Вычеты по чекам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по чекам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет НДС по кассовому чеку при отсутствии счета-фактуры применять рискованно. Это связано с тем, что, по мнению Минфина России, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252, от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 12.01.2018 N 03-07-09/634). Следовательно, принятие НДС к вычету по кассовому чеку может привести к спору с контролирующими органами.
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет НДС по кассовому чеку при отсутствии счета-фактуры применять рискованно. Это связано с тем, что, по мнению Минфина России, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252, от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 12.01.2018 N 03-07-09/634). Следовательно, принятие НДС к вычету по кассовому чеку может привести к спору с контролирующими органами.
Статья: Система tax free в России: сущность, ожидания от введения и причины неэффективности
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)Программа tax free учитывает интересы не только покупателей, но и продавцов, имеющих возможность получить налоговый вычет при расчете по НДС с бюджетом (п. 4.1 ст. 171 НК РФ). Для этого организации розничной торговли представляют документы, подтверждающие выполнение всех условий, установленных законодательством о компенсации tax free. Вычет сумм налога осуществляется на основе чеков с отметками таможенных органов и электронных сведений о возвращенных иностранным гражданам средствах в пределах 1 года со дня поступления такого возврата.
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)Программа tax free учитывает интересы не только покупателей, но и продавцов, имеющих возможность получить налоговый вычет при расчете по НДС с бюджетом (п. 4.1 ст. 171 НК РФ). Для этого организации розничной торговли представляют документы, подтверждающие выполнение всех условий, установленных законодательством о компенсации tax free. Вычет сумм налога осуществляется на основе чеков с отметками таможенных органов и электронных сведений о возвращенных иностранным гражданам средствах в пределах 1 года со дня поступления такого возврата.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком был незаконно заявлен вычет по НДС, т.к. кассовые чеки не свидетельствуют о приобретении ТМЦ в связи с его предпринимательской деятельностью.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком был незаконно заявлен вычет по НДС, т.к. кассовые чеки не свидетельствуют о приобретении ТМЦ в связи с его предпринимательской деятельностью.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на АЗС приобретало бензин за наличный расчет, получало кассовые чеки. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены бензина, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие факт использования бензина и иных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в предпринимательской деятельности. Суд указал, что в соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при приобретении товаров за наличный расчет в объектах розничной торговли для подтверждения права на налоговый вычет достаточно представления кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии доказательств, подтверждающих использование приобретенного бензина и ТМЦ в предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие, что все приобретенные товары, инструменты, ТМЦ передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на АЗС приобретало бензин за наличный расчет, получало кассовые чеки. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены бензина, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие факт использования бензина и иных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в предпринимательской деятельности. Суд указал, что в соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при приобретении товаров за наличный расчет в объектах розничной торговли для подтверждения права на налоговый вычет достаточно представления кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии доказательств, подтверждающих использование приобретенного бензина и ТМЦ в предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие, что все приобретенные товары, инструменты, ТМЦ передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3.10. При реализации услуг, указанных в подпункте 2.11 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов налогоплательщиком в налоговый орган представляется реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога (далее в настоящем пункте - реестр), в котором указываются сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, содержащих отметку таможенных органов Российской Федерации, подтверждающую вывоз товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, и сведения о сумме налога, компенсированной физическим лицам на основании статьи 169.1 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3.10. При реализации услуг, указанных в подпункте 2.11 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов налогоплательщиком в налоговый орган представляется реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога (далее в настоящем пункте - реестр), в котором указываются сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, содержащих отметку таможенных органов Российской Федерации, подтверждающую вывоз товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, и сведения о сумме налога, компенсированной физическим лицам на основании статьи 169.1 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к вычету НДС по товарному чеку при приобретении подарков работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к вычету НДС по товарному чеку при приобретении подарков работникам
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Для "лечебного" НДФЛ-вычета чеки не нужны
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Для "лечебного" НДФЛ-вычета чеки не нужны
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы примете НДС к вычету по кассовому чеку без счета-фактуры, это может вызвать претензии со стороны налоговых органов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы примете НДС к вычету по кассовому чеку без счета-фактуры, это может вызвать претензии со стороны налоговых органов.
