиты, характерного именно для работника.
Статья: Актуальные проблемы переименования ОАО в АО или ПАО
(Лукасевич М.С., Дбар Е.А.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 11)В связи с принятием Закона N 99-ФЗ <1>, которым внесены изменения в гл. 4 Гражданского кодекса РФ, юридические лица должны вносить изменения в свое наименование и из открытых акционерных обществ (ОАО) стать акционерными обществами (АО) либо публичными акционерными обществами (ПАО). В этой ситуации возникает ряд принципиальных вопросов. Считается ли данное изменение реорганизацией? Необходимо ли уведомлять налоговые органы по местонахождению обособленных подразделений, месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, ФСС РФ и ПФР? Обязаны ли данные учреждения выдать новые уведомления о постановке на учет (с измененным наименованием)? Как это изменение повлияет на представление отчетности в ПФР, ФСС РФ, налоговые органы? Как необходимо отчитываться по справкам 2-НДФЛ? Как в такой ситуации предоставляются работникам стандартные и имущественные вычеты по НДФЛ? Как рассчитывать базу для начисления взносов во внебюджетные фонды? Необходимо ли с каждым сотрудником заключить дополнительное соглашение к действующему договору и делать запись в трудовой книжке? Имеет ли право общество принимать от контрагентов первичные документы на товары (услуги), в которых указано прошлое наименование (ОАО)? С какой даты обществу необходимо использовать первичную документацию с новым наименованием: с даты внесения изменений в учредительные документы или с даты выдачи налоговым органом листа записи таких изменений? Существуют ли риски отказа в вычете по НДС по счету-фактуре, выставленному контрагентом на старое наименование (ОАО) после его изменения (на АО или ПАО)? Проанализируем ситуацию.
(Лукасевич М.С., Дбар Е.А.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 11)В связи с принятием Закона N 99-ФЗ <1>, которым внесены изменения в гл. 4 Гражданского кодекса РФ, юридические лица должны вносить изменения в свое наименование и из открытых акционерных обществ (ОАО) стать акционерными обществами (АО) либо публичными акционерными обществами (ПАО). В этой ситуации возникает ряд принципиальных вопросов. Считается ли данное изменение реорганизацией? Необходимо ли уведомлять налоговые органы по местонахождению обособленных подразделений, месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, ФСС РФ и ПФР? Обязаны ли данные учреждения выдать новые уведомления о постановке на учет (с измененным наименованием)? Как это изменение повлияет на представление отчетности в ПФР, ФСС РФ, налоговые органы? Как необходимо отчитываться по справкам 2-НДФЛ? Как в такой ситуации предоставляются работникам стандартные и имущественные вычеты по НДФЛ? Как рассчитывать базу для начисления взносов во внебюджетные фонды? Необходимо ли с каждым сотрудником заключить дополнительное соглашение к действующему договору и делать запись в трудовой книжке? Имеет ли право общество принимать от контрагентов первичные документы на товары (услуги), в которых указано прошлое наименование (ОАО)? С какой даты обществу необходимо использовать первичную документацию с новым наименованием: с даты внесения изменений в учредительные документы или с даты выдачи налоговым органом листа записи таких изменений? Существуют ли риски отказа в вычете по НДС по счету-фактуре, выставленному контрагентом на старое наименование (ОАО) после его изменения (на АО или ПАО)? Проанализируем ситуацию.
Вопрос: ...Работница организации, расположенной в регионе, участвующем с 01.07.2015 в пилотном проекте по выплате пособий, согласно листку нетрудоспособности ухаживала за больным ребенком с 29.06.2015 по 10.08.2015. Ее доход по июнь 2015 г. включительно - 228 600,50 руб. Работница имеет одного ребенка в возрасте 12 лет (в свидетельстве о рождении ребенка в графе "Отец" стоит прочерк). Будет ли предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка за июль 2015 г. территориальным органом ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2015)Таким образом, ФСС РФ является налоговым агентом в отношении сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых напрямую работникам организаций. Работодатель же, в свою очередь, который представляет сведения для расчета пособий в ФСС РФ, не является налоговым агентом в отношении данных выплат, соответственно, никаких удержаний НДФЛ он не производит, не сообщает сведений в налоговый орган и не выдает справку по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) в отношении этих сумм.
(Консультация эксперта, 2015)Таким образом, ФСС РФ является налоговым агентом в отношении сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых напрямую работникам организаций. Работодатель же, в свою очередь, который представляет сведения для расчета пособий в ФСС РФ, не является налоговым агентом в отношении данных выплат, соответственно, никаких удержаний НДФЛ он не производит, не сообщает сведений в налоговый орган и не выдает справку по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) в отношении этих сумм.
Интервью: Пособие "из рук" ФСС: что нас ожидает
("Главная книга", 2012, N 6)Сейчас для удержания алиментов взыскатель должен направить в территориальный орган ФСС РФ исполнительный документ: исполнительный лист, судебный приказ, нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов или постановление службы судебных приставов о возбуждении исполнительного производства. Это должен быть подлинник или, если подлинник утрачен, дубликат, выданный судом или должностным лицом. Возможно, в будущем эти нормы будут скорректированы.
("Главная книга", 2012, N 6)Сейчас для удержания алиментов взыскатель должен направить в территориальный орган ФСС РФ исполнительный документ: исполнительный лист, судебный приказ, нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов или постановление службы судебных приставов о возбуждении исполнительного производства. Это должен быть подлинник или, если подлинник утрачен, дубликат, выданный судом или должностным лицом. Возможно, в будущем эти нормы будут скорректированы.