Вычеты на детей 2015год
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей 2015год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 218 НК РФВычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого и каждого последующего ребенка >>>
Важнейшая практика по ст. 391 НК РФПостановление Пленума ВС РФ от 30.06.2015 N 28
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803);
(КонсультантПлюс, 2025)Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803);
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)в графе "Код вычета" - код предоставленного вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для стандартного вычета родителю на первого ребенка предусмотрен код "126", а для имущественного вычета на покупку жилья - код "311".
(КонсультантПлюс, 2025)в графе "Код вычета" - код предоставленного вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для стандартного вычета родителю на первого ребенка предусмотрен код "126", а для имущественного вычета на покупку жилья - код "311".
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)К таком же выводу о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц пришла Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в определении от 14.09.2015 N 301-КГ15-5301 при разрешении аналогичного спора с участием арбитражного управляющего, сохранившего регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)К таком же выводу о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц пришла Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в определении от 14.09.2015 N 301-КГ15-5301 при разрешении аналогичного спора с участием арбитражного управляющего, сохранившего регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
"Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработан Минэкономразвития России)С 2015 года увеличен стандартный налоговый вычет до 2 800 рублей в месяц на второго ребенка и до 6 000 рублей в месяц на третьего и каждого последующего ребенка, включая увеличение размера годового дохода, на который распространяется стандартный налоговый вычет с 350 тыс. рублей до 450 тыс. рублей. С 2026 года вводится семейная налоговая выплата, которая будет выплачиваться в случае, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте Российской Федерации по месту жительства (пребывания) или фактического проживания заявителя.
(разработан Минэкономразвития России)С 2015 года увеличен стандартный налоговый вычет до 2 800 рублей в месяц на второго ребенка и до 6 000 рублей в месяц на третьего и каждого последующего ребенка, включая увеличение размера годового дохода, на который распространяется стандартный налоговый вычет с 350 тыс. рублей до 450 тыс. рублей. С 2026 года вводится семейная налоговая выплата, которая будет выплачиваться в случае, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте Российской Федерации по месту жительства (пребывания) или фактического проживания заявителя.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения стандартных вычетов на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 050 - сумма стандартного вычета на ребенка-инвалида - 84 000 руб. (12 000 руб. x 7 мес.) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 050 - сумма стандартного вычета на ребенка-инвалида - 84 000 руб. (12 000 руб. x 7 мес.) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
Вопрос: Какой код стандартного налогового вычета указывается в 6-НДФЛ, если работник является опекуном двоих детей своей умершей дочери?
(Консультация эксперта, 2023)То есть опекаемые дети для опекуна будут считаться вторым и третьим ребенком.
(Консультация эксперта, 2023)То есть опекаемые дети для опекуна будут считаться вторым и третьим ребенком.
Статья: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В завершение, возвращаясь к процитированному выше мнению теоретика демографического перехода Дж. Колдуэлла о том, что тип рождаемости экономически рационален во всех обществах и определяется типом семьи и природой экономических отношений в семье, следует отметить, что именно материальные стимулы (в виде налога на бездетность) могут повлиять на рациональное поведение граждан и привести к улучшению демографической ситуации. Именно изъятие дополнительного дохода, к которому стремятся многие граждане, откладывая рождение детей ради учебы и карьеры, наряду с резким ростом вычета на детей, способно повлиять на рациональное поведение таких граждан. Во всяком случае хотелось бы в это верить.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В завершение, возвращаясь к процитированному выше мнению теоретика демографического перехода Дж. Колдуэлла о том, что тип рождаемости экономически рационален во всех обществах и определяется типом семьи и природой экономических отношений в семье, следует отметить, что именно материальные стимулы (в виде налога на бездетность) могут повлиять на рациональное поведение граждан и привести к улучшению демографической ситуации. Именно изъятие дополнительного дохода, к которому стремятся многие граждане, откладывая рождение детей ради учебы и карьеры, наряду с резким ростом вычета на детей, способно повлиять на рациональное поведение таких граждан. Во всяком случае хотелось бы в это верить.
Вопрос: Дочь физлица учится в вузе на дневном платном отделении. С нового года дочь оформила образовательный кредит. Она не работает. Платежи по кредиту производит отец. Может ли он и дальше получать налоговый вычет?
