Вычету ндс если контрагент ликвидирован
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычету ндс если контрагент ликвидирован (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ссылка налогоплательщика на заключение эксперта отклонена, поскольку сведения и документы, позволяющие установить реального поставщика, налогоплательщиком не раскрыты. При этом установлено несоответствие операций по расчетным счетам спорных контрагентов сведениям, содержащимся в книгах покупок налогоплательщика, согласно которым суммы НДС приняты к вычету по контрагентам, ликвидированным или прекратившим свою деятельность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ссылка налогоплательщика на заключение эксперта отклонена, поскольку сведения и документы, позволяющие установить реального поставщика, налогоплательщиком не раскрыты. При этом установлено несоответствие операций по расчетным счетам спорных контрагентов сведениям, содержащимся в книгах покупок налогоплательщика, согласно которым суммы НДС приняты к вычету по контрагентам, ликвидированным или прекратившим свою деятельность.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, по результатам выездной проверки была установлена невозможность поставки товара контрагентом (ликвидированным в настоящее время). Соответственно, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, по результатам выездной проверки была установлена невозможность поставки товара контрагентом (ликвидированным в настоящее время). Соответственно, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)(+) 1. По мнению ИФНС, по результатам выездной проверки была установлена невозможность поставки товара контрагентом (ликвидированным в настоящее время). Соответственно, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)(+) 1. По мнению ИФНС, по результатам выездной проверки была установлена невозможность поставки товара контрагентом (ликвидированным в настоящее время). Соответственно, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Является ли представление контрагентами отчетности с минимальными суммами налогов или уплата ими налогов в минимальном размере признаком необоснованной налоговой выгоды по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд подтвердил вывод инспекции об отсутствии у общества права на вычет НДС. Одно из оснований - с момента регистрации по момент ликвидации контрагент общества представил единственную декларацию по НДС с суммой налога к уплате 0 руб.
Является ли представление контрагентами отчетности с минимальными суммами налогов или уплата ими налогов в минимальном размере признаком необоснованной налоговой выгоды по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд подтвердил вывод инспекции об отсутствии у общества права на вычет НДС. Одно из оснований - с момента регистрации по момент ликвидации контрагент общества представил единственную декларацию по НДС с суммой налога к уплате 0 руб.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"ФНС России по результатам рассмотрения жалобы пришла к выводу о том, что обязанность по восстановлению сумм НДС, предъявленных к вычету при перечислении аванса в адрес контрагентов, возникает у налогоплательщика в момент утраты указанными лицами возможности исполнения договорных обязательств (исключение/ликвидация, признание несостоятельным (банкротом), то есть за пределами проверяемого периода.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"ФНС России по результатам рассмотрения жалобы пришла к выводу о том, что обязанность по восстановлению сумм НДС, предъявленных к вычету при перечислении аванса в адрес контрагентов, возникает у налогоплательщика в момент утраты указанными лицами возможности исполнения договорных обязательств (исключение/ликвидация, признание несостоятельным (банкротом), то есть за пределами проверяемого периода.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации списание долга поставщика в сумме перечисленного ему аванса в связи с ликвидацией данного контрагента, если резерв по сомнительным долгам в части указанной дебиторской задолженности не формировался
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации списание долга поставщика в сумме перечисленного ему аванса в связи с ликвидацией данного контрагента, если резерв по сомнительным долгам в части указанной дебиторской задолженности не формировался
Статья: Особенности налоговых проверок при ликвидации юридического лица
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Вместе с тем при ликвидации налогоплательщика на практике налоговый орган может провести анализ налоговых деклараций за 2018 - 2021 гг., обосновывая это исполнением обязанностей по контролю за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. Выявив, к примеру, обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с контрагентом-продавцом, обладающим признаками "транзитной" организации, не ведущей реальную финансово-хозяйственную деятельность, предлагает внести исправления в налоговую декларацию (исключить из вычетов в книге покупок проблемных контрагентов), представить уточненную налоговую декларацию с доплатой налога в бюджет, в том числе и за I квартал 2018 г.
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Вместе с тем при ликвидации налогоплательщика на практике налоговый орган может провести анализ налоговых деклараций за 2018 - 2021 гг., обосновывая это исполнением обязанностей по контролю за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. Выявив, к примеру, обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с контрагентом-продавцом, обладающим признаками "транзитной" организации, не ведущей реальную финансово-хозяйственную деятельность, предлагает внести исправления в налоговую декларацию (исключить из вычетов в книге покупок проблемных контрагентов), представить уточненную налоговую декларацию с доплатой налога в бюджет, в том числе и за I квартал 2018 г.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 2. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС, поскольку в ходе проверки доказано, что сделка (поставка) не исполнена заявленным контрагентом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 2. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС, поскольку в ходе проверки доказано, что сделка (поставка) не исполнена заявленным контрагентом.
