Вычеты по ндфл на детей предел 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по ндфл на детей предел 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Опекунам для вычета дополнительно нужен документ об опеке. Размер вычета - такой же, как у родителей. Единственному опекуну положен вычет в двойном размере (Письмо Минфина от 20.08.2019 N 03-04-06/63663).
(Издательство "Главная книга", 2025)Опекунам для вычета дополнительно нужен документ об опеке. Размер вычета - такой же, как у родителей. Единственному опекуну положен вычет в двойном размере (Письмо Минфина от 20.08.2019 N 03-04-06/63663).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В отношении стандартного вычета на детей есть ограничение. Он предоставляется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, превысит 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При расчете предельной величины не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@, Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
(КонсультантПлюс, 2024)В отношении стандартного вычета на детей есть ограничение. Он предоставляется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, превысит 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При расчете предельной величины не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от налогообложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@, Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
Нормативные акты
Заключение Счетной палаты РФ от 14.03.2019 N ЗСП-39/03-01
"На проект федерального закона N 641225-7 "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Заключение Счетной палаты Российской Федерации на проект федерального закона N 641225-7 "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (в части изменения размера налогового вычета) (далее - законопроект) подготовлено в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" и решением Совета Государственной Думы (протокол от 18 февраля 2019 г. N 173).
"На проект федерального закона N 641225-7 "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Заключение Счетной палаты Российской Федерации на проект федерального закона N 641225-7 "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (в части изменения размера налогового вычета) (далее - законопроект) подготовлено в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" и решением Совета Государственной Думы (протокол от 18 февраля 2019 г. N 173).
Вопрос: С января 2019 г. организация предоставляла вычет работнику по НДФЛ на двух детей 2 800 руб. В мае 2019 г. предоставление вычета прекращено, так как сумма дохода превысила 350 тыс. руб. В октябре одному из детей установлена инвалидность. С какого периода применять вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида и в каком размере?
(Консультация эксперта, 2019)Соответственно, вычет НДФЛ на ребенка-инвалида предоставляется в повышенном размере с даты установления инвалидности до месяца, в котором доход налогоплательщика достиг предельной суммы.
(Консультация эксперта, 2019)Соответственно, вычет НДФЛ на ребенка-инвалида предоставляется в повышенном размере с даты установления инвалидности до месяца, в котором доход налогоплательщика достиг предельной суммы.
"Сложные вопросы удержаний из заработной платы"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Указанный в подп. 1 п. 1 ст. 219 Кодекса вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Указанным законом субъекта Российской Федерации также могут быть установлены категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческих организаций (фондов), пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном предельном размере (письмо Минфина России от 30.09.2019 N 03-04-05/74903).
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Указанный в подп. 1 п. 1 ст. 219 Кодекса вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Указанным законом субъекта Российской Федерации также могут быть установлены категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческих организаций (фондов), пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном предельном размере (письмо Минфина России от 30.09.2019 N 03-04-05/74903).
Статья: Новости от 23.08.2019
("Главная книга", 2019, N 17)Стандартный детский вычет по НДФЛ предоставляется физлицу до тех пор, пока его доход с начала года не превысит 350 000 руб. Причем в этот лимит не входят суммы, не облагаемые НДФЛ.
("Главная книга", 2019, N 17)Стандартный детский вычет по НДФЛ предоставляется физлицу до тех пор, пока его доход с начала года не превысит 350 000 руб. Причем в этот лимит не входят суммы, не облагаемые НДФЛ.
Вопрос: О получении родителями имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в собственность несовершеннолетних детей, если вычет уже получен ими в размере предельной суммы.
(Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-04-05/47613)Вопрос: О получении родителями имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в собственность несовершеннолетних детей, если вычет уже получен ими в размере предельной суммы.
(Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-04-05/47613)Вопрос: О получении родителями имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в собственность несовершеннолетних детей, если вычет уже получен ими в размере предельной суммы.
Статья: "Отрицательный" НДФЛ в декабре
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 23)В этом случае разница между общей суммой детских вычетов за год и общей суммой доходов за год никак не учитывается - даже если доходы работника за год не превышают предельных для вычета 350 000 руб. <12> Поэтому излишнего удержания и переплаты НДФЛ не возникает. Ничего возвращать работнику вы не должны. Перенести на 2019 г. сумму детского вычета, оставшуюся неиспользованной в 2018 г., нельзя <13>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 23)В этом случае разница между общей суммой детских вычетов за год и общей суммой доходов за год никак не учитывается - даже если доходы работника за год не превышают предельных для вычета 350 000 руб. <12> Поэтому излишнего удержания и переплаты НДФЛ не возникает. Ничего возвращать работнику вы не должны. Перенести на 2019 г. сумму детского вычета, оставшуюся неиспользованной в 2018 г., нельзя <13>.
Вопрос: У нас есть работники, которым предоставляли вычеты на детей за весь 2019 г. Еще им выдавали материальную помощь - 4 000 руб. и подарки на сумму 3 000 руб. Если все доходы сложить, их сумма за год превысит 350 тыс. руб. И работники останутся без части вычета. Может, не надо отражать в справке доходы в пределах лимита?
("Главная книга", 2020, N 3)А все потому, что они никак не влияют на указанные в разделе 2 справки налоговую базу и сумму НДФЛ, которую вы должны удержать с доходов работника. Контролирующие органы разъясняли, что при подсчете лимита доходов в 350 тыс. руб. для предоставления детского вычета не нужно учитывать доходы, которые освобождены от налогообложения как полностью, так и частично в пределах необлагаемых сумм <3>.
("Главная книга", 2020, N 3)А все потому, что они никак не влияют на указанные в разделе 2 справки налоговую базу и сумму НДФЛ, которую вы должны удержать с доходов работника. Контролирующие органы разъясняли, что при подсчете лимита доходов в 350 тыс. руб. для предоставления детского вычета не нужно учитывать доходы, которые освобождены от налогообложения как полностью, так и частично в пределах необлагаемых сумм <3>.
Вопрос: О расчете предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@)Вопрос: О расчете предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@)Вопрос: О расчете предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей.
Вопрос: Работнику выплачена материальная помощь в связи с рождением ребенка 30 000 руб. Учитывается ли она в доходе сотрудника с целью получения вычета на ребенка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@ "О расчете предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@ "О расчете предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей"
Вопрос: Об учете сумм материальной помощи при расчете предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-04-06/99903)Вопрос: Об учете сумм материальной помощи при расчете предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-04-06/99903)Вопрос: Об учете сумм материальной помощи при расчете предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей.
Вопрос: Работник, с которым заключен трудовой договор в январе 2019 года, принес документы на предоставление стандартного вычета на ребенка в августе 2019 года. Можно ли пересчитать НДФЛ с января текущего года? Учреждение является единственным работодателем для работника в 2019 году.
("Руководитель бюджетной организации", 2019, N 8)Вопрос: Работник, с которым заключен трудовой договор в январе 2019 года, принес документы на предоставление стандартного вычета на ребенка в августе 2019 года. Можно ли пересчитать НДФЛ с января текущего года? Учреждение является единственным работодателем для работника в 2019 году.
("Руководитель бюджетной организации", 2019, N 8)Вопрос: Работник, с которым заключен трудовой договор в январе 2019 года, принес документы на предоставление стандартного вычета на ребенка в августе 2019 года. Можно ли пересчитать НДФЛ с января текущего года? Учреждение является единственным работодателем для работника в 2019 году.