Вычеты НДС при бартере
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты НДС при бартере (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете бартер услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как начислить и принять к вычету НДС при бартере услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как начислить и принять к вычету НДС при бартере услуг
Готовое решение: Как исчисляется НДС по договору мены
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как принять к вычету "входной" НДС при товарообменных операциях
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как принять к вычету "входной" НДС при товарообменных операциях
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)При этом обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на налоговых агентов вне зависимости от способов, с помощью которых производились расчеты получателя (покупателя) с собственником имущества, включая денежные или неденежные расчеты, а суммы, уплаченные в качестве НДС в бюджет налоговыми агентами, подлежат компенсации из бюджета через механизм налоговых вычетов в порядке, установленном ст. 171 - 172 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)При этом обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на налоговых агентов вне зависимости от способов, с помощью которых производились расчеты получателя (покупателя) с собственником имущества, включая денежные или неденежные расчеты, а суммы, уплаченные в качестве НДС в бюджет налоговыми агентами, подлежат компенсации из бюджета через механизм налоговых вычетов в порядке, установленном ст. 171 - 172 НК РФ.
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, используемых в предпринимательской деятельности по операциям, как облагаемым, так и не облагаемым НДС, включаются в их стоимость или принимаются к вычету в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК.
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, используемых в предпринимательской деятельности по операциям, как облагаемым, так и не облагаемым НДС, включаются в их стоимость или принимаются к вычету в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК.
Статья: Учет запасов, поступивших по договору мены
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)При неравноценном обмене фактическую себестоимость приобретенных запасов определяют с учетом доплаты за минусом НДС, подлежащего вычету.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)При неравноценном обмене фактическую себестоимость приобретенных запасов определяют с учетом доплаты за минусом НДС, подлежащего вычету.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные на условиях оплаты неденежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС с аванса, выплаченного в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС с аванса, выплаченного в неденежной форме
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 8 000 руб. - принят к вычету НДС по оценке ОС;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 8 000 руб. - принят к вычету НДС по оценке ОС;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2) приобретение товаров (работ, услуг) (в части товаров (работ, услуг), принятых к учету до 1 января 2009 г.) на основании товарообменных сделок и (или) сделок, расчеты по которым осуществляются ценными бумагами либо путем зачета взаимных требований. Если товары (работы, услуги) были приняты к учету до 1 января 2009 г., то сумма "входного" НДС может быть предъявлена к вычету, только если она уплачена поставщику безналичным путем (на основании платежного поручения на перечисление денежных средств).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2) приобретение товаров (работ, услуг) (в части товаров (работ, услуг), принятых к учету до 1 января 2009 г.) на основании товарообменных сделок и (или) сделок, расчеты по которым осуществляются ценными бумагами либо путем зачета взаимных требований. Если товары (работы, услуги) были приняты к учету до 1 января 2009 г., то сумма "входного" НДС может быть предъявлена к вычету, только если она уплачена поставщику безналичным путем (на основании платежного поручения на перечисление денежных средств).
Вопрос: По договору поставки покупатель может заменить ранее купленное оборудование на более современное с доплатой разницы между стоимостью старого и нового оборудования. Оборудование учтено у покупателя в составе основных средств. Как ему отразить замену в налоговом учете? Какие счета-фактуры должны выставляться?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Налоговый учет осуществляется исходя из договорных отношений по мене товаров. Организация в целях исчисления налога на прибыль отражает реализацию старого оборудования, при этом доход от реализации объекта ОС уменьшается на остаточную стоимость реализуемого объекта ОС. Покупателю необходимо составить счет-фактуру на стоимость передаваемого старого оборудования. Покупатель вправе принять НДС к вычету исходя из той стоимости, по которой согласно счету-фактуре поставщик отгружает новое оборудование.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Налоговый учет осуществляется исходя из договорных отношений по мене товаров. Организация в целях исчисления налога на прибыль отражает реализацию старого оборудования, при этом доход от реализации объекта ОС уменьшается на остаточную стоимость реализуемого объекта ОС. Покупателю необходимо составить счет-фактуру на стоимость передаваемого старого оборудования. Покупатель вправе принять НДС к вычету исходя из той стоимости, по которой согласно счету-фактуре поставщик отгружает новое оборудование.
Корреспонденция счетов: Организация-автосалон продала новый автомобиль стороннему юридическому лицу по системе "трейд-ин" в обмен на подержанный, который в дальнейшем также продан. Сделка оформлена договором мены. Как отразить в учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, предъявленная автосалону сторонней организацией при передаче по договору мены автомобиля "Шкода Фабия", приобретаемого для перепродажи, принимается к вычету в общеустановленном порядке на дату принятия автомобиля к учету в качестве товара на основании правильно оформленного счета-фактуры (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При продаже подержанного автомобиля организация исчисляет налоговую базу по НДС исходя из стоимости, установленной договором купли-продажи (п. 1 ст. 154, абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, предъявленная автосалону сторонней организацией при передаче по договору мены автомобиля "Шкода Фабия", приобретаемого для перепродажи, принимается к вычету в общеустановленном порядке на дату принятия автомобиля к учету в качестве товара на основании правильно оформленного счета-фактуры (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При продаже подержанного автомобиля организация исчисляет налоговую базу по НДС исходя из стоимости, установленной договором купли-продажи (п. 1 ст. 154, абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению исчислить НДС по договору мены
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как принять к вычету "входной" НДС при товарообменных операциях
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как принять к вычету "входной" НДС при товарообменных операциях