Вычеты по ндс схема
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по ндс схема (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль и создал условия для применения вычетов по НДС путем создания схемы по уходу от налогообложения с "техническими" контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль и создал условия для применения вычетов по НДС путем создания схемы по уходу от налогообложения с "техническими" контрагентами.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 114 "Налоговые санкции" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, налогоплательщик необоснованно принял к вычету НДС путем участия в схеме по минимизации налоговых обязательств с использованием организаций, подконтрольных единому центру. При этом нет обстоятельств, смягчающих ответственность за умышленную неуплату налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, налогоплательщик необоснованно принял к вычету НДС путем участия в схеме по минимизации налоговых обязательств с использованием организаций, подконтрольных единому центру. При этом нет обстоятельств, смягчающих ответственность за умышленную неуплату налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизации
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Если ваша организация сама выполнит какие-то работы или окажет услуги (либо же у нее их вообще не было), а заплатит деньги за них контрагенту, то при вскрытии такой схемы расходы и НДС-вычеты нельзя будет учесть при расчете налогов <5>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Если ваша организация сама выполнит какие-то работы или окажет услуги (либо же у нее их вообще не было), а заплатит деньги за них контрагенту, то при вскрытии такой схемы расходы и НДС-вычеты нельзя будет учесть при расчете налогов <5>.
Статья: Когда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 17)- учредителем и руководителем исполнителя значилось то же физлицо, которое являлось исполнительным директором компании, в отношении которой ранее судом уже было подтверждено участие в незаконной схеме по получению вычетов по НДС при оказании рекламных услуг;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 17)- учредителем и руководителем исполнителя значилось то же физлицо, которое являлось исполнительным директором компании, в отношении которой ранее судом уже было подтверждено участие в незаконной схеме по получению вычетов по НДС при оказании рекламных услуг;
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Основанием для доначисления налогов (пени, санкций) стали выводы налогового органа о том, что общество при расчете налогов учитывало не имевшие место факты хозяйственной деятельности по взаимоотношениям с контрагентами. Общество, по мнению налогового органа, умышленно применяло схему для имитации права на налоговые вычеты по НДС, расходы по налогу на прибыль организаций по взаимоотношениям со спорными контрагентами путем формирования фиктивного документооборота.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Основанием для доначисления налогов (пени, санкций) стали выводы налогового органа о том, что общество при расчете налогов учитывало не имевшие место факты хозяйственной деятельности по взаимоотношениям с контрагентами. Общество, по мнению налогового органа, умышленно применяло схему для имитации права на налоговые вычеты по НДС, расходы по налогу на прибыль организаций по взаимоотношениям со спорными контрагентами путем формирования фиктивного документооборота.
Статья: Формальная сделка - реальные доначисления
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)На этом основании судьи пришли к выводу, что фактически услуги предприятию, которому налоговый орган доначислил налоги, оказывали индивидуальные предприниматели, физические и юрлица - не плательщики НДС. А парные контрагенты, имеющие признаки "технических" компаний, участвовали в схеме по формированию неоплаченных вычетов по НДС. Кроме того, их использовали для вывода денежных сумм из безналичного оборота.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)На этом основании судьи пришли к выводу, что фактически услуги предприятию, которому налоговый орган доначислил налоги, оказывали индивидуальные предприниматели, физические и юрлица - не плательщики НДС. А парные контрагенты, имеющие признаки "технических" компаний, участвовали в схеме по формированию неоплаченных вычетов по НДС. Кроме того, их использовали для вывода денежных сумм из безналичного оборота.
Статья: Обзор судебной практики в письме ФНС России
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 7)В п. 3 Обзора рассмотрено дело, в котором налоговики в ходе выездной проверки раскрыли схему, направленную на незаконное применение вычетов по НДС. Она состояла в завышении стоимости и объемов товаров/работ путем создания формального документооборота с подконтрольными организациями. Денежные средства в виде "наценки" через цепочку подконтрольных обществу фирм выводились в рамках необлагаемых указанным налогом операций. Проверка установила факт возврата денежных средств налогоплательщику. Часть средств перечислялась на расчетные счета не уплачивающих налоги "технических" организаций, после чего в течение нескольких дней направлялась на расчетные счета иных компаний, подконтрольных налогоплательщику, и в итоге возвращалась обществу в виде займов.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 7)В п. 3 Обзора рассмотрено дело, в котором налоговики в ходе выездной проверки раскрыли схему, направленную на незаконное применение вычетов по НДС. Она состояла в завышении стоимости и объемов товаров/работ путем создания формального документооборота с подконтрольными организациями. Денежные средства в виде "наценки" через цепочку подконтрольных обществу фирм выводились в рамках необлагаемых указанным налогом операций. Проверка установила факт возврата денежных средств налогоплательщику. Часть средств перечислялась на расчетные счета не уплачивающих налоги "технических" организаций, после чего в течение нескольких дней направлялась на расчетные счета иных компаний, подконтрольных налогоплательщику, и в итоге возвращалась обществу в виде займов.