Вычет за лечение бабушки
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет за лечение бабушки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@ "О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ"
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@ "О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ"
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@
<О невозможности получения социального вычета по НДФЛ внучкой по расходам на лечение своей бабушки>Вопрос: Физическое лицо (внучка) оплатило лечение своей бабушки. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет?
<О невозможности получения социального вычета по НДФЛ внучкой по расходам на лечение своей бабушки>Вопрос: Физическое лицо (внучка) оплатило лечение своей бабушки. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет?
Заключение ПУ Аппарата ГД ФС РФ от 28.04.2025 N вн2.2-1/1427
"На проект федерального закона N 855076-8 "О внесении изменений в статьи 219 и 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение)Статьей 219 НК России уже предусмотрены социальные налоговые вычеты по НДФЛ в отношении расходов налогоплательщика за обучение его детей, расходов на медицинские услуги и физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его детям. Таким образом, НК России при наличии соответствующих оснований предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ для налогоплательщика при направлении ребенка в организации отдыха детей и их оздоровления.
"На проект федерального закона N 855076-8 "О внесении изменений в статьи 219 и 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение)Статьей 219 НК России уже предусмотрены социальные налоговые вычеты по НДФЛ в отношении расходов налогоплательщика за обучение его детей, расходов на медицинские услуги и физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его детям. Таким образом, НК России при наличии соответствующих оснований предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ для налогоплательщика при направлении ребенка в организации отдыха детей и их оздоровления.
Статья: Налоговый вычет по расходам на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 5)Отметим, что право на вычет при осуществлении расходов на лечение касается только тех родственников, которые перечислены в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Нельзя получить вычет, оплатив лечение или приобретя лекарства для бабушки, деда, тетки, дяди (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 5)Отметим, что право на вычет при осуществлении расходов на лечение касается только тех родственников, которые перечислены в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Нельзя получить вычет, оплатив лечение или приобретя лекарства для бабушки, деда, тетки, дяди (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@).
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)В письме Минфина России от 16.10.2018 N 03-04-05/74204 проанализирован вопрос о получении супругой социальных вычетов по НДФЛ на обучение и лечение ребенка мужа. Разъясняется, что право на получение указанных социальных налоговых вычетов может быть предоставлено налогоплательщику, являющемуся родителем (опекуном или попечителем) ребенка. В случае если супруга не является родителем ребенка мужа, воспользоваться социальными налоговыми вычетами, установленными подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, она не вправе.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)В письме Минфина России от 16.10.2018 N 03-04-05/74204 проанализирован вопрос о получении супругой социальных вычетов по НДФЛ на обучение и лечение ребенка мужа. Разъясняется, что право на получение указанных социальных налоговых вычетов может быть предоставлено налогоплательщику, являющемуся родителем (опекуном или попечителем) ребенка. В случае если супруга не является родителем ребенка мужа, воспользоваться социальными налоговыми вычетами, установленными подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, она не вправе.
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Не все родственники равны. Если лечение бабушки оплачивала ее внучка, претендовать на получение социального налогового вычета она не вправе (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@). Действительно, в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ речь идет о самом налогоплательщике, его жене или муже, детях и родителях. О бабушках и дедушках речи нет. Это, конечно, не совсем справедливо, ведь именно старики чаще всего нуждаются в медицинской помощи, а оплатить ее могут молодые работающие внуки.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Не все родственники равны. Если лечение бабушки оплачивала ее внучка, претендовать на получение социального налогового вычета она не вправе (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@). Действительно, в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ речь идет о самом налогоплательщике, его жене или муже, детях и родителях. О бабушках и дедушках речи нет. Это, конечно, не совсем справедливо, ведь именно старики чаще всего нуждаются в медицинской помощи, а оплатить ее могут молодые работающие внуки.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг, оказанных бабушке (дедушке).
(Письмо Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-09/105191)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг, оказанных бабушке (дедушке).
(Письмо Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-09/105191)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг, оказанных бабушке (дедушке).
Статья: Сделки и расчеты между родственниками
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2019, N 10)Особенностью нормы подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ является то, что перечень лиц, по расходам на лечение и приобретение медикаментов для которых можно получить вычет, ограничен. Иными словами, нельзя получить налоговый вычет, оплатив лечение дедушки, бабушки, брата и других родственников (Письмо Минфина России от 22.07.2019 N 03-04-05/54229).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2019, N 10)Особенностью нормы подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ является то, что перечень лиц, по расходам на лечение и приобретение медикаментов для которых можно получить вычет, ограничен. Иными словами, нельзя получить налоговый вычет, оплатив лечение дедушки, бабушки, брата и других родственников (Письмо Минфина России от 22.07.2019 N 03-04-05/54229).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.05.2014 N 03-04-05/22028 <НДФЛ: об оформлении документов, необходимых для получения соцвычета на лечение>
(Крупинин М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 11)Обратите внимание: в пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ обозначен конкретный список физических лиц - родственников налогоплательщика, по расходам на лечение которых он может претендовать на социальный налоговый вычет по НДФЛ. К примеру, по суммам, уплаченным за лечение бабушки, вычет внучке не положен (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@).
(Крупинин М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 11)Обратите внимание: в пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ обозначен конкретный список физических лиц - родственников налогоплательщика, по расходам на лечение которых он может претендовать на социальный налоговый вычет по НДФЛ. К примеру, по суммам, уплаченным за лечение бабушки, вычет внучке не положен (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@).
Статья: Личный интерес: социальный вычет на лекарства
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Перечень закрытый и не предполагает предоставления социальных вычетов в иных случаях. Например, по суммам, уплаченным внуком (внучкой) за лечение бабушки, дедушки, социальный налоговый вычет не подтвердят (Письма УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@, Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-09/105191, от 22.07.2019 N 03-04-05/54229). Отсутствуют основания и для предоставления социального налогового вычета в отношении сумм, потраченных на лечение ребенка (подопечного) старше 18 лет (Письма ФНС России от 10.02.2021 N БС-19-11/127@, Минфина России от 28.12.2020 N 03-04-05/114656, от 10.06.2011 N 03-04-05/7-423). Откажут в вычете и по расходам на лечение матери мужа (Письмо Минфина России от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Перечень закрытый и не предполагает предоставления социальных вычетов в иных случаях. Например, по суммам, уплаченным внуком (внучкой) за лечение бабушки, дедушки, социальный налоговый вычет не подтвердят (Письма УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@, Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-09/105191, от 22.07.2019 N 03-04-05/54229). Отсутствуют основания и для предоставления социального налогового вычета в отношении сумм, потраченных на лечение ребенка (подопечного) старше 18 лет (Письма ФНС России от 10.02.2021 N БС-19-11/127@, Минфина России от 28.12.2020 N 03-04-05/114656, от 10.06.2011 N 03-04-05/7-423). Откажут в вычете и по расходам на лечение матери мужа (Письмо Минфина России от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).
Статья: На что работодателю обратить внимание при исчислении НДФЛ?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Таким образом, воспользоваться вычетом по НДФЛ по расходам на лечение тещи (свекрови) или тестя (свекра) налогоплательщик не сможет.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Таким образом, воспользоваться вычетом по НДФЛ по расходам на лечение тещи (свекрови) или тестя (свекра) налогоплательщик не сможет.
Статья: Социальный налоговый вычет: расходы на лечение
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)Также не предоставляется вычет на лечение родственников, не указанных в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Например, внучка не может воспользоваться вычетом при оплате лечения бабушки или жена не вправе воспользоваться вычетом при оплате лечения матери супруга (письма УФНС России от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@, Минфина России от 24.08.2016 N 03-04-05/49358, от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)Также не предоставляется вычет на лечение родственников, не указанных в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Например, внучка не может воспользоваться вычетом при оплате лечения бабушки или жена не вправе воспользоваться вычетом при оплате лечения матери супруга (письма УФНС России от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@, Минфина России от 24.08.2016 N 03-04-05/49358, от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).