Типовая ситуация: Подотчет: кому выдавать, как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)К отчету прилагают бумажные кассовые чеки или распечатки электронных. Копий бумажных чеков без оригиналов для учета расходов недостаточно. В чеке должны быть все обязательные реквизиты, включая название и стоимость каждого товара, QR-код. Для вычета НДС кроме чека нужен счет-фактура (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 17.09.2008 N 03-03-07/22).
(Издательство "Главная книга", 2026)К отчету прилагают бумажные кассовые чеки или распечатки электронных. Копий бумажных чеков без оригиналов для учета расходов недостаточно. В чеке должны быть все обязательные реквизиты, включая название и стоимость каждого товара, QR-код. Для вычета НДС кроме чека нужен счет-фактура (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 17.09.2008 N 03-03-07/22).
Вопрос: Может ли медицинская организация выдать клиенту справку для получения налогового вычета по НДФЛ в момент оплаты комплексного медицинского обследования (чек-ап), которое будет осуществляться в течение длительного времени?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли медицинская организация выдать клиенту справку для получения налогового вычета по НДФЛ в момент оплаты комплексного медицинского обследования (чек-ап), которое будет осуществляться в течение длительного времени?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли медицинская организация выдать клиенту справку для получения налогового вычета по НДФЛ в момент оплаты комплексного медицинского обследования (чек-ап), которое будет осуществляться в течение длительного времени?
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Такой документ может быть составлен в электронном виде (п. 6 ст. 169.1 НК РФ). Основанием вычета помимо документа (чека) признаются направляемые в электронной форме сведения, указанные в п. 8.1 ст. 169.1 НК РФ (п. 11 ст. 172 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Такой документ может быть составлен в электронном виде (п. 6 ст. 169.1 НК РФ). Основанием вычета помимо документа (чека) признаются направляемые в электронной форме сведения, указанные в п. 8.1 ст. 169.1 НК РФ (п. 11 ст. 172 НК РФ);
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)кассового чека (пп. "г" п. 82 Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом). Этот вариант рискован, так как в п. 18 Правил ведения книги покупок не упоминается возможность регистрации в книге покупок кассовых чеков. Хотя реквизиты кассового чека такие же, как и реквизиты БСО, Минфин России высказался против возможности вычета НДС на основании чека (Письмо от 23.11.2018 N 03-07-11/84787). Однако судебные органы не поддерживают такую точку зрения;
(КонсультантПлюс, 2026)кассового чека (пп. "г" п. 82 Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом). Этот вариант рискован, так как в п. 18 Правил ведения книги покупок не упоминается возможность регистрации в книге покупок кассовых чеков. Хотя реквизиты кассового чека такие же, как и реквизиты БСО, Минфин России высказался против возможности вычета НДС на основании чека (Письмо от 23.11.2018 N 03-07-11/84787). Однако судебные органы не поддерживают такую точку зрения;
Статья: Актуальные правовые аспекты деятельности самозанятых граждан
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Отдельное внимание стоит уделить налоговым ставкам, которые уплачиваются самозанятыми в процессе их деятельности; так, при оказании услуг или предоставлении товаров физическим лицам законодатель устанавливает ставку в размере 4%, если потребителями выступают индивидуальные предприниматели или юридические лица, то ставка увеличивается до 6% <3>. Формирование всей необходимой документации в процессе деятельности самозанятых граждан, а именно формирование чеков по операциям, уплата налоговых вычетов, происходит в мобильном приложении "Мой налог", что еще раз подтверждает стремление государства минимизировать затраты самозанятых лиц и упростить процесс регулирования их деятельности.
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Отдельное внимание стоит уделить налоговым ставкам, которые уплачиваются самозанятыми в процессе их деятельности; так, при оказании услуг или предоставлении товаров физическим лицам законодатель устанавливает ставку в размере 4%, если потребителями выступают индивидуальные предприниматели или юридические лица, то ставка увеличивается до 6% <3>. Формирование всей необходимой документации в процессе деятельности самозанятых граждан, а именно формирование чеков по операциям, уплата налоговых вычетов, происходит в мобильном приложении "Мой налог", что еще раз подтверждает стремление государства минимизировать затраты самозанятых лиц и упростить процесс регулирования их деятельности.