Вычет по накопительному страхованию жизни
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по накопительному страхованию жизни (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Единый вычет: проще и выгоднее
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)- В.Д.: Есть несколько моментов, которые нас беспокоят. На сегодня в предложенной концепции значится только долевое страхование жизни, но его в принципе пока еще нет. Кроме того, ДСЖ не предусматривает длинных договоров. На наиболее долгосрочные программы 10+ лет нацелено накопительное страхование жизни, которое наиболее близко по смыслу к негосударственным пенсионным фондам. И если в налоговый вычет попало негосударственное пенсионное обеспечение, то НСЖ и пенсионное страхование также должны туда попасть.
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)- В.Д.: Есть несколько моментов, которые нас беспокоят. На сегодня в предложенной концепции значится только долевое страхование жизни, но его в принципе пока еще нет. Кроме того, ДСЖ не предусматривает длинных договоров. На наиболее долгосрочные программы 10+ лет нацелено накопительное страхование жизни, которое наиболее близко по смыслу к негосударственным пенсионным фондам. И если в налоговый вычет попало негосударственное пенсионное обеспечение, то НСЖ и пенсионное страхование также должны туда попасть.
Статья: Нормативное регулирование страхового рынка
(Смирнов В.)
("Современные страховые технологии", 2025, N 4)Сейчас рассмотрение вопроса о возвращении налоговых преференций перенесено на осень. При этом из-за сдвига сроков принятия законопроекта экономика недополучает существенный объем длинных денег, который страховщики жизни привлекают на уровне пенсионных фондов - операторов программы долгосрочных сбережений (ПДС). Сборы по программам инвестиционно-накопительного страхования жизни сроком от пяти лет по итогам 2024 года превысили 254 млрд руб., и это без государственного софинансирования.
(Смирнов В.)
("Современные страховые технологии", 2025, N 4)Сейчас рассмотрение вопроса о возвращении налоговых преференций перенесено на осень. При этом из-за сдвига сроков принятия законопроекта экономика недополучает существенный объем длинных денег, который страховщики жизни привлекают на уровне пенсионных фондов - операторов программы долгосрочных сбережений (ПДС). Сборы по программам инвестиционно-накопительного страхования жизни сроком от пяти лет по итогам 2024 года превысили 254 млрд руб., и это без государственного софинансирования.
Нормативные акты
Постановление СФ ФС РФ от 06.10.2021 N 438-СФ
"О реализации единой государственной денежно-кредитной политики и регулировании финансового сектора для достижения национальных целей развития"устранение регуляторного арбитража в части финансовых продуктов, предоставляемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и накопительного страхования жизни;
"О реализации единой государственной денежно-кредитной политики и регулировании финансового сектора для достижения национальных целей развития"устранение регуляторного арбитража в части финансовых продуктов, предоставляемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и накопительного страхования жизни;
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 02.04.2008 N 28-10/031529
<О порядке исчисления и уплаты НДФЛ при заключении договора накопительного страхования жизни>При этом в статье 219 НК РФ не установлено право предоставления физическому лицу социального налогового вычета в сумме страховых взносов, внесенных им по договору накопительного страхования жизни, заключенному в пользу своих детей.
<О порядке исчисления и уплаты НДФЛ при заключении договора накопительного страхования жизни>При этом в статье 219 НК РФ не установлено право предоставления физическому лицу социального налогового вычета в сумме страховых взносов, внесенных им по договору накопительного страхования жизни, заключенному в пользу своих детей.
Тематический выпуск: НДФЛ: что должен знать работодатель о налоговых вычетах и льготах
(Карсетская Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 2)По расходам на другие виды страхования (например, накопительное страхование жизни) социальный налоговый вычет не предоставляется (Письмо УФНС России по г. Москве от 02.04.2008 N 28-10/031529).
(Карсетская Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 2)По расходам на другие виды страхования (например, накопительное страхование жизни) социальный налоговый вычет не предоставляется (Письмо УФНС России по г. Москве от 02.04.2008 N 28-10/031529).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)При этом в статье 219 НК РФ не установлено право предоставления физическому лицу социального налогового вычета в сумме страховых взносов, внесенных им по договору накопительного страхования жизни, заключенному в пользу своих детей (см. письмо от 02.04.2008 N 28-10/031529).
