Выдача перерасхода по авансовому отчету
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача перерасхода по авансовому отчету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также не представлены документы, подтверждающие расходование принятых под отчет наличных денежных средств. Авансовые отчеты не приняты судом, т.к. в них не отражены полученные суммы и не указано, что перерасход выдавался подотчетному лицу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также не представлены документы, подтверждающие расходование принятых под отчет наличных денежных средств. Авансовые отчеты не приняты судом, т.к. в них не отражены полученные суммы и не указано, что перерасход выдавался подотчетному лицу.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.07.2025 N 17АП-3897/2025-АК по делу N А60-35980/2024
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС, соответствующих штрафов и пени, доначисления НДФЛ и страховых взносов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Инспекция в суде первой инстанции настаивала на правомерности доначислений НДФЛ и страховых взносов ввиду следующих обстоятельств: приложены нечитаемые документы, из которых невозможно установить наименование приобретаемого товара; в документах наименование товара скрыто чеками, что не позволяет идентифицировать товар; к авансовым отчетам в качестве подтверждающих документов приложены УПД, в которых отсутствуют подписи руководителей; представленные налогоплательщиком УПД не подтверждают факт поставки товара, поскольку они не подписаны ни продавцом, ни покупателем; не приняты документы, подтверждающие понесенные затраты на отправку корреспонденции и приобретение материалов для проведения работ; перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу не выдан; остаток по авансовому отчету подотчетным лицом в кассу организации не внесен, а также нарушение сроков предъявления авансовых отчетов.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС, соответствующих штрафов и пени, доначисления НДФЛ и страховых взносов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Инспекция в суде первой инстанции настаивала на правомерности доначислений НДФЛ и страховых взносов ввиду следующих обстоятельств: приложены нечитаемые документы, из которых невозможно установить наименование приобретаемого товара; в документах наименование товара скрыто чеками, что не позволяет идентифицировать товар; к авансовым отчетам в качестве подтверждающих документов приложены УПД, в которых отсутствуют подписи руководителей; представленные налогоплательщиком УПД не подтверждают факт поставки товара, поскольку они не подписаны ни продавцом, ни покупателем; не приняты документы, подтверждающие понесенные затраты на отправку корреспонденции и приобретение материалов для проведения работ; перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу не выдан; остаток по авансовому отчету подотчетным лицом в кассу организации не внесен, а также нарушение сроков предъявления авансовых отчетов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок возмещения расходов сотруднику в случае, если ему не выдавались денежные средства под отчет
(КонсультантПлюс, 2025)После проверки отчета и его утверждения руководителем (иным уполномоченным лицом) выплатите возмещение работнику и внесите информацию о выданном перерасходе в авансовый отчет.
(КонсультантПлюс, 2025)После проверки отчета и его утверждения руководителем (иным уполномоченным лицом) выплатите возмещение работнику и внесите информацию о выданном перерасходе в авансовый отчет.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.
Готовое решение: Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке
(КонсультантПлюс, 2025)по расходам в валюте, оплаченным подотчетным лицом сверх суммы выданного в валюте аванса (то есть по перерасходу), применяйте курс Банка России, установленный на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)по расходам в валюте, оплаченным подотчетным лицом сверх суммы выданного в валюте аванса (то есть по перерасходу), применяйте курс Банка России, установленный на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- возмещен перерасход по авансовому отчету.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- возмещен перерасход по авансовому отчету.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При использовании кассового метода расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). Поэтому затраты на командировку при кассовом методе признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором был утвержден авансовый отчет, но только в части, не превышающей сумму выданного ранее аванса. Если по авансовому отчету получился перерасход, то эта часть командировочных расходов включается в расходы только после погашения задолженности организации перед работником.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При использовании кассового метода расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). Поэтому затраты на командировку при кассовом методе признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором был утвержден авансовый отчет, но только в части, не превышающей сумму выданного ранее аванса. Если по авансовому отчету получился перерасход, то эта часть командировочных расходов включается в расходы только после погашения задолженности организации перед работником.
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)- бухгалтер приводит в графе 8 суммы принятых к учету расходов в иностранной валюте, а после пересчитывает их в рубли, отражая итог расчетов в графе 7. В части расходов, оплаченных подотчетными деньгами, пересчет осуществляется по курсу Банка России, установленному на дату выдачи аванса, а в части расходов, оплаченных за счет средств работника (в случае перерасхода), - по курсу ЦБ, установленному на дату утверждения авансового отчета <1>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)- бухгалтер приводит в графе 8 суммы принятых к учету расходов в иностранной валюте, а после пересчитывает их в рубли, отражая итог расчетов в графе 7. В части расходов, оплаченных подотчетными деньгами, пересчет осуществляется по курсу Банка России, установленному на дату выдачи аванса, а в части расходов, оплаченных за счет средств работника (в случае перерасхода), - по курсу ЦБ, установленному на дату утверждения авансового отчета <1>.
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)10.3. Проводки на дату окончательного расчета по выданным подотчетным суммам
(КонсультантПлюс, 2025)10.3. Проводки на дату окончательного расчета по выданным подотчетным суммам
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая услуги по оплате проезда на вокзалы, в аэропорты, по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая услуги по оплате проезда на вокзалы, в аэропорты, по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.
Готовое решение: Как отразить операции по движению наличных денежных средств в кассе учреждения (счет 0 201 34 000)
(КонсультантПлюс, 2025)на выдачу под отчет авансов на административно-хозяйственные или командировочные расходы и на возмещение перерасхода по ним;
(КонсультантПлюс, 2025)на выдачу под отчет авансов на административно-хозяйственные или командировочные расходы и на возмещение перерасхода по ним;
Статья: Зарубежные командировки в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Курс валюты на дату авансового отчета может отличаться от курса, по которому был выдан аванс в иностранной валюте. Согласно пункту 215 Инструкции N 157н возникшие курсовые разницы относятся на увеличение (уменьшение) расчетов по принятым обязательствам в иностранной валюте с отнесением курсовых разниц на финансовый результат текущего финансового года от переоценки активов, то есть учитываются по КОСГУ 176 "Доходы от переоценки активов".
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Курс валюты на дату авансового отчета может отличаться от курса, по которому был выдан аванс в иностранной валюте. Согласно пункту 215 Инструкции N 157н возникшие курсовые разницы относятся на увеличение (уменьшение) расчетов по принятым обязательствам в иностранной валюте с отнесением курсовых разниц на финансовый результат текущего финансового года от переоценки активов, то есть учитываются по КОСГУ 176 "Доходы от переоценки активов".
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В то же время предполагается, что денежные средства должны быть израсходованы в соответствии с целью, указанной в документе, на основании которого выдавались. Поэтому срок использования аванса, выданного на командировку, - продолжительность конкретной командировки.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В то же время предполагается, что денежные средства должны быть израсходованы в соответствии с целью, указанной в документе, на основании которого выдавались. Поэтому срок использования аванса, выданного на командировку, - продолжительность конкретной командировки.
Готовое решение: Как заполнить и принять к учету авансовый отчет по подотчетной сумме в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Если результат вычисления отрицательный, укажите его по строке "Перерасход", а по строке "Остаток" поставьте прочерк.
(КонсультантПлюс, 2025)Если результат вычисления отрицательный, укажите его по строке "Перерасход", а по строке "Остаток" поставьте прочерк.