Вычеты на детей до 18 лет в 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей до 18 лет в 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 02.04.2024 N 07АП-1450/2023(1) по делу N А27-4307/2023
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В апелляционной жалобе ее податель указывает, что значительная часть его доходов за 2023 год представляла собой премию, выплачиваемую работнику за производственные результаты, которая не носит постоянного характера. Согласно справке по форме 2-НДФЛ за период с 01.01.2024 по 06.03.2024 размер доходов Щепеткова Р.Э. составил 180 017,01 руб. (до вычета налогов), размер премиальной части (код дохода "2002") существенно снизился в сравнении с показателями 2023 года, что свидетельствует о снижении размера доходов должника и невозможности исполнения плана реструктуризации долгов в установленный срок, учитывая наличие на иждивении должника несовершеннолетнего ребенка, а также факт не осуществления супругой должника трудовой деятельности.
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В апелляционной жалобе ее податель указывает, что значительная часть его доходов за 2023 год представляла собой премию, выплачиваемую работнику за производственные результаты, которая не носит постоянного характера. Согласно справке по форме 2-НДФЛ за период с 01.01.2024 по 06.03.2024 размер доходов Щепеткова Р.Э. составил 180 017,01 руб. (до вычета налогов), размер премиальной части (код дохода "2002") существенно снизился в сравнении с показателями 2023 года, что свидетельствует о снижении размера доходов должника и невозможности исполнения плана реструктуризации долгов в установленный срок, учитывая наличие на иждивении должника несовершеннолетнего ребенка, а также факт не осуществления супругой должника трудовой деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)А вот если оно было написано только на 2023 г. либо если в нем говорится о вычете на ребенка до 18 лет, то работник должен будет написать новое заявление - о предоставлении с 01.01.2024 вычета на учащегося - студента до 24 лет <4>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)А вот если оно было написано только на 2023 г. либо если в нем говорится о вычете на ребенка до 18 лет, то работник должен будет написать новое заявление - о предоставлении с 01.01.2024 вычета на учащегося - студента до 24 лет <4>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В Письме от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 Минфин России отметил: поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В Письме от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 Минфин России отметил: поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Получение социального вычета по НДФЛ в 2023 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Получение социального вычета по НДФЛ в 2023 году
Вопрос: О предоставлении вычета и установлении льгот по земельному налогу для многодетных семей.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-05-06-02/124406)Земельный налог за 2022 - 2023 годы исчислен налоговым органом без учета налогового вычета, поскольку Вы не соответствовали условиям для льготной категории, предусмотренной подпунктом 10 пункта 5 статьи 391 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-05-06-02/124406)Земельный налог за 2022 - 2023 годы исчислен налоговым органом без учета налогового вычета, поскольку Вы не соответствовали условиям для льготной категории, предусмотренной подпунктом 10 пункта 5 статьи 391 Кодекса.
Статья: Сохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
("Главная книга", 2023, N 14)Соответственно, разведенному родителю, не проживающему с ребенком, стандартный вычет предоставляется при условии уплаты им алиментов, в том числе на основании судебного приказа о взыскании алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка <1>.
("Главная книга", 2023, N 14)Соответственно, разведенному родителю, не проживающему с ребенком, стандартный вычет предоставляется при условии уплаты им алиментов, в том числе на основании судебного приказа о взыскании алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка <1>.
Статья: Регулирующая функция налогов как механизм развития демографической политики
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Одним из механизмов поддержки семей с детьми является налоговый вычет, который по своей сущности представляет собой частичное освобождение лиц, имеющих на своем попечении несовершеннолетних детей, от налога на доход физических лиц. Так, ежемесячно налогоплательщику будет возвращаться часть налога на доход физических лиц в случае, если такой налогоплательщик трудоустроен официально и является налоговым резидентом Российской Федерации.
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Одним из механизмов поддержки семей с детьми является налоговый вычет, который по своей сущности представляет собой частичное освобождение лиц, имеющих на своем попечении несовершеннолетних детей, от налога на доход физических лиц. Так, ежемесячно налогоплательщику будет возвращаться часть налога на доход физических лиц в случае, если такой налогоплательщик трудоустроен официально и является налоговым резидентом Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 <Какой детский вычет положен на третьего ребенка, если старшим детям уже 18 лет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Вычет по НДФЛ означает, что бухгалтер ежемесячно уменьшает налогооблагаемую базу физлица на сумму вычета. Вычет на детей установлен подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса. Название его - стандартный. Этот вычет положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Вычет по НДФЛ означает, что бухгалтер ежемесячно уменьшает налогооблагаемую базу физлица на сумму вычета. Вычет на детей установлен подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса. Название его - стандартный. Этот вычет положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Вопрос: Может ли опекун получить вычет на подопечного в возрасте 29 лет, признанного недееспособным по решению суда от 20.07.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Стандартный вычет на детей ежемесячно положен в том числе опекуну, попечителю на каждого ребенка (подопечного) в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются очно, до месяца, в котором совокупный доход работника превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Стандартный вычет на детей ежемесячно положен в том числе опекуну, попечителю на каждого ребенка (подопечного) в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются очно, до месяца, в котором совокупный доход работника превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Закону от 04.08.2023 N 427-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Изменение 2. Вычет на недееспособного ребенка или подопечного - независимо от возраста. В общем случае родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю положен вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если ребенок - учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант, то в возрасте до 24 лет. Но если суд признал ребенка или подопечного недееспособным, тогда родителю нужно предоставлять вычет независимо от возраста. Это новшество заработает с момента опубликования Закона и применить его можно будет к доходам физлица, полученным с 1 января 2023 г. <4> Остальные условия предоставления вычета (сумма в зависимости от очередности рождения ребенка, лимит годового дохода родителя) не меняются.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Изменение 2. Вычет на недееспособного ребенка или подопечного - независимо от возраста. В общем случае родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю положен вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если ребенок - учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант, то в возрасте до 24 лет. Но если суд признал ребенка или подопечного недееспособным, тогда родителю нужно предоставлять вычет независимо от возраста. Это новшество заработает с момента опубликования Закона и применить его можно будет к доходам физлица, полученным с 1 января 2023 г. <4> Остальные условия предоставления вычета (сумма в зависимости от очередности рождения ребенка, лимит годового дохода родителя) не меняются.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Если вы заявите вычет в полной сумме (2 млн руб.), то получится, что вы претендуете на вычет за жилье, которое приобрели в собственность другого человека - вашей матери, доле которой в квартире соответствует сумма расходов, равная 3 млн руб. (4,5 млн руб. x 2/3). А покупка жилья в собственность третьего лица в общем случае не дает права на получение вычета. Исключение - приобретение жилья в собственность своего несовершеннолетнего ребенка <8>. Но это не ваша ситуация.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Если вы заявите вычет в полной сумме (2 млн руб.), то получится, что вы претендуете на вычет за жилье, которое приобрели в собственность другого человека - вашей матери, доле которой в квартире соответствует сумма расходов, равная 3 млн руб. (4,5 млн руб. x 2/3). А покупка жилья в собственность третьего лица в общем случае не дает права на получение вычета. Исключение - приобретение жилья в собственность своего несовершеннолетнего ребенка <8>. Но это не ваша ситуация.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение жилья в собственность несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-04-05/12379)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение жилья в собственность несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-04-05/12379)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение жилья в собственность несовершеннолетнего ребенка.