Выдача под отчет если не отчитался
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача под отчет если не отчитался (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По этим суммам получатели не отчитались, отсутствуют приходные кассовые ордера на внесение денежных средств в кассу общества, надлежащим образом оформленные первичные учетные документы, подтверждающие расходование денежных средств на цели финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, а также письменные заявления или распорядительные документы на выдачу денежных средств из кассы подотчетному лицу. Не представлены документы, подтверждающие оприходованные на склад организации ТМЦ, с подписью материально ответственного лица.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По этим суммам получатели не отчитались, отсутствуют приходные кассовые ордера на внесение денежных средств в кассу общества, надлежащим образом оформленные первичные учетные документы, подтверждающие расходование денежных средств на цели финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, а также письменные заявления или распорядительные документы на выдачу денежных средств из кассы подотчетному лицу. Не представлены документы, подтверждающие оприходованные на склад организации ТМЦ, с подписью материально ответственного лица.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 21.09.2023 N 33-1324/2023 (УИД 78RS0023-01-2020-004841-28)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании задолженности за сверхурочную работу; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О взыскании заработной платы за период приостановления работы.
Обстоятельства: В связи с ненадлежащим исполнением работодателем обязательств по выплате заработной платы работник приостановил работу, однако образовавшаяся задолженность погашена так и не была.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы об отсутствии задолженности по выплате заработной платы истцу со ссылками на копии из страниц журнала выдачи заработной платы сотрудником ООО "Металлпромторг", где напротив даты, суммы и фамилии истца стоит его подпись, а также на тот факт, что истцу была выдана подотчетная сумма в размере 16 000 рублей, за которую он не отчитался, судебной коллегией не могут быть положены в основу отмены решения суда, поскольку представленные работодателем документы сами по себе свидетельствуют только о выдаче определенных сумм в пользу истца, при этом не содержат необходимых данных, позволяющих соотнести указанные выплаты с заработной платой и периодами ее начисления, первичные документы о начислении и выплате истцу заработной платы также не представлены. Кроме того истец не оспаривал, что ответчиком передавались ему денежные средства, однако он указал, что данные суммы были переданы ему под отчет со ссылкой на договор от 1 октября 2019 года N 03-19 ПМО о полной материальной ответственности работника за переданные ему под отчет ценности, доказательств, опровергающих данные доводы истца ответчиком не представлено, вместе с тем в силу положений действующего трудового законодательства обязанность доказать выплаты работнику заработной платы в полном объеме и в установленные сроки возложена на работодателя.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании задолженности за сверхурочную работу; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О взыскании заработной платы за период приостановления работы.
Обстоятельства: В связи с ненадлежащим исполнением работодателем обязательств по выплате заработной платы работник приостановил работу, однако образовавшаяся задолженность погашена так и не была.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы об отсутствии задолженности по выплате заработной платы истцу со ссылками на копии из страниц журнала выдачи заработной платы сотрудником ООО "Металлпромторг", где напротив даты, суммы и фамилии истца стоит его подпись, а также на тот факт, что истцу была выдана подотчетная сумма в размере 16 000 рублей, за которую он не отчитался, судебной коллегией не могут быть положены в основу отмены решения суда, поскольку представленные работодателем документы сами по себе свидетельствуют только о выдаче определенных сумм в пользу истца, при этом не содержат необходимых данных, позволяющих соотнести указанные выплаты с заработной платой и периодами ее начисления, первичные документы о начислении и выплате истцу заработной платы также не представлены. Кроме того истец не оспаривал, что ответчиком передавались ему денежные средства, однако он указал, что данные суммы были переданы ему под отчет со ссылкой на договор от 1 октября 2019 года N 03-19 ПМО о полной материальной ответственности работника за переданные ему под отчет ценности, доказательств, опровергающих данные доводы истца ответчиком не представлено, вместе с тем в силу положений действующего трудового законодательства обязанность доказать выплаты работнику заработной платы в полном объеме и в установленные сроки возложена на работодателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подотчетное лицо - иностранный сотрудник
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Может ли организация, не нарушая валютное законодательство, выдавать наличные денежные средства (рубли) под отчет иностранному сотруднику (гражданину Таджикистана)? Если этот сотрудник не отчитается за полученные под отчет денежные средства (не представит авансовый отчет), не возникнет ли ситуация, что налоговый орган посчитает указанные суммы доходом физлица?
