Вычеты превышают ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты превышают ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, заполняя уточненную декларацию по НДФЛ за 2020 год, заявил профессиональный налоговый вычет, превышающий сумму доходов от предпринимательской деятельности. По мнению предпринимателя, положения п. 1 ст. 221 НК РФ позволяли применять профессиональный налоговый вычет в сумме, превышающей сумму дохода от предпринимательской деятельности. Налоговый орган сделал вывод о неправомерности заявленного вычета и уменьшил сумму налога, подлежащего возврату из бюджета. Предприниматель оспорил решение налогового органа в суде. Суд указал, что изменения, внесенные в п. 1 ст. 221 НК РФ в части ограничения размера профессионального налогового вычета суммой доходов от предпринимательской деятельности, не изменили режим налоговых вычетов, а только конкретизировали правовое регулирование. Заявление профессионального налогового вычета свыше дохода, полученного от предпринимательской деятельности, не было предусмотрено законодательством о налогах и сборах как до, так и после внесения изменений в п. 1 ст. 221 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, заполняя уточненную декларацию по НДФЛ за 2020 год, заявил профессиональный налоговый вычет, превышающий сумму доходов от предпринимательской деятельности. По мнению предпринимателя, положения п. 1 ст. 221 НК РФ позволяли применять профессиональный налоговый вычет в сумме, превышающей сумму дохода от предпринимательской деятельности. Налоговый орган сделал вывод о неправомерности заявленного вычета и уменьшил сумму налога, подлежащего возврату из бюджета. Предприниматель оспорил решение налогового органа в суде. Суд указал, что изменения, внесенные в п. 1 ст. 221 НК РФ в части ограничения размера профессионального налогового вычета суммой доходов от предпринимательской деятельности, не изменили режим налоговых вычетов, а только конкретизировали правовое регулирование. Заявление профессионального налогового вычета свыше дохода, полученного от предпринимательской деятельности, не было предусмотрено законодательством о налогах и сборах как до, так и после внесения изменений в п. 1 ст. 221 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"Такой вычет, однако, не должен превышать часть подоходного налога или налога на капитал, рассчитанную до предоставления вычета, относящегося к доходу или капиталу, которые, в зависимости от обстоятельств, могут облагаться налогом в России.
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"Такой вычет, однако, не должен превышать часть подоходного налога или налога на капитал, рассчитанную до предоставления вычета, относящегося к доходу или капиталу, которые, в зависимости от обстоятельств, могут облагаться налогом в России.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если стандартный вычет по НДФЛ больше зарплаты, то предоставьте его в размере, не превышающем доход.
(КонсультантПлюс, 2025)Если стандартный вычет по НДФЛ больше зарплаты, то предоставьте его в размере, не превышающем доход.
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)В 2020 г. сумма предоставленных налоговых вычетов по НДФЛ превысила 30 трлн руб. Ее превалирующую долю (около 80%) составляет вычет в сумме расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами, - 24,2 трлн руб. За рассматриваемый период, с 2015 по 2020 г., сумма вычетов выросла в 5,3 раза, также за счет этого вычета, который, в свою очередь, возрос в 22,5 раза. Такой резкий рост вычетов по операциям с ценными бумагами объясняется как повышением инвестиционной активности граждан на фоне снижения ставок по банковским вкладам, так и падением на рынках в 2020 г. вследствие коронакризиса, когда убытки на рынке были весьма существенными.
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)В 2020 г. сумма предоставленных налоговых вычетов по НДФЛ превысила 30 трлн руб. Ее превалирующую долю (около 80%) составляет вычет в сумме расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами, - 24,2 трлн руб. За рассматриваемый период, с 2015 по 2020 г., сумма вычетов выросла в 5,3 раза, также за счет этого вычета, который, в свою очередь, возрос в 22,5 раза. Такой резкий рост вычетов по операциям с ценными бумагами объясняется как повышением инвестиционной активности граждан на фоне снижения ставок по банковским вкладам, так и падением на рынках в 2020 г. вследствие коронакризиса, когда убытки на рынке были весьма существенными.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы (за вычетом налога на доходы физических лиц) не может превышать 20%. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработной платы. Максимальный размер удержаний ограничен 70% и производится при отбывании исправительных работ; взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника; возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца; возмещении ущерба, причиненного преступлением.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы (за вычетом налога на доходы физических лиц) не может превышать 20%. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработной платы. Максимальный размер удержаний ограничен 70% и производится при отбывании исправительных работ; взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника; возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца; возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Да, декларацию вам подать нужно. Не подавать 3-НДФЛ разрешено гражданам, доход которых от продажи имущества, находившегося в их собственности меньше минимального срока, не превышает размер фиксированного НДФЛ-вычета <9>. Ведь если доходы покрываются вычетом, то налога к уплате по такой декларации все равно не будет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Да, декларацию вам подать нужно. Не подавать 3-НДФЛ разрешено гражданам, доход которых от продажи имущества, находившегося в их собственности меньше минимального срока, не превышает размер фиксированного НДФЛ-вычета <9>. Ведь если доходы покрываются вычетом, то налога к уплате по такой декларации все равно не будет.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.6. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом?
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Кроме того, величина таких вычетов не может превышать суммы НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком за год.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Кроме того, величина таких вычетов не может превышать суммы НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком за год.
Готовое решение: Как удержать алименты из пособия по временной нетрудоспособности по больничному листу
(КонсультантПлюс, 2025)не более 70% от начисленного пособия за вычетом НДФЛ, если взыскиваются алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда здоровью, причиненного другому лицу, возмещение ущерба, причиненного преступлением или в связи со смертью кормильца (ч. 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, ч. 3 ст. 138 ТК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)не более 70% от начисленного пособия за вычетом НДФЛ, если взыскиваются алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда здоровью, причиненного другому лицу, возмещение ущерба, причиненного преступлением или в связи со смертью кормильца (ч. 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, ч. 3 ст. 138 ТК РФ);
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 2-ю половину декабря 13.01.2025. Сумма заработной платы - 370 000 руб. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода за 2024 г. превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?