Вычет за пределами трех лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет за пределами трех лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции, ведет раздельный учет. Организация купила автомобиль (основное средство), который будет использоваться как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Вправе ли организация заявить вычет НДС по автомобилю в более поздние периоды в пределах трех лет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции, ведет раздельный учет. Организация купила автомобиль (основное средство), который будет использоваться как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Вправе ли организация заявить вычет НДС по автомобилю в более поздние периоды в пределах трех лет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции, ведет раздельный учет. Организация купила автомобиль (основное средство), который будет использоваться как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Вправе ли организация заявить вычет НДС по автомобилю в более поздние периоды в пределах трех лет?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Еще одна история, где налогоплательщику не удалось воспользоваться вычетами за пределами трех лет.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Еще одна история, где налогоплательщику не удалось воспользоваться вычетами за пределами трех лет.
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Пример 1. Товары были приняты к учету в IV квартале 2021 г. Значит, срок на вычет НДС по ним истечет 31 декабря 2024 г., и до этой даты нужно заявить вычет НДС, например в декларации за III квартал 2024 г. или в уточненных декларациях по НДС за периоды с IV квартала 2021 г. по III квартал 2024 г. Если же декларации по НДС, в том числе уточненные, с этим "старым" вычетом будут представлены в январе 2025 г. и позднее, налогоплательщик совершит ошибку. Налоговая инспекция выявит ее в рамках камеральной проверки автоматически, направив "автотребование" с кодом ошибки "6" - вычеты за пределами трех лет.
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Пример 1. Товары были приняты к учету в IV квартале 2021 г. Значит, срок на вычет НДС по ним истечет 31 декабря 2024 г., и до этой даты нужно заявить вычет НДС, например в декларации за III квартал 2024 г. или в уточненных декларациях по НДС за периоды с IV квартала 2021 г. по III квартал 2024 г. Если же декларации по НДС, в том числе уточненные, с этим "старым" вычетом будут представлены в январе 2025 г. и позднее, налогоплательщик совершит ошибку. Налоговая инспекция выявит ее в рамках камеральной проверки автоматически, направив "автотребование" с кодом ошибки "6" - вычеты за пределами трех лет.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 10.09.2025 по делу N А40-94326/2024 <Гарантийный ремонт влияет на НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)- заявление вычета в пределах трехлетнего срока с момента постановки авто на учет.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)- заявление вычета в пределах трехлетнего срока с момента постановки авто на учет.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 06.02.2024 N Ф09-9117/23 по делу N А50-6565/2023 <О важности ведения раздельного учета, если ОС используется в облагаемых и необлагаемых операциях>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)- заявление вычета в пределах трехлетнего срока с момента совершения сделки.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)- заявление вычета в пределах трехлетнего срока с момента совершения сделки.
Готовое решение: Можно ли принять к вычету НДС при отсутствии реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Переносить вычет можно в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Переносить вычет можно в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024- когда суммы НДС организация на основании предоставленного ей права заявила к вычету в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1.1 ст. 172 НК РФ);
Готовое решение: Вычет НДС по оборудованию к установке
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по оборудованию, требующему монтажа, принимайте к вычету в пределах трех лет после того, как примете его к учету на счете 07 "Оборудование к установке", и при условии, что:
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по оборудованию, требующему монтажа, принимайте к вычету в пределах трех лет после того, как примете его к учету на счете 07 "Оборудование к установке", и при условии, что:
Статья: Дома и постройки, которые не подлежат налогообложению
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)При этом необходимо учитывать, что согласно п. 2 ст. 173 НК РФ если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода. В связи с этим налогоплательщик вправе внести в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость изменения, предусматривающие уменьшение общей суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты в случае, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком в пределах трех лет после окончания соответствующего налогового периода" <3>.
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)При этом необходимо учитывать, что согласно п. 2 ст. 173 НК РФ если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода. В связи с этим налогоплательщик вправе внести в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость изменения, предусматривающие уменьшение общей суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты в случае, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком в пределах трех лет после окончания соответствующего налогового периода" <3>.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 14.10.2024 по делу N А50-29534/2023 <Вычет по НДС можно получить только в течение 3 лет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Еще один актуальный для многих вопрос - когда именно возникает право на вычет НДС по ОС и НМА? Минфиновцы не против принятия к вычету налога в пределах трех лет после отражения объекта на счете 08 "вложения во внеоборотные активы" (Письмо от 11.04.2017 N 03-07-11/21548). Делая такой вывод, чиновники приняли во внимание судебную практику, в частности Определение ВАС РФ от 03.03.2009 N ВАС-1795/09. Право на вычет не связано с постановкой актива на бухгалтерский учет на какой-то конкретный счет. А значит, если говорить, например, об основных средствах, дожидаться ввода объекта в эксплуатацию (и отражения его на счете 01) не нужно. Идентично настроены и федеральные арбитры (см. Постановления АС СКО от 29.04.2021 N Ф08-2616/2021 и от 17.04.2017 N Ф08-2189/2017, МО от 16.12.2019 N А40-171875/2018, ПО от 06.02.2018 N Ф06-28008/2017 и др.).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Еще один актуальный для многих вопрос - когда именно возникает право на вычет НДС по ОС и НМА? Минфиновцы не против принятия к вычету налога в пределах трех лет после отражения объекта на счете 08 "вложения во внеоборотные активы" (Письмо от 11.04.2017 N 03-07-11/21548). Делая такой вывод, чиновники приняли во внимание судебную практику, в частности Определение ВАС РФ от 03.03.2009 N ВАС-1795/09. Право на вычет не связано с постановкой актива на бухгалтерский учет на какой-то конкретный счет. А значит, если говорить, например, об основных средствах, дожидаться ввода объекта в эксплуатацию (и отражения его на счете 01) не нужно. Идентично настроены и федеральные арбитры (см. Постановления АС СКО от 29.04.2021 N Ф08-2616/2021 и от 17.04.2017 N Ф08-2189/2017, МО от 16.12.2019 N А40-171875/2018, ПО от 06.02.2018 N Ф06-28008/2017 и др.).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ну и наконец еще одна история, где налогоплательщику не удалось воспользоваться вычетами за пределами трех лет.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ну и наконец еще одна история, где налогоплательщику не удалось воспользоваться вычетами за пределами трех лет.