Вычет за обучение вождению
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет за обучение вождению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- вычет на обучение можно получить при оплате любой "детской" учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- вычет на обучение можно получить при оплате любой "детской" учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2025 N 03-04-05/43034 <О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:
Нормативные акты
Приказ Минпросвещения России от 01.07.2025 N 505
(ред. от 04.02.2026)
"Об утверждении примерных программ профессионального обучения водителей транспортных средств соответствующих категорий и подкатегорий"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.08.2025 N 83382)Ргр - расчетное время, предусмотренное учебным планом образовательной программы, за вычетом времени на освоение учебного предмета "Вождение транспортных средств", на одну учебную группу в часах;
(ред. от 04.02.2026)
"Об утверждении примерных программ профессионального обучения водителей транспортных средств соответствующих категорий и подкатегорий"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.08.2025 N 83382)Ргр - расчетное время, предусмотренное учебным планом образовательной программы, за вычетом времени на освоение учебного предмета "Вождение транспортных средств", на одну учебную группу в часах;
Приказ ГФС России от 30.05.2024 N 133
(ред. от 16.12.2024)
"Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Государственной фельдъегерской службы Российской Федерации и ее территориальных органов"87.9. Оказание услуг по обучению водителей ГФС России правилам вождения транспортных средств по территории аэропорта
(ред. от 16.12.2024)
"Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Государственной фельдъегерской службы Российской Федерации и ее территориальных органов"87.9. Оказание услуг по обучению водителей ГФС России правилам вождения транспортных средств по территории аэропорта
Вопрос: О получении социального налогового вычета по НДФЛ при оплате обучения ребенка в автошколе.
(Письмо Минфина РФ от 17.09.2008 N 03-04-05-01/349)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо <...> по вопросу предоставления социального налогового вычета в размере расходов на обучение вождению в учебном центре при колледже и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина РФ от 17.09.2008 N 03-04-05-01/349)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо <...> по вопросу предоставления социального налогового вычета в размере расходов на обучение вождению в учебном центре при колледже и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: Предприниматель осуществляет деятельность, которая дает ему право на обучение вождению автотранспортных средств категорий А, В, С. Автомобиль, на котором он обучает вождению, был приобретен в период, предшествующий государственной регистрации его владельца в качестве индивидуального предпринимателя. Можно ли рассматривать этот автомобиль в качестве основного средства?...
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 15)Поскольку источником дохода для данного предпринимателя является обучение навыкам вождения автомобиля, принятию к учету в составе расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода от осуществляемой предпринимательской деятельности, которые в соответствии со ст.221 гл.23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации относятся к профессиональным налоговым вычетам, подлежат затраты на топливо и смазочные материалы, текущий и капитальный ремонт автомобиля, суммы налогов, предусмотренные действующим законодательством о налогах и сборах для индивидуальных предпринимателей (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные за налоговый период, а также начисленные суммы амортизации основных средств, используемых при осуществлении деятельности.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 15)Поскольку источником дохода для данного предпринимателя является обучение навыкам вождения автомобиля, принятию к учету в составе расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода от осуществляемой предпринимательской деятельности, которые в соответствии со ст.221 гл.23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации относятся к профессиональным налоговым вычетам, подлежат затраты на топливо и смазочные материалы, текущий и капитальный ремонт автомобиля, суммы налогов, предусмотренные действующим законодательством о налогах и сборах для индивидуальных предпринимателей (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные за налоговый период, а также начисленные суммы амортизации основных средств, используемых при осуществлении деятельности.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 25.10.2018 N БС-4-11/20847@ <Получаем налоговые вычеты на обучение>
(Шеломова И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 22)В итоге она смогла бы вернуть уже не 15 600 руб., а 39 000 руб. Не зная этих тонкостей, гражданка недополучила вычета на сумму 23 400 руб., поскольку первоначально заявленная сумма превышала установленный государством лимит - 120 000 руб. в течение одного календарного года.
(Шеломова И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 22)В итоге она смогла бы вернуть уже не 15 600 руб., а 39 000 руб. Не зная этих тонкостей, гражданка недополучила вычета на сумму 23 400 руб., поскольку первоначально заявленная сумма превышала установленный государством лимит - 120 000 руб. в течение одного календарного года.
Вопрос: Налогоплательщик оплатил обучение своего ребенка в возрасте 19 лет на очных курсах вождения (обучение в автошколе). Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение стандартного налогового вычета согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 5)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 5
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 5)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 5
Вопрос: Физическое лицо оплатило свое обучение в автошколе, имеющей соответствующую лицензию, по программе подготовки водителей легкового автомобиля (категория "B"). Согласно условиям договора оплата курса обучения включает стоимость горюче-смазочных материалов. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку, по его мнению, оплата ГСМ не является оплатой услуг по обучению. Возможно ли в данной ситуации использовать социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении всей суммы, уплаченной по договору?
(Консультация эксперта, 2011)Учитывая изложенное, оплата стоимости ГСМ в рассматриваемой ситуации является платой за обучение физического лица - курсанта автошколы вождению как составной части учебного процесса и, соответственно, налогоплательщик имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, по суммам, уплаченным за обучение, включая оплату ГСМ.
