Вычет по НДФЛ для самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по НДФЛ для самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Чей риск больше при мнимом сотрудничестве с самозанятым: работника или фирмы?
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)По договору ГПХ самозанятым не положены отпуск, оплата больничного, вычеты по НДФЛ, что неудивительно, ведь, чтобы получить такую льготу, сначала нужно уплатить налог, который должен перечислить за работника налоговый агент. Стоит помнить, что такие "работодатели" могут обещать предоставить отпуск и давать другие социальные гарантии. Но фактически, так как оформить документально такие договоренности нельзя, все это остается лишь словами.
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)По договору ГПХ самозанятым не положены отпуск, оплата больничного, вычеты по НДФЛ, что неудивительно, ведь, чтобы получить такую льготу, сначала нужно уплатить налог, который должен перечислить за работника налоговый агент. Стоит помнить, что такие "работодатели" могут обещать предоставить отпуск и давать другие социальные гарантии. Но фактически, так как оформить документально такие договоренности нельзя, все это остается лишь словами.
Вопрос: В середине года в организацию была принята работница. Она написала заявление о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка. Также она зарегистрирована как самозанятая. Вправе ли организация предоставить вычет? Нужно ли учитывать ее доходы от деятельности, облагаемой НПД, при предоставлении вычета?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В середине года в организацию была принята работница, у которой есть семилетний ребенок. Она написала заявление о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка. Также она зарегистрирована как самозанятая, по трудовому договору до этого не работала. Вправе ли организация предоставить вычет на ребенка? Нужно ли учитывать ее доходы от деятельности, облагаемой НПД, при определении предельного уровня дохода для предоставления вычета?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В середине года в организацию была принята работница, у которой есть семилетний ребенок. Она написала заявление о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка. Также она зарегистрирована как самозанятая, по трудовому договору до этого не работала. Вправе ли организация предоставить вычет на ребенка? Нужно ли учитывать ее доходы от деятельности, облагаемой НПД, при определении предельного уровня дохода для предоставления вычета?
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Форма заявления о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке утверждена Приказом ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Форма заявления о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке утверждена Приказом ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@.
<Информация> Федеральной палаты адвокатов
"По вопросу расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование"Начиная с 2017 г. при расчете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для самозанятых граждан, уплачивающих НДФЛ, учитываются реально произведенные и документально подтвержденные расходы на ведение деятельности (профессиональные налоговые вычеты - п. 1 ст. 221 НК РФ), предусмотренные главой 23 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 13 января 2017 г. N 03-15-05/10319).
"По вопросу расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование"Начиная с 2017 г. при расчете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для самозанятых граждан, уплачивающих НДФЛ, учитываются реально произведенные и документально подтвержденные расходы на ведение деятельности (профессиональные налоговые вычеты - п. 1 ст. 221 НК РФ), предусмотренные главой 23 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 13 января 2017 г. N 03-15-05/10319).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Самозанятый, применяющий НПД, имеет право получить имущественный вычет при получении дохода в виде процентов, полученных от организации при возврате процентного займа, если ранее имущественным вычетом не пользовался или использовал его частично.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Самозанятый, применяющий НПД, имеет право получить имущественный вычет при получении дохода в виде процентов, полученных от организации при возврате процентного займа, если ранее имущественным вычетом не пользовался или использовал его частично.
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого, не зарегистрированного в качестве ИП, его доход превысил установленный лимит. При выплате вознаграждения НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого, не зарегистрированного в качестве ИП, его доход превысил установленный лимит. При выплате вознаграждения НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого, не зарегистрированного в качестве ИП, его доход превысил установленный лимит. При выплате вознаграждения НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору ГПХ понес сам исполнитель, он может получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ (п. 2 ст. 221 НК РФ). На это обращено внимание в Письме Минфина России от 28.09.2020 N 03-04-06/84695.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору ГПХ понес сам исполнитель, он может получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ (п. 2 ст. 221 НК РФ). На это обращено внимание в Письме Минфина России от 28.09.2020 N 03-04-06/84695.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Понести лишние расходы по НДФЛ, если вы возмещаете исполнителю затраты. Лишиться вычета по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Понести лишние расходы по НДФЛ, если вы возмещаете исполнителю затраты. Лишиться вычета по НДС.
Статья: Налоговое стимулирование занятий спортом
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Пример такого цифрового приложения для мобильных устройств представляет собой приложение для самозанятых, разработанное ФНС РФ, на основании которого происходит исчисление и уплата налога этой категорией лиц.
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Пример такого цифрового приложения для мобильных устройств представляет собой приложение для самозанятых, разработанное ФНС РФ, на основании которого происходит исчисление и уплата налога этой категорией лиц.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- с другой стороны, эта сумма НДФЛ не считается уплаченной физлицом, поскольку налог не был у него удержан. А значит, человек не может рассчитывать на нее при получении имущественных или социальных вычетов, которыми он мог бы воспользоваться, если бы организация вовремя удержала налог.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- с другой стороны, эта сумма НДФЛ не считается уплаченной физлицом, поскольку налог не был у него удержан. А значит, человек не может рассчитывать на нее при получении имущественных или социальных вычетов, которыми он мог бы воспользоваться, если бы организация вовремя удержала налог.
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, заказчикам, заключившим договор с самозанятым, необходимо четко понимать, что доходы, полученные в натуральной форме, не признаются объектом налогообложения и не подпадают под объект налогообложения по НПД (п. 11 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). Например, оплата заказчиком за контрагента стоимости проезда, проживания и прочих расходов в месте выполнения работ, оказания услуг признается доходом налогоплательщика <10>, следовательно, требуется удержание подоходного налога. Более того, контрагент - физическое лицо может получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных им и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ) <11>. Аналогичное мнение в отношении налоговых вычетов, установленных ст. 218 - 221 НК РФ, представлено в позиции Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России <12>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, заказчикам, заключившим договор с самозанятым, необходимо четко понимать, что доходы, полученные в натуральной форме, не признаются объектом налогообложения и не подпадают под объект налогообложения по НПД (п. 11 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). Например, оплата заказчиком за контрагента стоимости проезда, проживания и прочих расходов в месте выполнения работ, оказания услуг признается доходом налогоплательщика <10>, следовательно, требуется удержание подоходного налога. Более того, контрагент - физическое лицо может получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных им и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ) <11>. Аналогичное мнение в отношении налоговых вычетов, установленных ст. 218 - 221 НК РФ, представлено в позиции Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России <12>.
Статья: Налоговые споры в фокусе высших судов: новые разъяснения по НДС, НДФЛ и возврату переплат
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 48)Налоговый орган доначислил налоговому агенту НДФЛ с выплат физических лиц - самозанятых, которые посчитал трудовыми отношениями, и штраф за его неуплату по ст. 123 НК РФ. Суды апелляционной и кассационной инстанций уменьшили доначисленный НДФЛ на сумму НПД, уже уплаченного самозанятыми в бюджет, и скорректировали штраф.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 48)Налоговый орган доначислил налоговому агенту НДФЛ с выплат физических лиц - самозанятых, которые посчитал трудовыми отношениями, и штраф за его неуплату по ст. 123 НК РФ. Суды апелляционной и кассационной инстанций уменьшили доначисленный НДФЛ на сумму НПД, уже уплаченного самозанятыми в бюджет, и скорректировали штраф.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 5)Увеличение размеров имущественного вычета по НДФЛ
("Главная книга", 2026, N 5)Увеличение размеров имущественного вычета по НДФЛ