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Может ли организация, не нарушая валютное законодательство, выдавать наличные денежные средства (рубли) под отчет иностранному сотруднику (гражданину Таджикистана)? Если этот сотрудник не отчитается за полученные под отчет денежные средства (не представит авансовый отчет), не возникнет ли ситуация, что налоговый орган посчитает указанные суммы доходом физлица?
Статья: Риски выдачи денег под отчет
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Как уже было сказано выше, денежные суммы, выданные работникам под отчет, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при условии, что работники документально подтвердили понесенные расходы, а товарно-материальные ценности приняты организацией на учет. Для этого работник - подотчетное лицо обязан в срок, установленный руководителем организации, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Если работник не отчитался по подотчетным суммам, то есть не представил авансовый отчет, то выданные средства считаются его налогооблагаемым доходом.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Как уже было сказано выше, денежные суммы, выданные работникам под отчет, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при условии, что работники документально подтвердили понесенные расходы, а товарно-материальные ценности приняты организацией на учет. Для этого работник - подотчетное лицо обязан в срок, установленный руководителем организации, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Если работник не отчитался по подотчетным суммам, то есть не представил авансовый отчет, то выданные средства считаются его налогооблагаемым доходом.
Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. Должен ли работодатель в 2025 г. предоставить стандартный вычет на детей с этой суммы, если заявление о предоставлении стандартных вычетов работник в 2025 г. не представлял?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В случае принятия решения работодателем простить выданную работнику подотчетную сумму на командировку, за которую работник не отчитался, работодатель должен предоставить работнику стандартный вычет по НДФЛ на детей при наличии у него информации о детях работника и если доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 450 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В случае принятия решения работодателем простить выданную работнику подотчетную сумму на командировку, за которую работник не отчитался, работодатель должен предоставить работнику стандартный вычет по НДФЛ на детей при наличии у него информации о детях работника и если доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 450 000 руб.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами невозвращенные подотчетные суммы, если работник не отчитался за командировку?
(Консультация эксперта, 2025)Если работник не отчитался за командировку, невозвращенные подотчетные суммы будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами (в том числе от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) только в случае неудержания с него указанных сумм работодателем.
(Консультация эксперта, 2025)Если работник не отчитался за командировку, невозвращенные подотчетные суммы будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами (в том числе от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) только в случае неудержания с него указанных сумм работодателем.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить удержание невозвращенных подотчетных сумм из заработной платы работника
(КонсультантПлюс, 2026)Работнику выданы под отчет командировочные на проезд в размере 1 000 руб. за счет КФО "2". Работник не отчитался по ним и не вернул подотчетные средства в срок. Руководитель распорядился удержать невозвращенные подотчетные суммы из зарплаты работника. Зарплата начислена за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания.
(КонсультантПлюс, 2026)Работнику выданы под отчет командировочные на проезд в размере 1 000 руб. за счет КФО "2". Работник не отчитался по ним и не вернул подотчетные средства в срок. Руководитель распорядился удержать невозвращенные подотчетные суммы из зарплаты работника. Зарплата начислена за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания.
Готовое решение: Как учреждению провести инвентаризацию обязательств и расчетов (дебиторской и кредиторской задолженности)
(КонсультантПлюс, 2025)Убедитесь, что у подотчетных лиц, которые к началу проведения инвентаризации не отчитались за выданные авансы, есть денежные средства и (или) оправдательные документы, которые подтверждают расход подотчетных сумм. Проверьте затраты в том числе на законность и целесообразность.
(КонсультантПлюс, 2025)Убедитесь, что у подотчетных лиц, которые к началу проведения инвентаризации не отчитались за выданные авансы, есть денежные средства и (или) оправдательные документы, которые подтверждают расход подотчетных сумм. Проверьте затраты в том числе на законность и целесообразность.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- факты выдачи новых доверенностей должностным лицам, не отчитавшимся в использовании ранее полученных доверенностей, срок действия которых истек.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- факты выдачи новых доверенностей должностным лицам, не отчитавшимся в использовании ранее полученных доверенностей, срок действия которых истек.
