Вычеты на детей до 18 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей до 18 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет предоставляйте с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на недееспособного ребенка предоставляйте независимо от возраста (ст. 218 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет предоставляйте с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на недееспособного ребенка предоставляйте независимо от возраста (ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в возрасте до 18 лет;
(КонсультантПлюс, 2026)стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в возрасте до 18 лет;
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 27.04.2024 N БС-4-11/5095@ указывается, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, которые признаны судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 27.04.2024 N БС-4-11/5095@ указывается, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, которые признаны судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет на детей (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет предоставляйте с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен "за период обучения" (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет предоставляйте с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен "за период обучения" (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: О получении родителем имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры в собственность несовершеннолетнего ребенка, если ранее вычет был получен при приобретении другой квартиры.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-04-05/111687)Вопрос: У физлица в собственности есть квартира, при покупке которой был оформлен налоговый вычет по НДФЛ. Сейчас физлицо купило еще одну квартиру, право собственности оформило на своего 15-летнего сына. Можно ли получить налоговый вычет на вторую квартиру и в каком порядке?
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-04-05/111687)Вопрос: У физлица в собственности есть квартира, при покупке которой был оформлен налоговый вычет по НДФЛ. Сейчас физлицо купило еще одну квартиру, право собственности оформило на своего 15-летнего сына. Можно ли получить налоговый вычет на вторую квартиру и в каком порядке?
Вопрос: В целях получения стандартного налогового вычета необходимо ли госслужащему, имеющему несовершеннолетнего ребенка, принятому в государственный орган в январе 2025 г., представить заявление?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В январе 2025 г. в государственный орган для прохождения государственной гражданской службы принят работник. Исходя из данных, представленных при оформлении на госслужбу, работник имеет несовершеннолетнего ребенка. В целях получения стандартного налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, необходимо ли госслужащему представить соответствующее заявление?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В январе 2025 г. в государственный орган для прохождения государственной гражданской службы принят работник. Исходя из данных, представленных при оформлении на госслужбу, работник имеет несовершеннолетнего ребенка. В целях получения стандартного налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, необходимо ли госслужащему представить соответствующее заявление?
Корреспонденция счетов: Как исчислить и отразить в учете бюджетного учреждения удержание НДФЛ при выплате заработной платы работнику, на иждивении которого находятся два несовершеннолетних ребенка?..
(Консультация эксперта, 2026)Работнику предоставляются налоговые вычеты на двух несовершеннолетних детей. Он не является единственным родителем. Других стандартных налоговых вычетов работнику не предоставляется. Отражение операций рассмотрено на примере февраля и ноября текущего года. НДФЛ за февраль удерживается в сумме 31 954 руб., за ноябрь - в сумме 36 832 руб. (в том числе сумма налога, рассчитанная по ставке 13%, равна 4 342 руб.)
(Консультация эксперта, 2026)Работнику предоставляются налоговые вычеты на двух несовершеннолетних детей. Он не является единственным родителем. Других стандартных налоговых вычетов работнику не предоставляется. Отражение операций рассмотрено на примере февраля и ноября текущего года. НДФЛ за февраль удерживается в сумме 31 954 руб., за ноябрь - в сумме 36 832 руб. (в том числе сумма налога, рассчитанная по ставке 13%, равна 4 342 руб.)
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный вычет на ребенка бабушке - опекуну несовершеннолетнего ребенка-сироты, если в свидетельстве о рождении ребенка отец не указан, а у бабушки было двое взрослых детей, в их числе мать ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный вычет на ребенка бабушке - опекуну несовершеннолетнего ребенка-сироты, если в свидетельстве о рождении ребенка отец не указан, а у бабушки было двое взрослых детей, в их числе мать ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный вычет на ребенка бабушке - опекуну несовершеннолетнего ребенка-сироты, если в свидетельстве о рождении ребенка отец не указан, а у бабушки было двое взрослых детей, в их числе мать ребенка?
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)А вот если оно было написано только на 2023 г. либо если в нем говорится о вычете на ребенка до 18 лет, то работник должен будет написать новое заявление - о предоставлении с 01.01.2024 вычета на учащегося - студента до 24 лет <4>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)А вот если оно было написано только на 2023 г. либо если в нем говорится о вычете на ребенка до 18 лет, то работник должен будет написать новое заявление - о предоставлении с 01.01.2024 вычета на учащегося - студента до 24 лет <4>.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Надо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ, если несовершеннолетний ребенок вступил в брак
(КонсультантПлюс, 2024)Надо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ, если несовершеннолетний ребенок вступил в брак
Статья: Вычеты на детей по НДФЛ: ответы на вопросы 2025 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)С начала года работнику предоставляли вычет на троих детей до 18 лет, у младшего инвалидность, общая сумма вычета - 22 200 руб. (1 400 руб. + 2 800 руб. + (6 000 руб. + 12 000 руб.)) <1>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)С начала года работнику предоставляли вычет на троих детей до 18 лет, у младшего инвалидность, общая сумма вычета - 22 200 руб. (1 400 руб. + 2 800 руб. + (6 000 руб. + 12 000 руб.)) <1>.