(Консультация эксперта, 2025)В Письме от 24.08.2015 N 03-04-05/48662 о предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если документы (квитанции) на оплату обучения оформлены на родителя, а договор с учебным заведением - на ребенка, Минфин России указал, что если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка с учетом вышеуказанных ограничений вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2025)В Письме от 24.08.2015 N 03-04-05/48662 о предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если документы (квитанции) на оплату обучения оформлены на родителя, а договор с учебным заведением - на ребенка, Минфин России указал, что если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка с учетом вышеуказанных ограничений вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Имеет ли значение для имущественного вычета по НДФЛ при купле-продаже жилья между взаимозависимыми физлицами возможность оказания ими влияния на сделку
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство, сославшись, в частности, на Определения Верховного Суда РФ от 25.07.2017 N 18-КГ17-92, от 03.06.2015 N 38-КГ15-3, указало следующее. Имущественный вычет по НДФЛ не предоставляется при приобретении недвижимости у взаимозависимых лиц (супругов, родителей, детей, братьев, сестер, опекунов (попечителей) и подопечных).
Имеет ли значение для имущественного вычета по НДФЛ при купле-продаже жилья между взаимозависимыми физлицами возможность оказания ими влияния на сделку
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство, сославшись, в частности, на Определения Верховного Суда РФ от 25.07.2017 N 18-КГ17-92, от 03.06.2015 N 38-КГ15-3, указало следующее. Имущественный вычет по НДФЛ не предоставляется при приобретении недвижимости у взаимозависимых лиц (супругов, родителей, детей, братьев, сестер, опекунов (попечителей) и подопечных).
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Данное правило применяется в том числе в случаях приобретения в долевую собственность жилой недвижимости, земельных участков под жилье родственниками; супругами, если брачным договором между ними установлен режим раздельной или долевой собственности на имущество; родителями и совершеннолетними детьми.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Данное правило применяется в том числе в случаях приобретения в долевую собственность жилой недвижимости, земельных участков под жилье родственниками; супругами, если брачным договором между ними установлен режим раздельной или долевой собственности на имущество; родителями и совершеннолетними детьми.
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом размер стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого в связи с наличием у него инвалидности, суммируется с размером вычета, определяемого с учетом того, каким по счету ребенком он является (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом размер стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого в связи с наличием у него инвалидности, суммируется с размером вычета, определяемого с учетом того, каким по счету ребенком он является (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Суммирование "детских" вычетов
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Суммирование "детских" вычетов
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.05.2024 N 03-04-05/40800 "О суммировании доходов, полученных из разных источников, для вычета по НДФЛ на ребенка"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Если имущество арендует или берет напрокат российская организация, то при выплате дохода физлицу она рассчитывает и удерживает НДФЛ как налоговый агент (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369). Но если арендодатель еще и работает в одной или нескольких фирмах либо сотрудничает с другими арендаторами, то неясно, какой его доход сравнивать с лимитом для "детского" вычета. Нужно ли суммировать поступления от всех источников с начала года или сравнивать с лимитом поступления от каждого источника отдельно?
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Если имущество арендует или берет напрокат российская организация, то при выплате дохода физлицу она рассчитывает и удерживает НДФЛ как налоговый агент (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369). Но если арендодатель еще и работает в одной или нескольких фирмах либо сотрудничает с другими арендаторами, то неясно, какой его доход сравнивать с лимитом для "детского" вычета. Нужно ли суммировать поступления от всех источников с начала года или сравнивать с лимитом поступления от каждого источника отдельно?
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет на детей (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Размеры вычетов в месяц: на первого ребенка - 1 400 руб., на второго - 2 800 руб. На третьего и каждого последующего - по 6 000 руб. Если у работника ребенок-инвалид, то ему положен вычет в размере 12 000 руб. Вычет предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу). Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
(Издательство "Главная книга", 2025)Размеры вычетов в месяц: на первого ребенка - 1 400 руб., на второго - 2 800 руб. На третьего и каждого последующего - по 6 000 руб. Если у работника ребенок-инвалид, то ему положен вычет в размере 12 000 руб. Вычет предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу). Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).