Вычет при покупке квартиры в 2008г
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет при покупке квартиры в 2008г (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 220 НК РФПостановление КС РФ от 13.03.2008 N 5-П
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.9. В каком размере с 01.01.2008 можно получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья в строящемся доме, если акт о его передаче подписан до этой даты?
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 17.01.2013 N 123-О
"По запросу Советского районного суда города Брянска о проверке конституционности абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"3. Обосновывая свое утверждение о несоответствии оспариваемого законоположения статье 19 (часть 1) Конституции Российской Федерации, Советский районный суд города Брянска приводит довод о том, что Л.В. Березина получила бы право на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, если бы приобрела в 2008 году готовую квартиру, а потому соответствующее условие абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации ставит налогоплательщиков, потративших деньги на приобретение жилья в строящемся доме, в худшее положение по сравнению с теми, кто приобретает готовое жилье, хотя между ними нет существенных различий.
"По запросу Советского районного суда города Брянска о проверке конституционности абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"3. Обосновывая свое утверждение о несоответствии оспариваемого законоположения статье 19 (часть 1) Конституции Российской Федерации, Советский районный суд города Брянска приводит довод о том, что Л.В. Березина получила бы право на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, если бы приобрела в 2008 году готовую квартиру, а потому соответствующее условие абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации ставит налогоплательщиков, потративших деньги на приобретение жилья в строящемся доме, в худшее положение по сравнению с теми, кто приобретает готовое жилье, хотя между ними нет существенных различий.
Определение Конституционного Суда РФ от 26.01.2010 N 153-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Кириченко Натальи Юрьевны на нарушение ее конституционных прав абзацем двадцать шестым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, в 2008 году Н.Ю. Кириченко приобрела у своей матери Л.П. Шестаковой по договору купли-продажи квартиру. В связи с данной сделкой заявительница представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 7 по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение квартиры. Вместе с налоговой декларацией заявительницей в налоговый орган был представлен пакет документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов, и заявление о возмещении налога на доходы физических лиц. На основании данных документов, являясь заместителем начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 7 по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу, Н.Ю. Кириченко подписала решение о возмещении налога на доходы физических лиц по собственной налоговой декларации. Сумма налога на доходы физических лиц, заявленная к возмещению, поступила на расчетный счет заявительницы в 2009 году.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Кириченко Натальи Юрьевны на нарушение ее конституционных прав абзацем двадцать шестым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, в 2008 году Н.Ю. Кириченко приобрела у своей матери Л.П. Шестаковой по договору купли-продажи квартиру. В связи с данной сделкой заявительница представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 7 по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение квартиры. Вместе с налоговой декларацией заявительницей в налоговый орган был представлен пакет документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов, и заявление о возмещении налога на доходы физических лиц. На основании данных документов, являясь заместителем начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 7 по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу, Н.Ю. Кириченко подписала решение о возмещении налога на доходы физических лиц по собственной налоговой декларации. Сумма налога на доходы физических лиц, заявленная к возмещению, поступила на расчетный счет заявительницы в 2009 году.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до достижения им 18 лет родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство отметило, что согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П родитель, купивший квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, вправе получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных им расходов в пределах общего размера вычета (2 млн руб.). По мнению Минфина России, в этом случае ребенок сохраняет право на получение имущественного вычета в будущем.
Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до достижения им 18 лет родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство отметило, что согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П родитель, купивший квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, вправе получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных им расходов в пределах общего размера вычета (2 млн руб.). По мнению Минфина России, в этом случае ребенок сохраняет право на получение имущественного вычета в будущем.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если налогоплательщик воспользовался правом на вычет по квартире, приобретенной до 1 января 2014 г.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-04-05/64826)Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 01.01.2008 общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, увеличен до 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-04-05/64826)Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 01.01.2008 общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, увеличен до 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)<10> Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П "По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации", Определения Конституционного Суда РФ от 15.04.2008 N 311-О-О, от 24.02.2011 N 154-О-О и от 01.03.2011 N 271-О-О.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)<10> Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П "По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации", Определения Конституционного Суда РФ от 15.04.2008 N 311-О-О, от 24.02.2011 N 154-О-О и от 01.03.2011 N 271-О-О.
Ситуация: Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2 000 000 руб. - при приобретении жилья после 01.01.2008 (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; ч. 6 ст. 9 Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2 000 000 руб. - при приобретении жилья после 01.01.2008 (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; ч. 6 ст. 9 Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган указал, что в данном случае возможны два варианта решения вопроса. В соответствии с одним из них в случае приобретения квартиры в 2002 г. налогоплательщик может обратиться в налоговый орган в 2011 г. и получить имущественный вычет на приобретение квартиры, уменьшив доходы за 2008 - 2010 гг.
За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган указал, что в данном случае возможны два варианта решения вопроса. В соответствии с одним из них в случае приобретения квартиры в 2002 г. налогоплательщик может обратиться в налоговый орган в 2011 г. и получить имущественный вычет на приобретение квартиры, уменьшив доходы за 2008 - 2010 гг.
Статья: Приобретение недвижимости путем выкупа долей: проблемы определения срока владения для целей налогового вычета при продаже
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<14> Быков В.Ю. О выделении конструкции общей собственности; Каменков М.В. Пособие по налогообложению доходов физических лиц, взиманию страховых взносов в деятельности нотариусов; Парамонов Д.И., Рябова Н.Д. Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации. М.: Редакция "Российской газеты", 2018. Вып. N 22. 160 с. // СПС "КонсультантПлюс"; Родин Д.А. Применение имущественных вычетов по НДФЛ // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2008. N 13 (205). С. 21 - 26; Роменко В. Конституционно-правовой анализ ограничения права на применение имущественных налоговых вычетов при совершении сделки купли-продажи личного жилья между взаимозависимыми лицами. URL: https://zakon.ru/blog/2020/4/20/konstitucionno-pravovoj_analiz_ogranicheniya_prava_na_primenenie_imuschestvennyh_nalogovyh_vychetov_ (дата обращения: 21.04.2021); Соловьева Н.А. Правовой режим налога на доходы физических лиц. 94 с. URL: http://www.law.vsu.ru/structure/finance/master/ndfl.pdf (дата обращения: 29.07.2021).
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<14> Быков В.Ю. О выделении конструкции общей собственности; Каменков М.В. Пособие по налогообложению доходов физических лиц, взиманию страховых взносов в деятельности нотариусов; Парамонов Д.И., Рябова Н.Д. Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации. М.: Редакция "Российской газеты", 2018. Вып. N 22. 160 с. // СПС "КонсультантПлюс"; Родин Д.А. Применение имущественных вычетов по НДФЛ // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2008. N 13 (205). С. 21 - 26; Роменко В. Конституционно-правовой анализ ограничения права на применение имущественных налоговых вычетов при совершении сделки купли-продажи личного жилья между взаимозависимыми лицами. URL: https://zakon.ru/blog/2020/4/20/konstitucionno-pravovoj_analiz_ogranicheniya_prava_na_primenenie_imuschestvennyh_nalogovyh_vychetov_ (дата обращения: 21.04.2021); Соловьева Н.А. Правовой режим налога на доходы физических лиц. 94 с. URL: http://www.law.vsu.ru/structure/finance/master/ndfl.pdf (дата обращения: 29.07.2021).
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)В Письме от 05.05.2008 N 03-04-06-01/114 Минфин России указывает следующее (п. п. 2.1, 2.2):
(Консультация эксперта, 2024)В Письме от 05.05.2008 N 03-04-06-01/114 Минфин России указывает следующее (п. п. 2.1, 2.2):