Вычет при строительстве дачного дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет при строительстве дачного дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении или строительстве жилого дома и переводе садового дома в жилой дом.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107613)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении или строительстве жилого дома и переводе садового дома в жилой дом.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107613)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении или строительстве жилого дома и переводе садового дома в жилой дом.
Статья: Коттеджи на садовых участках - что нового о них говорит судебная практика
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2022, N 12)Важно отметить, что перед приобретением дома на садовом участке необходимо изучить всю документацию на строение и на землю, потому как, покупая такую недвижимость, можно столкнуться с вариантом, когда покупатель не только не сможет прописаться в купленном доме, но также не сможет получить имущественный вычет по НДФЛ. К такому выводу приходит и Министерство финансов РФ в своем письме от 06.05.2022 N 03-0405/41932, в соответствии с которым садовые дома на участке не относятся к жилым домам, за которые положен налоговый вычет. Это связано с тем, что оснований для предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при строительстве либо приобретении садового дома Налоговым кодексом не предусмотрено. Однако, стоит отметить, что не все подобные дела заканчиваются положительным решением в пользу владельцев садовых домов, так, например, при рассмотрении дела уже в кассационной инстанции суд отказал правообладателям помещений в признании садового дома жилым домом (Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 08.09.2021 N 88-18414/2021 по делу N 2-176/2021).
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2022, N 12)Важно отметить, что перед приобретением дома на садовом участке необходимо изучить всю документацию на строение и на землю, потому как, покупая такую недвижимость, можно столкнуться с вариантом, когда покупатель не только не сможет прописаться в купленном доме, но также не сможет получить имущественный вычет по НДФЛ. К такому выводу приходит и Министерство финансов РФ в своем письме от 06.05.2022 N 03-0405/41932, в соответствии с которым садовые дома на участке не относятся к жилым домам, за которые положен налоговый вычет. Это связано с тем, что оснований для предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при строительстве либо приобретении садового дома Налоговым кодексом не предусмотрено. Однако, стоит отметить, что не все подобные дела заканчиваются положительным решением в пользу владельцев садовых домов, так, например, при рассмотрении дела уже в кассационной инстанции суд отказал правообладателям помещений в признании садового дома жилым домом (Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 08.09.2021 N 88-18414/2021 по делу N 2-176/2021).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>При этом в Определении от 15 апреля 2008 года N 311-О-О КС РФ указал, что по буквальному смыслу данного законоположения имущественный налоговый вычет не может рассматриваться как повторный, если ранее налогоплательщику предоставлялось право на уменьшение совокупного дохода, полученного в налогооблагаемый период, на суммы, направленные на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации, в соответствии с Законом Российской Федерации от 7 декабря 1991 года N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц".
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>При этом в Определении от 15 апреля 2008 года N 311-О-О КС РФ указал, что по буквальному смыслу данного законоположения имущественный налоговый вычет не может рассматриваться как повторный, если ранее налогоплательщику предоставлялось право на уменьшение совокупного дохода, полученного в налогооблагаемый период, на суммы, направленные на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации, в соответствии с Законом Российской Федерации от 7 декабря 1991 года N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц".
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости и уступке прав требования по ДДУ (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3674)Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающему особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется:
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3674)Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающему особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется:
Статья: Имущественное налогообложение в контексте интеграционных процессов субъектов Российской Федерации
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства и пр.
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства и пр.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- при приобретении или новом строительстве жилых домов (в том числе с землей), квартир, комнат, долей в них, а также земли для строительства на территории РФ. Размер этого вычета не должен быть больше 2 000 000 рублей;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- при приобретении или новом строительстве жилых домов (в том числе с землей), квартир, комнат, долей в них, а также земли для строительства на территории РФ. Размер этого вычета не должен быть больше 2 000 000 рублей;
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого дома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)земельный участок расположен на территории РФ и предоставлен для индивидуального жилищного строительства или на нем расположен приобретаемый вами жилой дом (доля в нем). В составе имущественного налогового вычета можно учесть также расходы на приобретение садового участка с видом разрешенного использования "для садоводства", "для ведения садоводства", "дачный земельный участок", "для ведения дачного хозяйства" и "для дачного строительства" в случае строительства на нем жилого дома после государственной регистрации права собственности на дом. С 01.09.2025 равнозначным вышеуказанным видам разрешенного использования является вид разрешенного использования земельного участка "для дачного хозяйства" (п. 1 ст. 3, ч. 7 ст. 54 Закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ; пп. "б" п. 20 ст. 1, ст. 30 Закона от 31.07.2025 N 353-ФЗ; Письмо ФНС России от 15.09.2020 N БС-4-11/14930@; Информация ФНС России от 17.09.2020);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)земельный участок расположен на территории РФ и предоставлен для индивидуального жилищного строительства или на нем расположен приобретаемый вами жилой дом (доля в нем). В составе имущественного налогового вычета можно учесть также расходы на приобретение садового участка с видом разрешенного использования "для садоводства", "для ведения садоводства", "дачный земельный участок", "для ведения дачного хозяйства" и "для дачного строительства" в случае строительства на нем жилого дома после государственной регистрации права собственности на дом. С 01.09.2025 равнозначным вышеуказанным видам разрешенного использования является вид разрешенного использования земельного участка "для дачного хозяйства" (п. 1 ст. 3, ч. 7 ст. 54 Закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ; пп. "б" п. 20 ст. 1, ст. 30 Закона от 31.07.2025 N 353-ФЗ; Письмо ФНС России от 15.09.2020 N БС-4-11/14930@; Информация ФНС России от 17.09.2020);
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23030)имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или дачи (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23030)имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или дачи (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Вопрос: Физическое лицо продало две квартиры, находившиеся в собственности менее минимального срока владения, одну - с убытком, а другую - с прибылью. Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления НДФЛ уменьшить прибыль от продажи одной квартиры на сумму убытка от продажи другой квартиры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по объекту незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1 млн руб. - в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1 млн руб. - в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе;