Вычет при покупке двух квартир
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет при покупке двух квартир (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)4. Заявление к вычету расходов, которые налогоплательщик не понес. Например, при покупке квартиры с использованием средств маткапитала размер этой субсидии при подсчете вычета не учитывается. И если квартира была приобретена за два миллиона рублей, 500 000 рублей из которых составили средства маткапитала, вычет предоставят только на 1,5 миллиона рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)4. Заявление к вычету расходов, которые налогоплательщик не понес. Например, при покупке квартиры с использованием средств маткапитала размер этой субсидии при подсчете вычета не учитывается. И если квартира была приобретена за два миллиона рублей, 500 000 рублей из которых составили средства маткапитала, вычет предоставят только на 1,5 миллиона рублей.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Таким образом, для приобретения членом кооператива права собственности на жилое или иное помещение и получение имущественного налогового вычета должны быть соблюдены два условия - передача жилищно-строительным кооперативом помещения члену кооператива и внесение членом кооператива паевого взноса в полном объеме.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Таким образом, для приобретения членом кооператива права собственности на жилое или иное помещение и получение имущественного налогового вычета должны быть соблюдены два условия - передача жилищно-строительным кооперативом помещения члену кооператива и внесение членом кооператива паевого взноса в полном объеме.
Постановление Конституционного Суда РФ от 04.03.2021 N 5-П
"По делу о проверке конституционности части первой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Калугарова"1.1. Конституционность приведенного законоположения оспаривает гражданин В.В. Калугаров, который обвинялся в мошенничестве, а именно в хищении чужого имущества путем обмана. Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он (через своего представителя по доверенности) представил в инспекцию ФНС России по городу Волжскому Волгоградской области две налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов в общей сумме 94 241 руб., на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
"По делу о проверке конституционности части первой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Калугарова"1.1. Конституционность приведенного законоположения оспаривает гражданин В.В. Калугаров, который обвинялся в мошенничестве, а именно в хищении чужого имущества путем обмана. Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он (через своего представителя по доверенности) представил в инспекцию ФНС России по городу Волжскому Волгоградской области две налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов в общей сумме 94 241 руб., на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В дальнейшем, в момент передачи имущественных прав в счет ранее полученного аванса, суммы НДС, исчисленные при получении аванса, подлежат вычетам (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В дальнейшем, в момент передачи имущественных прав в счет ранее полученного аванса, суммы НДС, исчисленные при получении аванса, подлежат вычетам (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ).
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Как отчитаться, если в течение одного года вы и купили, и продали жилую недвижимость? Можно ли уменьшить доходы от продажи одной квартиры на расходы по покупке другой и не платить НДФЛ? Можно ли получить вычет по покупке жилья, если квартира продана в том же году, в котором приобретена? И надо ли подать две декларации, чтобы отчитаться о доходе от продажи и получить вычет на покупку? На эти вопросы подписчиков мы ответим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Как отчитаться, если в течение одного года вы и купили, и продали жилую недвижимость? Можно ли уменьшить доходы от продажи одной квартиры на расходы по покупке другой и не платить НДФЛ? Можно ли получить вычет по покупке жилья, если квартира продана в том же году, в котором приобретена? И надо ли подать две декларации, чтобы отчитаться о доходе от продажи и получить вычет на покупку? На эти вопросы подписчиков мы ответим в статье.
Статья: О социальных вычетах по НДФЛ и расходах на высокотехнологичное оборудование
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)- относительно донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом. Нужно активнее использовать подобные инструменты (они оказались востребованными), чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы. "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей. 13 процентов от этих повышенных сумм государство вернет гражданам из уплаченного ими подоходного налога. И конечно, необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан";
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)- относительно донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом. Нужно активнее использовать подобные инструменты (они оказались востребованными), чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы. "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей. 13 процентов от этих повышенных сумм государство вернет гражданам из уплаченного ими подоходного налога. И конечно, необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан";
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган указал, что в данном случае возможны два варианта решения вопроса. В соответствии с одним из них в случае приобретения квартиры в 2002 г. налогоплательщик может обратиться в налоговый орган в 2011 г. и получить имущественный вычет на приобретение квартиры, уменьшив доходы за 2008 - 2010 гг.
За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган указал, что в данном случае возможны два варианта решения вопроса. В соответствии с одним из них в случае приобретения квартиры в 2002 г. налогоплательщик может обратиться в налоговый орган в 2011 г. и получить имущественный вычет на приобретение квартиры, уменьшив доходы за 2008 - 2010 гг.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Размер имущественного вычета при приобретении квартиры в долевую собственность
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Размер имущественного вычета при приобретении квартиры в долевую собственность
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111759 <Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Статья 220 Налогового кодекса позволяет физлицам-продавцам уменьшать свой полученный доход на имущественный вычет. То есть уменьшить налоговую базу по НДФЛ при продаже жилья.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Статья 220 Налогового кодекса позволяет физлицам-продавцам уменьшать свой полученный доход на имущественный вычет. То есть уменьшить налоговую базу по НДФЛ при продаже жилья.
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДФЛ матвыгода по займам на строительство, покупку жилья или земли для него, если договор заключен до 2025 г. и есть уведомление о праве работника на имущественный вычет (ст. 9 Закона N 362-ФЗ, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДФЛ матвыгода по займам на строительство, покупку жилья или земли для него, если договор заключен до 2025 г. и есть уведомление о праве работника на имущественный вычет (ст. 9 Закона N 362-ФЗ, Информация ФНС).
Статья: НДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Конечно, при продаже квартиры, полученной в результате объединения или раздела, которая была в собственности меньше минимального срока, собственник может воспользоваться имущественными вычетами. В частности, вычетом в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества. Например, при продаже квартиры, которая получилась в результате объединения двух рядом расположенных квартир, полученные доходы можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением этих исходных квартир <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Конечно, при продаже квартиры, полученной в результате объединения или раздела, которая была в собственности меньше минимального срока, собственник может воспользоваться имущественными вычетами. В частности, вычетом в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества. Например, при продаже квартиры, которая получилась в результате объединения двух рядом расположенных квартир, полученные доходы можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением этих исходных квартир <13>.
Типовая ситуация: Как работодатель предоставляет имущественный вычет (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычеты по НДФЛ при покупке или строительстве жилья начинайте учитывать при исчислении НДФЛ с доходов работника только после того, как вам будут представлены два документа (п. 8 ст. 220 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычеты по НДФЛ при покупке или строительстве жилья начинайте учитывать при исчислении НДФЛ с доходов работника только после того, как вам будут представлены два документа (п. 8 ст. 220 НК РФ):
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при приобретении в совместную собственность супругами жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66905)Вместе с тем обращаем внимание, что в случае применения налогоплательщиком имущественного налогового вычета в сумме расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение в собственность супругов в 2007 году квартиры, указанный налогоплательщик не будет иметь право на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в действующей редакции) при приобретении жилья после 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66905)Вместе с тем обращаем внимание, что в случае применения налогоплательщиком имущественного налогового вычета в сумме расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение в собственность супругов в 2007 году квартиры, указанный налогоплательщик не будет иметь право на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в действующей редакции) при приобретении жилья после 01.01.2014.