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)При этом в статье 219 НК РФ не установлено право предоставления физическому лицу социального налогового вычета в сумме страховых взносов, внесенных им по договору накопительного страхования жизни, заключенному в пользу своих детей (см. письмо от 02.04.2008 N 28-10/031529).
Статья: Выкупные суммы в страховании жизни
(Стяжков И.В.)
("Финансовый менеджмент в страховой компании", 2006, N 4)Продукты страхования жизни продаются через страховых агентов, сегодня их принято называть финансовыми консультантами. Естественно, поскольку рынок страхования жизни основан на продаже через агентскую сеть, агенты должны получать комиссионное вознаграждение. Система премирования агентов при уплате страховых взносов в рассрочку имеет непостоянную шкалу процента агентского вознаграждения по отношению к сроку действия договора. В 1-й и 2-й годы уплаты взноса процент комиссионного вознаграждения от полученной страховой премии максимальный и может достигать 50. В последующие годы процент понижается до 1 - 2. Сетка процентов комиссионного вознаграждения устанавливается страховыми правилами. Отсюда сразу можно сделать вывод, что, если страхователь уплатил первую премии, а через несколько дней пришел расторгнуть договор страхования, он получит свою премию не полностью, а только ее часть за вычетом доли комиссионного вознаграждения, поскольку правилами страхования СК предусмотрен расчет размера выкупной суммы с учетом фактически, документально подтвержденных затрат. В данном конкретном случае этими затратами будет комиссионное вознаграждение. Если страхователь расторгнет договор по истечении первого года его действия, он получит больше, чем когда сделает это почти сразу, поскольку на сумму будет начислен инвестиционный процент. Для наглядности приведем простой пример расчета размера выкупной суммы по накопительному страхованию жизни. Страхователь в начале каждого года вносит страховой взнос в размере 10 тыс. руб. Договор заключен на длительный срок (более 5 лет). Инвестиционный доход i = 10% годовых.
(Стяжков И.В.)
("Финансовый менеджмент в страховой компании", 2006, N 4)Продукты страхования жизни продаются через страховых агентов, сегодня их принято называть финансовыми консультантами. Естественно, поскольку рынок страхования жизни основан на продаже через агентскую сеть, агенты должны получать комиссионное вознаграждение. Система премирования агентов при уплате страховых взносов в рассрочку имеет непостоянную шкалу процента агентского вознаграждения по отношению к сроку действия договора. В 1-й и 2-й годы уплаты взноса процент комиссионного вознаграждения от полученной страховой премии максимальный и может достигать 50. В последующие годы процент понижается до 1 - 2. Сетка процентов комиссионного вознаграждения устанавливается страховыми правилами. Отсюда сразу можно сделать вывод, что, если страхователь уплатил первую премии, а через несколько дней пришел расторгнуть договор страхования, он получит свою премию не полностью, а только ее часть за вычетом доли комиссионного вознаграждения, поскольку правилами страхования СК предусмотрен расчет размера выкупной суммы с учетом фактически, документально подтвержденных затрат. В данном конкретном случае этими затратами будет комиссионное вознаграждение. Если страхователь расторгнет договор по истечении первого года его действия, он получит больше, чем когда сделает это почти сразу, поскольку на сумму будет начислен инвестиционный процент. Для наглядности приведем простой пример расчета размера выкупной суммы по накопительному страхованию жизни. Страхователь в начале каждого года вносит страховой взнос в размере 10 тыс. руб. Договор заключен на длительный срок (более 5 лет). Инвестиционный доход i = 10% годовых.
Интервью: Стратегия развития страхования жизни
("Современные страховые технологии", 2012, N 4)Расширить применение социального налогового вычета, включив в него помимо договоров добровольного пенсионного страхования также договоры добровольного накопительного страхования жизни сроком более 5 лет (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Современные страховые технологии", 2012, N 4)Расширить применение социального налогового вычета, включив в него помимо договоров добровольного пенсионного страхования также договоры добровольного накопительного страхования жизни сроком более 5 лет (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: Физическое лицо заключило договор накопительного страхования жизни в пользу члена своей семьи. Согласно условиям договора выплата накопленной суммы будет произведена по окончании договора страхования. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.04.2008 N 28-10/031529)При этом в ст. 219 НК РФ не установлено право предоставления физическому лицу социального налогового вычета в сумме страховых взносов, внесенных им по договору накопительного страхования жизни, заключенному в пользу своих детей.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.04.2008 N 28-10/031529)При этом в ст. 219 НК РФ не установлено право предоставления физическому лицу социального налогового вычета в сумме страховых взносов, внесенных им по договору накопительного страхования жизни, заключенному в пользу своих детей.
