Вычеты на детей в 2023 размер
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей в 2023 размер (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 02.04.2024 N 07АП-1450/2023(1) по делу N А27-4307/2023
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В апелляционной жалобе ее податель указывает, что значительная часть его доходов за 2023 год представляла собой премию, выплачиваемую работнику за производственные результаты, которая не носит постоянного характера. Согласно справке по форме 2-НДФЛ за период с 01.01.2024 по 06.03.2024 размер доходов Щепеткова Р.Э. составил 180 017,01 руб. (до вычета налогов), размер премиальной части (код дохода "2002") существенно снизился в сравнении с показателями 2023 года, что свидетельствует о снижении размера доходов должника и невозможности исполнения плана реструктуризации долгов в установленный срок, учитывая наличие на иждивении должника несовершеннолетнего ребенка, а также факт не осуществления супругой должника трудовой деятельности.
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В апелляционной жалобе ее податель указывает, что значительная часть его доходов за 2023 год представляла собой премию, выплачиваемую работнику за производственные результаты, которая не носит постоянного характера. Согласно справке по форме 2-НДФЛ за период с 01.01.2024 по 06.03.2024 размер доходов Щепеткова Р.Э. составил 180 017,01 руб. (до вычета налогов), размер премиальной части (код дохода "2002") существенно снизился в сравнении с показателями 2023 года, что свидетельствует о снижении размера доходов должника и невозможности исполнения плана реструктуризации долгов в установленный срок, учитывая наличие на иждивении должника несовершеннолетнего ребенка, а также факт не осуществления супругой должника трудовой деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2. Виды и размеры стандартных вычетов по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2024)2. Виды и размеры стандартных вычетов по НДФЛ на детей
Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, в данной ситуации налогоплательщик-супруга (в разводе) имеет право на социальный вычет на обучение двоих детей в 2023 г. в размере 60 тыс. руб.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, в данной ситуации налогоплательщик-супруга (в разводе) имеет право на социальный вычет на обучение двоих детей в 2023 г. в размере 60 тыс. руб.
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Размеры стандартного налогового вычета на ребенка (детей)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Размеры стандартного налогового вычета на ребенка (детей)
Вопрос: О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере в случае отказа второго родителя от его получения.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15319)Следовательно, в целях получения стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере налогоплательщик вправе самостоятельно представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в налоговый орган по месту жительства с приложением заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15319)Следовательно, в целях получения стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере налогоплательщик вправе самостоятельно представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в налоговый орган по месту жительства с приложением заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Значимость и острая актуальность указанных направлений совершенствования системы налоговых вычетов по НДФЛ подчеркнуты в Послании Президента Федеральному Собранию 21.02.2023: "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тыс. до 110 тыс. руб. в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тыс. руб. Необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан" <4>.
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Значимость и острая актуальность указанных направлений совершенствования системы налоговых вычетов по НДФЛ подчеркнуты в Послании Президента Федеральному Собранию 21.02.2023: "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тыс. до 110 тыс. руб. в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тыс. руб. Необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан" <4>.
Статья: 6-НДФЛ: новая форма и новые сроки сдачи
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)НДФЛ с зарплаты за первую половину марта 2023 года нужно заплатить в бюджет не позднее 28.03.2023, с зарплаты за вторую половину марта 2023 года - не позднее 28.04.2023.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)НДФЛ с зарплаты за первую половину марта 2023 года нужно заплатить в бюджет не позднее 28.03.2023, с зарплаты за вторую половину марта 2023 года - не позднее 28.04.2023.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Начиная с расходов, произведенных в 2024 г., вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 150 000 руб. за календарный год. По расходам, произведенным до 2024 г., вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. за календарный год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 150 000 руб. (120 000 руб.) за календарный год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Начиная с расходов, произведенных в 2024 г., вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 150 000 руб. за календарный год. По расходам, произведенным до 2024 г., вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. за календарный год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 150 000 руб. (120 000 руб.) за календарный год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер социального налогового вычета ограничен. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов при условии, что общий размер социальных вычетов (кроме вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не превышает 120 000 руб. в год - по расходам, произведенным до 2024 г., 150 000 руб. в год - по расходам, произведенным начиная с 2024 г. (ст. 216, пп. 4 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер социального налогового вычета ограничен. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов при условии, что общий размер социальных вычетов (кроме вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не превышает 120 000 руб. в год - по расходам, произведенным до 2024 г., 150 000 руб. в год - по расходам, произведенным начиная с 2024 г. (ст. 216, пп. 4 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
Вопрос: Может ли родитель получить в 2023 г. социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение ребенка, если в 2023 г. произвел оплату задолженности за обучение в 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если родитель в 2023 г. произвел оплату задолженности за обучение в 2022 г. своего ребенка, то родитель вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2023 г.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если родитель в 2023 г. произвел оплату задолженности за обучение в 2022 г. своего ребенка, то родитель вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2023 г.
Вопрос: В январе 2025 г. работник представил свидетельства о рождении на двоих несовершеннолетних детей, рожденных во втором браке. От первого брака у него есть взрослый ребенок, но свидетельство о рождении он принести не может. Какой вычет положен работнику? Нужно ли учитывать старшего ребенка?
(Консультация эксперта, 2025)При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок (Письмо Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948).
(Консультация эксперта, 2025)При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок (Письмо Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948).
Статья: Сроки уплаты НДФЛ с 1 января 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)1 марта 2023 года Иванова А.А. приняли на работу. Заработная плата нового сотрудника составляет 200 000 рублей в месяц. У него есть один ребенок 8 лет, поэтому нужно ежемесячно предоставлять стандартный вычет на ребенка.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)1 марта 2023 года Иванова А.А. приняли на работу. Заработная плата нового сотрудника составляет 200 000 рублей в месяц. У него есть один ребенок 8 лет, поэтому нужно ежемесячно предоставлять стандартный вычет на ребенка.
Вопрос: Договор об оказании платных образовательных услуг на первое полугодие заключен между образовательным учреждением (колледжем) и матерью ребенка. На второе полугодие аналогичный договор заключен с отцом ребенка. Вправе ли каждый из родителей получить социальный налоговый вычет по НДФЛ и в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Договор об оказании платных образовательных услуг на первое полугодие заключен между образовательным учреждением (колледжем) и матерью ребенка. На второе полугодие аналогичный договор заключен с отцом ребенка. Вправе ли каждый из родителей получить социальный налоговый вычет по НДФЛ и в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Договор об оказании платных образовательных услуг на первое полугодие заключен между образовательным учреждением (колледжем) и матерью ребенка. На второе полугодие аналогичный договор заключен с отцом ребенка. Вправе ли каждый из родителей получить социальный налоговый вычет по НДФЛ и в каком размере?