Вычеты на детей 2015год
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей 2015год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 218 НК РФВычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого и каждого последующего ребенка >>>
Важнейшая практика по ст. 391 НК РФПостановление Пленума ВС РФ от 30.06.2015 N 28
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803);
(КонсультантПлюс, 2026)Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803);
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)в графе "Код вычета" - код предоставленного вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для стандартного вычета родителю на первого ребенка предусмотрен код "126", а для имущественного вычета на покупку жилья - код "311".
(КонсультантПлюс, 2026)в графе "Код вычета" - код предоставленного вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для стандартного вычета родителю на первого ребенка предусмотрен код "126", а для имущественного вычета на покупку жилья - код "311".
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)К таком же выводу о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц пришла Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в определении от 14.09.2015 N 301-КГ15-5301 при разрешении аналогичного спора с участием арбитражного управляющего, сохранившего регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)К таком же выводу о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц пришла Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в определении от 14.09.2015 N 301-КГ15-5301 при разрешении аналогичного спора с участием арбитражного управляющего, сохранившего регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
"Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработан Минэкономразвития России)С 2015 года увеличен стандартный налоговый вычет до 2 800 рублей в месяц на второго ребенка и до 6 000 рублей в месяц на третьего и каждого последующего ребенка, включая увеличение размера годового дохода, на который распространяется стандартный налоговый вычет с 350 тыс. рублей до 450 тыс. рублей. С 2026 года вводится семейная налоговая выплата, которая будет выплачиваться в случае, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте Российской Федерации по месту жительства (пребывания) или фактического проживания заявителя.
(разработан Минэкономразвития России)С 2015 года увеличен стандартный налоговый вычет до 2 800 рублей в месяц на второго ребенка и до 6 000 рублей в месяц на третьего и каждого последующего ребенка, включая увеличение размера годового дохода, на который распространяется стандартный налоговый вычет с 350 тыс. рублей до 450 тыс. рублей. С 2026 года вводится семейная налоговая выплата, которая будет выплачиваться в случае, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте Российской Федерации по месту жительства (пребывания) или фактического проживания заявителя.
Вопрос: Какой код вычета указать в справке о доходах и суммах НДФЛ при предоставлении родителю ребенка-инвалида стандартного вычета?
(Консультация эксперта, 2026)Вычет на ребенка-инвалида составляет для родителя 12 000 руб. Если ребенок по дате рождения, например, первый в семье, то на него полагается вычет 1 400 руб. В связи с этим при предоставлении вычета на ребенка-инвалида необходимо суммировать вычеты "по инвалидности" и "по количеству детей" (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, ФНС России от 27.04.2024 N БС-4-11/5095@).
(Консультация эксперта, 2026)Вычет на ребенка-инвалида составляет для родителя 12 000 руб. Если ребенок по дате рождения, например, первый в семье, то на него полагается вычет 1 400 руб. В связи с этим при предоставлении вычета на ребенка-инвалида необходимо суммировать вычеты "по инвалидности" и "по количеству детей" (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, ФНС России от 27.04.2024 N БС-4-11/5095@).
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы определить итоговый размер вычета, причитающийся работнику на ребенка-инвалида, вы должны суммировать вычеты "по инвалидности" и "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы определить итоговый размер вычета, причитающийся работнику на ребенка-инвалида, вы должны суммировать вычеты "по инвалидности" и "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.05.2024 N 03-04-05/40800 "О суммировании доходов, полученных из разных источников, для вычета по НДФЛ на ребенка"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Если имущество арендует или берет напрокат российская организация, то при выплате дохода физлицу она рассчитывает и удерживает НДФЛ как налоговый агент (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369). Но если арендодатель еще и работает в одной или нескольких фирмах либо сотрудничает с другими арендаторами, то неясно, какой его доход сравнивать с лимитом для "детского" вычета. Нужно ли суммировать поступления от всех источников с начала года или сравнивать с лимитом поступления от каждого источника отдельно?
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Если имущество арендует или берет напрокат российская организация, то при выплате дохода физлицу она рассчитывает и удерживает НДФЛ как налоговый агент (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369). Но если арендодатель еще и работает в одной или нескольких фирмах либо сотрудничает с другими арендаторами, то неясно, какой его доход сравнивать с лимитом для "детского" вычета. Нужно ли суммировать поступления от всех источников с начала года или сравнивать с лимитом поступления от каждого источника отдельно?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 27.04.2024 N БС-4-11/5095@ указывается, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, которые признаны судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 27.04.2024 N БС-4-11/5095@ указывается, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, которые признаны судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4.2. Размер вычетов, предоставляемых родителям ребенка-инвалида, определяется путем сложения обычного вычета (исходя из того, каким по счету является данный ребенок) и "льготного" вычета (п. 14 Обзора судебной практики от 21.10.2015; письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 09.08.2017 N 03-04-05/51063, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4.2. Размер вычетов, предоставляемых родителям ребенка-инвалида, определяется путем сложения обычного вычета (исходя из того, каким по счету является данный ребенок) и "льготного" вычета (п. 14 Обзора судебной практики от 21.10.2015; письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 09.08.2017 N 03-04-05/51063, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Суммируется ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом, установленным на каждого ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Из п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 (направлен для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@), следует, что размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Минфин России придерживается подобного подхода.
Суммируется ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом, установленным на каждого ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Из п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 (направлен для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@), следует, что размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Минфин России придерживается подобного подхода.
Вопрос: У работников-супругов двое несовершеннолетних детей, при этом у работника есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Правильно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет на детей в размере 12 000 руб.? В каком размере предоставлять вычет работнице - 12 000 руб. или 4 200 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей (п. 1 ст. 80 СК РФ). Соответственно, при достижении совершеннолетия ребенком такая обязанность прекращается, равно как и прекращаются алиментные обязательства родителя. Право на алименты не имеют трудоспособные совершеннолетние лица старше 18 лет, которые обучаются по очной форме по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (это следует из п. 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.12.2017 N 56 "О применении судами законодательства при рассмотрении дел, связанных со взысканием алиментов"; разд. IV Обзора судебной практики по делам, связанным со взысканием алиментов на несовершеннолетних детей, а также на нетрудоспособных совершеннолетних детей, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.05.2015).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей (п. 1 ст. 80 СК РФ). Соответственно, при достижении совершеннолетия ребенком такая обязанность прекращается, равно как и прекращаются алиментные обязательства родителя. Право на алименты не имеют трудоспособные совершеннолетние лица старше 18 лет, которые обучаются по очной форме по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (это следует из п. 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.12.2017 N 56 "О применении судами законодательства при рассмотрении дел, связанных со взысканием алиментов"; разд. IV Обзора судебной практики по делам, связанным со взысканием алиментов на несовершеннолетних детей, а также на нетрудоспособных совершеннолетних детей, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.05.2015).
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)При этом, по мнению финансового ведомства, а также с учетом п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)При этом, по мнению финансового ведомства, а также с учетом п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка, и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821.
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ родителем, назначенным опекуном ребенка-инвалида в возрасте 23 лет, признанного недееспособным.
(Письмо ФНС России от 27.04.2024 N БС-4-11/5095@)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
(Письмо ФНС России от 27.04.2024 N БС-4-11/5095@)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.