Вычет по накопительному страхованию жизни
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по накопительному страхованию жизни (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Единый вычет: проще и выгоднее
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)- В.Д.: Есть несколько моментов, которые нас беспокоят. На сегодня в предложенной концепции значится только долевое страхование жизни, но его в принципе пока еще нет. Кроме того, ДСЖ не предусматривает длинных договоров. На наиболее долгосрочные программы 10+ лет нацелено накопительное страхование жизни, которое наиболее близко по смыслу к негосударственным пенсионным фондам. И если в налоговый вычет попало негосударственное пенсионное обеспечение, то НСЖ и пенсионное страхование также должны туда попасть.
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)- В.Д.: Есть несколько моментов, которые нас беспокоят. На сегодня в предложенной концепции значится только долевое страхование жизни, но его в принципе пока еще нет. Кроме того, ДСЖ не предусматривает длинных договоров. На наиболее долгосрочные программы 10+ лет нацелено накопительное страхование жизни, которое наиболее близко по смыслу к негосударственным пенсионным фондам. И если в налоговый вычет попало негосударственное пенсионное обеспечение, то НСЖ и пенсионное страхование также должны туда попасть.
Статья: Страхование жизни в Китае и России
(Кириллова Н.В., Крутова Л.С., Стоянов Н.А., Сяонань Чжан)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 9)Как видно из данных, представленных в таблице 3, в период с 2017 по 2024 год Российская Федерация показывала больший темп прироста по основных экономическим показателям (рост ВВП и объем премий по страхованию жизни), при этом в течение 2023 - 2024 годов произошло практически удвоение объема привлеченных премий (в долларах США, в российских рублях прирост составил более 150 процентов), что в первую очередь объясняется активным ростом накопительного страхования жизни (далее - НСЖ) (1,4 триллиона рублей премий) и инвестиционного страхования жизни (далее - ИСЖ) (0,5 триллиона рублей премий) по результатам 2024 года. Подобную тенденцию стоит ожидать и в 2025 году с учетом внедрения нового страхового продукта (долевое страхование жизни; далее - ДСЖ), а также действия властей (в частности, с учетом поручения Президента Российской Федерации В.В. Путина), направленных на увеличение налоговых вычетов при оформлении ИСЖ, НСЖ и ДСЖ (см. [13]). Цель Правительства Российской Федерации на 2025 год - привлечь более 250 миллиардов рублей по договорам долевого страхования жизни.
(Кириллова Н.В., Крутова Л.С., Стоянов Н.А., Сяонань Чжан)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 9)Как видно из данных, представленных в таблице 3, в период с 2017 по 2024 год Российская Федерация показывала больший темп прироста по основных экономическим показателям (рост ВВП и объем премий по страхованию жизни), при этом в течение 2023 - 2024 годов произошло практически удвоение объема привлеченных премий (в долларах США, в российских рублях прирост составил более 150 процентов), что в первую очередь объясняется активным ростом накопительного страхования жизни (далее - НСЖ) (1,4 триллиона рублей премий) и инвестиционного страхования жизни (далее - ИСЖ) (0,5 триллиона рублей премий) по результатам 2024 года. Подобную тенденцию стоит ожидать и в 2025 году с учетом внедрения нового страхового продукта (долевое страхование жизни; далее - ДСЖ), а также действия властей (в частности, с учетом поручения Президента Российской Федерации В.В. Путина), направленных на увеличение налоговых вычетов при оформлении ИСЖ, НСЖ и ДСЖ (см. [13]). Цель Правительства Российской Федерации на 2025 год - привлечь более 250 миллиардов рублей по договорам долевого страхования жизни.
Нормативные акты
Постановление СФ ФС РФ от 06.10.2021 N 438-СФ
"О реализации единой государственной денежно-кредитной политики и регулировании финансового сектора для достижения национальных целей развития"устранение регуляторного арбитража в части финансовых продуктов, предоставляемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и накопительного страхования жизни;
"О реализации единой государственной денежно-кредитной политики и регулировании финансового сектора для достижения национальных целей развития"устранение регуляторного арбитража в части финансовых продуктов, предоставляемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и накопительного страхования жизни;
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 02.04.2008 N 28-10/031529
<О порядке исчисления и уплаты НДФЛ при заключении договора накопительного страхования жизни>При этом в статье 219 НК РФ не установлено право предоставления физическому лицу социального налогового вычета в сумме страховых взносов, внесенных им по договору накопительного страхования жизни, заключенному в пользу своих детей.
<О порядке исчисления и уплаты НДФЛ при заключении договора накопительного страхования жизни>При этом в статье 219 НК РФ не установлено право предоставления физическому лицу социального налогового вычета в сумме страховых взносов, внесенных им по договору накопительного страхования жизни, заключенному в пользу своих детей.