(Консультация эксперта, 2011)Учитывая изложенное, оплата стоимости ГСМ в рассматриваемой ситуации является платой за обучение физического лица - курсанта автошколы вождению как составной части учебного процесса и, соответственно, налогоплательщик имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, по суммам, уплаченным за обучение, включая оплату ГСМ.
Статья: Социальный вычет по расходам на обучение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 6)Здесь также все зависит от статуса обучающей организации.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 6)Здесь также все зависит от статуса обучающей организации.
Статья: О некоторых аспектах применения дефиниции "добросовестность налогоплательщика" при налогообложении доходов физических лиц
(Телегус А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 5)Пример 2. Ребенок налогоплательщика в возрасте 18 лет оформил договор с автошколой на обучение вождению (по очной форме), а также внес в кассу автошколы соответствующие денежные средства (договор и квитанция оформлены на его имя). Поскольку договор на обучение в автошколе и квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка налогоплательщика (как на титульное лицо, оплатившее обучение), оснований для предоставления налогоплательщику социального налогового вычета в сумме произведенных расходов на обучение ребенка не имеется (аналогичная позиция высказана в Письмах Минфина России от 10.07.2013 N 03-04-05/26681 и от 21.06.2013 N 03-04-05/23536).
(Телегус А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 5)Пример 2. Ребенок налогоплательщика в возрасте 18 лет оформил договор с автошколой на обучение вождению (по очной форме), а также внес в кассу автошколы соответствующие денежные средства (договор и квитанция оформлены на его имя). Поскольку договор на обучение в автошколе и квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка налогоплательщика (как на титульное лицо, оплатившее обучение), оснований для предоставления налогоплательщику социального налогового вычета в сумме произведенных расходов на обучение ребенка не имеется (аналогичная позиция высказана в Письмах Минфина России от 10.07.2013 N 03-04-05/26681 и от 21.06.2013 N 03-04-05/23536).
Вопрос: ...Предприниматель осуществляет деятельность по обучению граждан вождению автотранспортных средств. Автомобиль, на котором граждане обучаются вождению, был приобретен в период, предшествующий регистрации его владельца в качестве предпринимателя. Можно ли начислять амортизацию по автомобилю с последующим включением в состав расходов? Как определять нормы расхода ГСМ, если расход бензина зависит от продолжительности занятия?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 11)В данном случае источником дохода у индивидуального предпринимателя являются доходы, полученные от обучения учеников навыкам вождения автомобиля, поэтому в составе расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов от осуществляемой им предпринимательской деятельности, которые в соответствии со ст.221 НК РФ относятся к профессиональным налоговым вычетам, наряду с начисленными суммами амортизации автотранспортного средства налогоплательщик вправе учитывать также документально подтвержденные расходы на приобретение топлива и смазочных материалов, текущий и капитальный ремонт автомобиля, уплаченные им в налоговом периоде суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для индивидуальных предпринимателей (за исключением налога на доходы физических лиц).
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 11)В данном случае источником дохода у индивидуального предпринимателя являются доходы, полученные от обучения учеников навыкам вождения автомобиля, поэтому в составе расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов от осуществляемой им предпринимательской деятельности, которые в соответствии со ст.221 НК РФ относятся к профессиональным налоговым вычетам, наряду с начисленными суммами амортизации автотранспортного средства налогоплательщик вправе учитывать также документально подтвержденные расходы на приобретение топлива и смазочных материалов, текущий и капитальный ремонт автомобиля, уплаченные им в налоговом периоде суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для индивидуальных предпринимателей (за исключением налога на доходы физических лиц).
Статья: Как вернуть деньги, потраченные на обучение
(Иванов А.В.)
("Главбух", 2003, N 22)Пример 4. Фирма оплатила своему главному бухгалтеру обучение на курсах вождения автомобиля. Поскольку вождение автомобиля в обязанности главбуха не входит, такие затраты нельзя расценить как "расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров".
(Иванов А.В.)
("Главбух", 2003, N 22)Пример 4. Фирма оплатила своему главному бухгалтеру обучение на курсах вождения автомобиля. Поскольку вождение автомобиля в обязанности главбуха не входит, такие затраты нельзя расценить как "расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров".
Статья: Новая школьная пора, или Как получить налоговый вычет на обучение
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2012, N 9)Возмещение из бюджета можно получить по любому виду собственного обучения. Это может быть как первое высшее образование, так и второе. Причем неважно, очная или заочная форма обучения. Это могут быть просто курсы повышения квалификации, иностранного языка или вождения. Законодательством не предусмотрено ограничение в отношении тех средств, которые вы тратите на свою учебу. Главное, чтобы выполнялось основное условие получения вычета. А именно образовательное учреждение должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2012, N 9)Возмещение из бюджета можно получить по любому виду собственного обучения. Это может быть как первое высшее образование, так и второе. Причем неважно, очная или заочная форма обучения. Это могут быть просто курсы повышения квалификации, иностранного языка или вождения. Законодательством не предусмотрено ограничение в отношении тех средств, которые вы тратите на свою учебу. Главное, чтобы выполнялось основное условие получения вычета. А именно образовательное учреждение должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.