Вычеты по импорту
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по импорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предприниматель формально оформил в учете спорную хозяйственную операцию с целью прикрытия безвозмездной передачи приобретенных товаров (в основном импортных, по которым продавец заявил вычет НДС при их ввозе в Россию) с целью соблюдения формальных условий для заявления вычетов по НДС не только в отсутствие формирования источника его возмещения, но и реальной возмездной передачи товаров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предприниматель формально оформил в учете спорную хозяйственную операцию с целью прикрытия безвозмездной передачи приобретенных товаров (в основном импортных, по которым продавец заявил вычет НДС при их ввозе в Россию) с целью соблюдения формальных условий для заявления вычетов по НДС не только в отсутствие формирования источника его возмещения, но и реальной возмездной передачи товаров.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на вычет НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ запчастей для гарантийного ремонта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на вычет НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ запчастей для гарантийного ремонта.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@
"О налоге на добавленную стоимость"2. Порядок применения вычетов сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров.
"О налоге на добавленную стоимость"2. Порядок применения вычетов сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)8.4. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по акцизам, в которой заявлены налоговые вычеты, предусмотренные статьей 200 настоящего Кодекса в связи с возвратом покупателем налогоплательщику ранее реализованных подакцизных товаров (за исключением алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), налоговой декларации по акцизам, представленной в связи с возвратом налогоплательщиком - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта поставщику - производителю этилового спирта, налоговой декларации по акцизам, отражающей налоговые вычеты сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие возврат подакцизных товаров и правомерность применения указанных налоговых вычетов, за исключением документов, ранее представленных в налоговые органы по иным основаниям.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)8.4. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по акцизам, в которой заявлены налоговые вычеты, предусмотренные статьей 200 настоящего Кодекса в связи с возвратом покупателем налогоплательщику ранее реализованных подакцизных товаров (за исключением алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), налоговой декларации по акцизам, представленной в связи с возвратом налогоплательщиком - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта поставщику - производителю этилового спирта, налоговой декларации по акцизам, отражающей налоговые вычеты сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие возврат подакцизных товаров и правомерность применения указанных налоговых вычетов, за исключением документов, ранее представленных в налоговые органы по иным основаниям.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС18.1. Можно ли принять к вычету "ввозной" НДС по товарам из стран ЕАЭС до проставления отметки на заявлении о ввозе товара?
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Отказать в возмещении НДС при импорте могут, в частности, если вы не выполните условия для вычета НДС при импорте, а также по тем же причинам, по которым отказывают в возмещении НДС при совершении иных операций (описаны в разд. 3.2 данного материала). Это следует из анализа ст. ст. 171, 172, п. 2 ст. 173, ст. 176 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Отказать в возмещении НДС при импорте могут, в частности, если вы не выполните условия для вычета НДС при импорте, а также по тем же причинам, по которым отказывают в возмещении НДС при совершении иных операций (описаны в разд. 3.2 данного материала). Это следует из анализа ст. ст. 171, 172, п. 2 ст. 173, ст. 176 НК РФ.
Статья: Вычет НДС при ввозе запчастей для гарантийного ремонта
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)19 - если принимаете к вычету "ввозной" НДС при импорте товаров из ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2025)19 - если принимаете к вычету "ввозной" НДС при импорте товаров из ЕАЭС;
Статья: Майнинг и НДС
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Можно ли принять к вычету НДС при приобретении (ввозе) оборудования для майнинга (добычи криптовалюты)? Ответ на этот вопрос дан в постановлении АС Поволжского округа от 19.07.2024 N Ф06-4300/2024 по делу N А55-18711/2023.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Можно ли принять к вычету НДС при приобретении (ввозе) оборудования для майнинга (добычи криптовалюты)? Ответ на этот вопрос дан в постановлении АС Поволжского округа от 19.07.2024 N Ф06-4300/2024 по делу N А55-18711/2023.
Статья: И снова о вычете "ввозного" НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)"НДС: проблемы и решения", 2022, N 12
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)"НДС: проблемы и решения", 2022, N 12
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)"Главная книга", 2023, N 21
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)"Главная книга", 2023, N 21
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ на основании корректировочных деклараций на товары.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-07-08/29103)Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ на основании корректировочных деклараций на товары.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-07-08/29103)Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ на основании корректировочных деклараций на товары.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Зарегистрируйте в книге покупок за период, в котором истек срок подтверждения ставки 0%, счета-фактуры поставщиков (таможенные декларации, заявления о ввозе), подтверждающие вычеты по экспорту сырьевых товаров, поскольку в этом квартале у вас возникло право на вычет (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 2, пп. "е" п. 6, п. 23(2) Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Зарегистрируйте в книге покупок за период, в котором истек срок подтверждения ставки 0%, счета-фактуры поставщиков (таможенные декларации, заявления о ввозе), подтверждающие вычеты по экспорту сырьевых товаров, поскольку в этом квартале у вас возникло право на вычет (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 2, пп. "е" п. 6, п. 23(2) Правил ведения книги покупок).