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 20.11.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен решением налогового органа об отказе в подтверждении права на получение социального налогового вычета, в возврате из бюджета суммы НДФЛ.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, так как налогоплательщиком подтверждено право на получение социального налогового вычета в части уплаченных им страховых взносов по основной программе, однако страхование от несчастных случаев и страховые взносы на случай смерти застрахованного в период накопления не поименованы в НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования социальный налоговый вычет не применяется.По своему смыслу добровольное пенсионное страхование - это система накоплений, позволяющая с помощью различных финансовых инструментов обеспечить в будущем получение дополнительной пенсии. Таким образом, добровольное пенсионное страхование, по сути, является одним из видов накопительного страхования жизни.
Суть жалобы: Заявитель не согласен решением налогового органа об отказе в подтверждении права на получение социального налогового вычета, в возврате из бюджета суммы НДФЛ.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, так как налогоплательщиком подтверждено право на получение социального налогового вычета в части уплаченных им страховых взносов по основной программе, однако страхование от несчастных случаев и страховые взносы на случай смерти застрахованного в период накопления не поименованы в НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования социальный налоговый вычет не применяется.По своему смыслу добровольное пенсионное страхование - это система накоплений, позволяющая с помощью различных финансовых инструментов обеспечить в будущем получение дополнительной пенсии. Таким образом, добровольное пенсионное страхование, по сути, является одним из видов накопительного страхования жизни.
Статья: Спорные вопросы применения социальных налоговых вычетов
(Лермонтов Ю.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2013, N 11)3) поскольку страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется (Письмо Минфина России от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1277);
(Лермонтов Ю.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2013, N 11)3) поскольку страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется (Письмо Минфина России от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1277);
Статья: Спорные вопросы применения социальных налоговых вычетов
(Лермонтов Ю.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 4)- страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется (Письмо Минфина России от 14 ноября 2012 г. N 03-04-05/7-1277);
(Лермонтов Ю.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 4)- страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется (Письмо Минфина России от 14 ноября 2012 г. N 03-04-05/7-1277);
Интервью: Владимир Черников ("Ингосстрах-Жизнь"): Российский рынок страхования жизни меняется - мы догоняем мировые тренды
("Банковское обозрение", 2019, N 2)Возвращаясь к предпосылкам роста НСЖ, я бы хотел выделить активное развитие сопутствующих сервисов, которые позволяют сделать накопительный продукт более целостным и ценным для клиента, превращая его в мини-экосистему, а не просто "голый" финансовый инструмент накоплений. Например, телемедицина, которая еще пару лет назад казалась чем-то далеким и непонятным, активно входит как в страховую отрасль, так и в жизнь клиентов. Практически все страховщики из топ-10 имеют в своем пуле продукт, зачастую накопительный, с данным сервисом. И пусть пока население относится к данной услуге настороженно, но это вопрос времени, рынок онлайн-депозитов тоже рос постепенно, а сейчас это уже привычная практика для российских вкладчиков. Сервис телемедицины позволяет клиенту обращаться к продукту накопительного страхования жизни регулярно, видя его ценность буквально каждый день, а не только при страховом случае. Это должно повысить как уровень удовлетворенности клиентов, так и уровень пролонгации данных продуктов.
("Банковское обозрение", 2019, N 2)Возвращаясь к предпосылкам роста НСЖ, я бы хотел выделить активное развитие сопутствующих сервисов, которые позволяют сделать накопительный продукт более целостным и ценным для клиента, превращая его в мини-экосистему, а не просто "голый" финансовый инструмент накоплений. Например, телемедицина, которая еще пару лет назад казалась чем-то далеким и непонятным, активно входит как в страховую отрасль, так и в жизнь клиентов. Практически все страховщики из топ-10 имеют в своем пуле продукт, зачастую накопительный, с данным сервисом. И пусть пока население относится к данной услуге настороженно, но это вопрос времени, рынок онлайн-депозитов тоже рос постепенно, а сейчас это уже привычная практика для российских вкладчиков. Сервис телемедицины позволяет клиенту обращаться к продукту накопительного страхования жизни регулярно, видя его ценность буквально каждый день, а не только при страховом случае. Это должно повысить как уровень удовлетворенности клиентов, так и уровень пролонгации данных продуктов.
Статья: Новшества для физических лиц
(Сергеева Е.)
("Налоговый вестник", 2015, N 3)Физические лица - покупатели полиса накопительного страхования жизни могут получить с 1 января 2015 г. социальный вычет по НДФЛ. Вычет распространяется только на долгосрочное страхование, договор добровольного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее пяти лет. Причем вычет возможен в случаях, когда гражданин оплатил страхование своей жизни или супруги (супруга), родителей, детей. Максимальный размер возвращаемой суммы составит 15,6 тыс. руб. в год. Необходимо напомнить, что эта сумма общая также для вычетов по расходам на здравоохранение, образование и добровольное пенсионное страхование, то есть общая сумма указанных вычетов по НДФЛ у физического лица не может быть более 15,6 тыс. руб. в год (Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ).