Статья: Запись о "недостоверном" директоре - почему появляется в ЕГРЮЛ и как убрать
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)- для контрагентов организация получит неблагонадежный статус - взаимоотношения с компанией с черной меткой привлекут внимание налоговиков по заявленным НДС-вычетам и расходам по налогу на прибыль <7>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)- для контрагентов организация получит неблагонадежный статус - взаимоотношения с компанией с черной меткой привлекут внимание налоговиков по заявленным НДС-вычетам и расходам по налогу на прибыль <7>.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС, если контрагент исключен из ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС, если контрагент исключен из ЕГРЮЛ
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)При ликвидации контрагента или исключении его из ЕГРЮЛ издайте приказ директора на основании выписки из ЕГРЮЛ и спишите кредиторку на дату внесения записи в реестр (Письмо Минфина от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337).
(Издательство "Главная книга", 2025)При ликвидации контрагента или исключении его из ЕГРЮЛ издайте приказ директора на основании выписки из ЕГРЮЛ и спишите кредиторку на дату внесения записи в реестр (Письмо Минфина от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337).
Готовое решение: Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2025)Отражен НДС, предъявленный контрагентом
(КонсультантПлюс, 2025)Отражен НДС, предъявленный контрагентом
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Позиция ФНС совпадает с позицией Минфина: обязанность по восстановлению сумм НДС, предъявленных к вычету при перечислении аванса в адрес контрагентов, возникает у налогоплательщика в момент утраты указанными лицами возможности исполнения договорных обязательств (исключение/ликвидация, признание несостоятельным (банкротом) и пр.) (п. 8.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за I квартал 2024 года (Письмо ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@)).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Позиция ФНС совпадает с позицией Минфина: обязанность по восстановлению сумм НДС, предъявленных к вычету при перечислении аванса в адрес контрагентов, возникает у налогоплательщика в момент утраты указанными лицами возможности исполнения договорных обязательств (исключение/ликвидация, признание несостоятельным (банкротом) и пр.) (п. 8.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за I квартал 2024 года (Письмо ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@)).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)(-) 2. По мнению налогоплательщика, между ним и его контрагентами имели место обычные хозяйственные взаимоотношения, связанные с исполнением гражданско-правовых договоров, в связи с чем он имеет право на применение налоговых вычетов по НДС и учет затрат по налогу на прибыль. Взаимозависимость и аффилированность между ним и спорными контрагентами отсутствовала.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)(-) 2. По мнению налогоплательщика, между ним и его контрагентами имели место обычные хозяйственные взаимоотношения, связанные с исполнением гражданско-правовых договоров, в связи с чем он имеет право на применение налоговых вычетов по НДС и учет затрат по налогу на прибыль. Взаимозависимость и аффилированность между ним и спорными контрагентами отсутствовала.
Статья: Налоговики вправе провести выездную проверку и после составления промежуточного ликвидационного баланса
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)В свою очередь, налоговый орган на основании имеющихся документов (в том числе полученных в рамках камеральных проверок и вне рамок проверки) провел анализ финансово-хозяйственной деятельности компании за 2021 - 2022 гг. и выявил использование незаконной схемы получения налоговой экономии в виде неправомерного применения налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с "проблемными" контрагентами.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)В свою очередь, налоговый орган на основании имеющихся документов (в том числе полученных в рамках камеральных проверок и вне рамок проверки) провел анализ финансово-хозяйственной деятельности компании за 2021 - 2022 гг. и выявил использование незаконной схемы получения налоговой экономии в виде неправомерного применения налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с "проблемными" контрагентами.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить вычет НДС, если после сделки контрагента исключили из ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал неправомерным отказ обществу в вычетах по НДС в связи с тем, что его контрагент находился в стадии ликвидации. Налоговый орган не указал, каким образом факт ликвидации поставщика в 2008 - 2009 гг. повлиял на налоговые обязательства общества, возникшие в 2005 - 2007 гг.
Можно ли применить вычет НДС, если после сделки контрагента исключили из ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал неправомерным отказ обществу в вычетах по НДС в связи с тем, что его контрагент находился в стадии ликвидации. Налоговый орган не указал, каким образом факт ликвидации поставщика в 2008 - 2009 гг. повлиял на налоговые обязательства общества, возникшие в 2005 - 2007 гг.