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Ситуация 5. На момент проверки подтверждающих документов нет, а в суде появляются. Налоговики, проанализировав выписки о движении денежных средств, выяснили, что за директором числится подотчет, по которому тот до сих пор не отчитался и который не вернул. Компания в ответ на это заявила, что деньги возвращены (даже приходно-кассовый ордер есть, подтверждающий это), однако в тот же день снова выданы директору, но уже по договору займа. Налоговики потребовали представить указанный договор, однако их требования остались без ответа. Все, что по спорным суммам компания смогла им дать, - это кассовую книгу. Ее, естественно, проверяющим оказалось недостаточно для проведения налогового контроля. Отсутствие документов послужило поводом для доначисления НДФЛ, взносов, пеней и штрафа.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Ситуация 5. На момент проверки подтверждающих документов нет, а в суде появляются. Налоговики, проанализировав выписки о движении денежных средств, выяснили, что за директором числится подотчет, по которому тот до сих пор не отчитался и который не вернул. Компания в ответ на это заявила, что деньги возвращены (даже приходно-кассовый ордер есть, подтверждающий это), однако в тот же день снова выданы директору, но уже по договору займа. Налоговики потребовали представить указанный договор, однако их требования остались без ответа. Все, что по спорным суммам компания смогла им дать, - это кассовую книгу. Ее, естественно, проверяющим оказалось недостаточно для проведения налогового контроля. Отсутствие документов послужило поводом для доначисления НДФЛ, взносов, пеней и штрафа.
Вопрос: Отражать ли в форме ЕФС-1 в разд. 2 сумму подотчетных средств, потраченных работником в командировке на личные нужды, если работодатель принял решение их не удерживать?
(Консультация эксперта, 2024)Выданные под отчет денежные средства, по которым работник по возвращении из командировки не отчитался и которые не возвратил, признаются задолженностью работника перед организацией. Данные суммы могут быть удержаны из заработной платы работника.
(Консультация эксперта, 2024)Выданные под отчет денежные средства, по которым работник по возвращении из командировки не отчитался и которые не возвратил, признаются задолженностью работника перед организацией. Данные суммы могут быть удержаны из заработной платы работника.
Статья: Новости от 19.04.2024
("Главная книга", 2024, N 9)Если работник не вернул неизрасходованные подотчетные суммы и не отчитался за них, эти деньги можно удержать из зарплаты сотрудника. Правда, только при соблюдении определенных условий.
("Главная книга", 2024, N 9)Если работник не вернул неизрасходованные подотчетные суммы и не отчитался за них, эти деньги можно удержать из зарплаты сотрудника. Правда, только при соблюдении определенных условий.
Готовое решение: Как учреждению провести инвентаризацию до 31 декабря 2023 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2023)Убедитесь, что у подотчетных лиц, которые к началу проведения инвентаризации не отчитались за выданные авансы, есть денежные средства и (или) оправдательные документы, которые подтверждают расход подотчетных сумм. Проверьте их в том числе на предмет законности и целесообразности.
(КонсультантПлюс, 2023)Убедитесь, что у подотчетных лиц, которые к началу проведения инвентаризации не отчитались за выданные авансы, есть денежные средства и (или) оправдательные документы, которые подтверждают расход подотчетных сумм. Проверьте их в том числе на предмет законности и целесообразности.
Готовое решение: Что учреждению делать, если не возвращены подотчетные суммы
(КонсультантПлюс, 2026)Если командированный работник не отчитался (не предоставил в бухгалтерию в установленные сроки авансовый отчет (ф. 0504505)) об израсходованных в связи с командировкой суммах без уважительных на то причин, то считается, что подотчетную сумму он не вернул.
(КонсультантПлюс, 2026)Если командированный работник не отчитался (не предоставил в бухгалтерию в установленные сроки авансовый отчет (ф. 0504505)) об израсходованных в связи с командировкой суммах без уважительных на то причин, то считается, что подотчетную сумму он не вернул.