(Сергеева Е.)
("Налоговый вестник", 2015, N 3)Физические лица - покупатели полиса накопительного страхования жизни могут получить с 1 января 2015 г. социальный вычет по НДФЛ. Вычет распространяется только на долгосрочное страхование, договор добровольного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее пяти лет. Причем вычет возможен в случаях, когда гражданин оплатил страхование своей жизни или супруги (супруга), родителей, детей. Максимальный размер возвращаемой суммы составит 15,6 тыс. руб. в год. Необходимо напомнить, что эта сумма общая также для вычетов по расходам на здравоохранение, образование и добровольное пенсионное страхование, то есть общая сумма указанных вычетов по НДФЛ у физического лица не может быть более 15,6 тыс. руб. в год (Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ).
Вопрос: Физическое лицо заключило договор накопительного страхования жизни в пользу члена своей семьи. Согласно условиям договора выплата накопленной суммы будет произведена по окончании договора страхования. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.04.2008 N 28-10/031529)При этом в ст. 219 НК РФ не установлено право предоставления физическому лицу социального налогового вычета в сумме страховых взносов, внесенных им по договору накопительного страхования жизни, заключенному в пользу своих детей.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.04.2008 N 28-10/031529)При этом в ст. 219 НК РФ не установлено право предоставления физическому лицу социального налогового вычета в сумме страховых взносов, внесенных им по договору накопительного страхования жизни, заключенному в пользу своих детей.
"Возвращаем расходы на лечение, жилье, учебу... Налоговые вычеты для граждан: профессиональные, имущественные, социальные"
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2014)Обратите внимание! По расходам на другие виды страхования (например, накопительное страхование жизни) социальный налоговый вычет не предоставляется (Письмо УФНС России по г. Москве от 02.04.2008 N 28-10/031529).
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2014)Обратите внимание! По расходам на другие виды страхования (например, накопительное страхование жизни) социальный налоговый вычет не предоставляется (Письмо УФНС России по г. Москве от 02.04.2008 N 28-10/031529).
Вопрос: Физлицо выплачивает из своей зарплаты страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни, заключенному с российской страховой организацией в пользу физлица. Срок страхования 15 лет. Договор предусматривает выплаты по следующим рискам: смерть по любой причине; инвалидность I, II групп в результате несчастного случая; дожитие. Физлицо заключило данный договор с целью накопить капитал для решения пенсионного вопроса. Имеет ли право физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ в сумме фактически произведенных расходов, если в названии программы страхования жизни отсутствуют слова "пенсионное страхование"?
(Письмо Минфина России от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1277)Страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
(Письмо Минфина России от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1277)Страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
Вопрос: Гражданин перечисляет страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования. При этом данным договором предусмотрено также добровольное страхование жизни. Вправе ли гражданин получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 5)Как разъяснил Минфин России в Письме от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1277, страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 5)Как разъяснил Минфин России в Письме от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1277, страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни не поименованы в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору накопительного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 17.06.2019 N БС-3-11/5854@)Таким образом, в целях предоставления указанного социального налогового вычета договор накопительного страхования жизни, являясь разновидностью договора страхования жизни, должен быть заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет, а застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по такому договору должен выступать сам налогоплательщик либо члены его семьи и близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 17.06.2019 N БС-3-11/5854@)Таким образом, в целях предоставления указанного социального налогового вычета договор накопительного страхования жизни, являясь разновидностью договора страхования жизни, должен быть заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет, а застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по такому договору должен выступать сам налогоплательщик либо члены его семьи и близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Статья: Нормативное регулирование страхового рынка
(Смирнов В.)
("Современные страховые технологии", 2025, N 4)Сейчас рассмотрение вопроса о возвращении налоговых преференций перенесено на осень. При этом из-за сдвига сроков принятия законопроекта экономика недополучает существенный объем длинных денег, который страховщики жизни привлекают на уровне пенсионных фондов - операторов программы долгосрочных сбережений (ПДС). Сборы по программам инвестиционно-накопительного страхования жизни сроком от пяти лет по итогам 2024 года превысили 254 млрд руб., и это без государственного софинансирования.
(Смирнов В.)
("Современные страховые технологии", 2025, N 4)Сейчас рассмотрение вопроса о возвращении налоговых преференций перенесено на осень. При этом из-за сдвига сроков принятия законопроекта экономика недополучает существенный объем длинных денег, который страховщики жизни привлекают на уровне пенсионных фондов - операторов программы долгосрочных сбережений (ПДС). Сборы по программам инвестиционно-накопительного страхования жизни сроком от пяти лет по итогам 2024 года превысили 254 млрд руб., и это без государственного софинансирования.