Интервью: Владимир Черников ("Ингосстрах-Жизнь"): Российский рынок страхования жизни меняется - мы догоняем мировые тренды
("Банковское обозрение", 2019, N 2)Возвращаясь к предпосылкам роста НСЖ, я бы хотел выделить активное развитие сопутствующих сервисов, которые позволяют сделать накопительный продукт более целостным и ценным для клиента, превращая его в мини-экосистему, а не просто "голый" финансовый инструмент накоплений. Например, телемедицина, которая еще пару лет назад казалась чем-то далеким и непонятным, активно входит как в страховую отрасль, так и в жизнь клиентов. Практически все страховщики из топ-10 имеют в своем пуле продукт, зачастую накопительный, с данным сервисом. И пусть пока население относится к данной услуге настороженно, но это вопрос времени, рынок онлайн-депозитов тоже рос постепенно, а сейчас это уже привычная практика для российских вкладчиков. Сервис телемедицины позволяет клиенту обращаться к продукту накопительного страхования жизни регулярно, видя его ценность буквально каждый день, а не только при страховом случае. Это должно повысить как уровень удовлетворенности клиентов, так и уровень пролонгации данных продуктов.
("Банковское обозрение", 2019, N 2)Возвращаясь к предпосылкам роста НСЖ, я бы хотел выделить активное развитие сопутствующих сервисов, которые позволяют сделать накопительный продукт более целостным и ценным для клиента, превращая его в мини-экосистему, а не просто "голый" финансовый инструмент накоплений. Например, телемедицина, которая еще пару лет назад казалась чем-то далеким и непонятным, активно входит как в страховую отрасль, так и в жизнь клиентов. Практически все страховщики из топ-10 имеют в своем пуле продукт, зачастую накопительный, с данным сервисом. И пусть пока население относится к данной услуге настороженно, но это вопрос времени, рынок онлайн-депозитов тоже рос постепенно, а сейчас это уже привычная практика для российских вкладчиков. Сервис телемедицины позволяет клиенту обращаться к продукту накопительного страхования жизни регулярно, видя его ценность буквально каждый день, а не только при страховом случае. Это должно повысить как уровень удовлетворенности клиентов, так и уровень пролонгации данных продуктов.
Вопрос: ...Вправе ли гражданин получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного страхования жизни?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)В Письме Минфина России от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1277 указано, что страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)В Письме Минфина России от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1277 указано, что страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
Вопрос: Гражданин перечисляет страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования. При этом данным договором предусмотрено также добровольное страхование жизни. Вправе ли гражданин получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 5)Как разъяснил Минфин России в Письме от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1277, страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 5)Как разъяснил Минфин России в Письме от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1277, страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору накопительного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 17.06.2019 N БС-3-11/5854@)Таким образом, в целях предоставления указанного социального налогового вычета договор накопительного страхования жизни, являясь разновидностью договора страхования жизни, должен быть заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет, а застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по такому договору должен выступать сам налогоплательщик либо члены его семьи и близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 17.06.2019 N БС-3-11/5854@)Таким образом, в целях предоставления указанного социального налогового вычета договор накопительного страхования жизни, являясь разновидностью договора страхования жизни, должен быть заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет, а застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по такому договору должен выступать сам налогоплательщик либо члены его семьи и близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Статья: Спорные вопросы применения социальных налоговых вычетов
(Лермонтов Ю.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 4)- страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется (Письмо Минфина России от 14 ноября 2012 г. N 03-04-05/7-1277);
(Лермонтов Ю.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 4)- страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется (Письмо Минфина России от 14 ноября 2012 г. N 03-04-05/7-1277);