Вычеты по ндс при применении усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по ндс при применении усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, взаимозависимые общества, применяющие ОСНО, продают товар сетевым и оптовым покупателям, которые применяют вычеты по НДС, а общества, применяющие УСН, - детским садам, школам, колониям, больницам, санаториям, то есть конечным потребителям, которым не требуется уменьшать исчисленный НДС на налоговые вычеты. При этом производственные помещения и оборудование фактически используются всей группой бизнеса. Между ее участниками не происходит разделения сырья и готовой продукции в процессе изготовления, хранения, отгрузки. Документы всех участников группы составляются с одним логотипом, в документах указан единый контактный номер телефона.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, взаимозависимые общества, применяющие ОСНО, продают товар сетевым и оптовым покупателям, которые применяют вычеты по НДС, а общества, применяющие УСН, - детским садам, школам, колониям, больницам, санаториям, то есть конечным потребителям, которым не требуется уменьшать исчисленный НДС на налоговые вычеты. При этом производственные помещения и оборудование фактически используются всей группой бизнеса. Между ее участниками не происходит разделения сырья и готовой продукции в процессе изготовления, хранения, отгрузки. Документы всех участников группы составляются с одним логотипом, в документах указан единый контактный номер телефона.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС необоснованно отказала в вычете НДС в связи с применением УСН, несмотря на то, что сообщение о переходе на ОСН он не представлял.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС необоснованно отказала в вычете НДС в связи с применением УСН, несмотря на то, что сообщение о переходе на ОСН он не представлял.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Возможность принять к вычету "входной" ("ввозной") НДС при УСН зависит от ряда факторов.
(КонсультантПлюс, 2026)Возможность принять к вычету "входной" ("ввозной") НДС при УСН зависит от ряда факторов.
Типовая ситуация: НДС при УСН 2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Принимать к вычету входной и импортный НДС и возмещать налог из бюджета могут упрощенцы, применяющие обычные ставки. При пониженных ставках принимать к вычету и возмещать входной и импортный НДС нельзя по всем операциям, включая облагаемые по ставке 0% (п. 10 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2026)Принимать к вычету входной и импортный НДС и возмещать налог из бюджета могут упрощенцы, применяющие обычные ставки. При пониженных ставках принимать к вычету и возмещать входной и импортный НДС нельзя по всем операциям, включая облагаемые по ставке 0% (п. 10 Методических рекомендаций).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")17. В каких случаях можно заявить налоговые вычеты по НДС
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")17. В каких случаях можно заявить налоговые вычеты по НДС
Готовое решение: Счет-фактура при УСН (актуально до 31.12.2025 включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли получить вычет по счету-фактуре с НДС, выставленному упрощенцем
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли получить вычет по счету-фактуре с НДС, выставленному упрощенцем
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)1. Право на НДС-вычеты. Упрощенцы могут заявлять НДС-вычеты:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)1. Право на НДС-вычеты. Упрощенцы могут заявлять НДС-вычеты:
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 7)Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный ему в период применения УСН, если соответствующие товары (работы, услуги) начали использоваться в облагаемой НДС деятельности только после перехода на общую систему налогообложения вне зависимости от того, с какого объекта ранее уплачивался налог по УСН ("доходы" или "доходы минус расходы").
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 7)Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный ему в период применения УСН, если соответствующие товары (работы, услуги) начали использоваться в облагаемой НДС деятельности только после перехода на общую систему налогообложения вне зависимости от того, с какого объекта ранее уплачивался налог по УСН ("доходы" или "доходы минус расходы").
Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС, либо с исчислением НДС по налоговым ставкам в размере 5 и 7 процентов, суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету не принимают, а учитывают в стоимости этих товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС, либо с исчислением НДС по налоговым ставкам в размере 5 и 7 процентов, суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету не принимают, а учитывают в стоимости этих товаров (работ, услуг).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Есть ли право на вычет у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу на УСН или лицу, применяющему освобождение от НДС?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)На дату отгрузки НДС, исчисленный с предоплаты, продавец принимает к вычету (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ). Запрета на этот вычет НДС для "упрощенцев" с пониженными НДС-ставками нет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)На дату отгрузки НДС, исчисленный с предоплаты, продавец принимает к вычету (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ). Запрета на этот вычет НДС для "упрощенцев" с пониженными НДС-ставками нет.
Вопрос: О применении ИП, применяющим УСН, вычетов НДС, уплаченного по ввезенным в РФ товарам в 2024 г., при их реализации после 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124475)Вопрос: С 01.01.2025 ИП, применяющий УСН и имеющий доход свыше 60 млн руб. в год, становится плательщиком НДС. Планируется применять стандартные налоговые ставки 10 и 20 процентов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124475)Вопрос: С 01.01.2025 ИП, применяющий УСН и имеющий доход свыше 60 млн руб. в год, становится плательщиком НДС. Планируется применять стандартные налоговые ставки 10 и 20 процентов.
Статья: Рекомендации ФНС по уплате НДС для "упрощенцев"
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав может экономически быть выгоднее применение специальных ставок НДС без права на вычет НДС, предъявленного "упрощенцу" дополнительно к цене при осуществлении им покупок, если существенную долю затрат составляют затраты без НДС (затраты на оплату труда, покупки у организаций и индивидуальных предпринимателей, не применяющих НДС) и при этом в основном покупателями (заказчиками) реализуемых таким "упрощенцем" товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав, являются физические лица либо организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС (ведущие не облагаемую НДС деятельность).
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав может экономически быть выгоднее применение специальных ставок НДС без права на вычет НДС, предъявленного "упрощенцу" дополнительно к цене при осуществлении им покупок, если существенную долю затрат составляют затраты без НДС (затраты на оплату труда, покупки у организаций и индивидуальных предпринимателей, не применяющих НДС) и при этом в основном покупателями (заказчиками) реализуемых таким "упрощенцем" товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав, являются физические лица либо организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС (ведущие не облагаемую НДС деятельность).
Готовое решение: Как исчисляется НДС по договору мены
(КонсультантПлюс, 2026)При товарообмене вы вправе принять к вычету "входной" НДС, предъявленный контрагентом, в полном объеме при выполнении общих условий для вычета НДС. Те, кто применяет УСН с пониженными ставками НДС 5% и 7%, права на вычет "входного" НДС не имеют.
(КонсультантПлюс, 2026)При товарообмене вы вправе принять к вычету "входной" НДС, предъявленный контрагентом, в полном объеме при выполнении общих условий для вычета НДС. Те, кто применяет УСН с пониженными ставками НДС 5% и 7%, права на вычет "входного" НДС не имеют.