Вычет по ККТ в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по ККТ в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ККТ в отдаленных от сетей связи местностях, а также ИП, применяющими ПСН; о минимизации расходов на формирование кассовых чеков и затрат на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 30-01-15/56385)В части затрат на приобретение контрольно-кассовой техники сообщаем, что в целях минимизации затрат налогоплательщиков, связанных с переходом на действующий порядок применения контрольно-кассовой техники, пунктом 1.1 статьи 346.51 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, были предусмотрены налоговые вычеты на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий указанных налогоплательщиков - до 01.07.2018).
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 30-01-15/56385)В части затрат на приобретение контрольно-кассовой техники сообщаем, что в целях минимизации затрат налогоплательщиков, связанных с переходом на действующий порядок применения контрольно-кассовой техники, пунктом 1.1 статьи 346.51 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, были предусмотрены налоговые вычеты на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий указанных налогоплательщиков - до 01.07.2018).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается приобретение технической литературы?
(Консультация эксперта, 2025)После принятия на учет технической литературы, используемой в производственных целях, и при наличии счета-фактуры продавца "входной" НДС, предъявленный ее продавцом, организация вправе предъявить к вычету (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). НДС по технической литературе, оплаченной наличными деньгами через подотчетное лицо, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенный к авансовому отчету чек ККТ права на вычет НДС не дает (Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-07-11/92493). Не принятая к вычету сумма НДС включается (в зависимости от квалификации технической литературы, приобретенной подотчетным лицом) в стоимость капитальных вложений (пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020), в фактическую себестоимость запасов (п. п. 9 - 12 ФСБУ 5/2019) или в расходы по обычным видам деятельности (п. п. 5, 6 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)После принятия на учет технической литературы, используемой в производственных целях, и при наличии счета-фактуры продавца "входной" НДС, предъявленный ее продавцом, организация вправе предъявить к вычету (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). НДС по технической литературе, оплаченной наличными деньгами через подотчетное лицо, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенный к авансовому отчету чек ККТ права на вычет НДС не дает (Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-07-11/92493). Не принятая к вычету сумма НДС включается (в зависимости от квалификации технической литературы, приобретенной подотчетным лицом) в стоимость капитальных вложений (пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020), в фактическую себестоимость запасов (п. п. 9 - 12 ФСБУ 5/2019) или в расходы по обычным видам деятельности (п. п. 5, 6 ПБУ 10/99).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"При возврате с 01.01.2019 товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, и отгруженных (переданных) указанным лицам до 01.01.2019, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"При возврате с 01.01.2019 товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, и отгруженных (переданных) указанным лицам до 01.01.2019, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Применение вычета НДС, в том числе по представительским расходам, только при наличии кассового чека является рискованным, так как Минфин России считает, что вычет НДС без счета-фактуры применить нельзя (Письма от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 27.11.2019 N 03-07-11/92132). ФНС России также не поддерживает принятие НДС к вычету на основании кассового чека (Письмо от 02.03.2023 N СД-25-3/79@).
(КонсультантПлюс, 2025)Применение вычета НДС, в том числе по представительским расходам, только при наличии кассового чека является рискованным, так как Минфин России считает, что вычет НДС без счета-фактуры применить нельзя (Письма от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 27.11.2019 N 03-07-11/92132). ФНС России также не поддерживает принятие НДС к вычету на основании кассового чека (Письмо от 02.03.2023 N СД-25-3/79@).
Готовое решение: Как учреждению списать ККТ (без передачи другому лицу)
(КонсультантПлюс, 2025)При списании ККТ в связи с порчей, потерей, хищением, моральным или физическим износом и тому подобным возникает вопрос о восстановлении НДС, принятого к вычету при принятии кассового аппарата к учету в составе основных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)При списании ККТ в связи с порчей, потерей, хищением, моральным или физическим износом и тому подобным возникает вопрос о восстановлении НДС, принятого к вычету при принятии кассового аппарата к учету в составе основных средств.
Типовая ситуация: Кому, когда и в каком размере надо предоставлять профессиональные вычеты по НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет предоставляется в сумме расходов, понесенных физлицом в связи с исполнением своих обязательств по ГПД, независимо от периода, когда расходы фактически были произведены. Это может быть, например, стоимость сырья и материалов, приобретенных для выполнения работ, стоимость проезда и проживания в месте выполнения работ, которое находится вне места постоянного жительства физлица (Письма Минфина от 11.03.2024 N 03-04-05/21172, от 26.07.2021 N 03-04-05/59664, от 28.09.2020 N 03-04-06/84695, от 26.04.2019 N 03-04-06/31273, от 02.02.2018 N 03-04-06/6138, от 19.11.2015 N 03-04-05/66968). Расходы должны быть подтверждены документами (например, товарными чеками, чеками ККТ, БСО, платежками и т.п.).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет предоставляется в сумме расходов, понесенных физлицом в связи с исполнением своих обязательств по ГПД, независимо от периода, когда расходы фактически были произведены. Это может быть, например, стоимость сырья и материалов, приобретенных для выполнения работ, стоимость проезда и проживания в месте выполнения работ, которое находится вне места постоянного жительства физлица (Письма Минфина от 11.03.2024 N 03-04-05/21172, от 26.07.2021 N 03-04-05/59664, от 28.09.2020 N 03-04-06/84695, от 26.04.2019 N 03-04-06/31273, от 02.02.2018 N 03-04-06/6138, от 19.11.2015 N 03-04-05/66968). Расходы должны быть подтверждены документами (например, товарными чеками, чеками ККТ, БСО, платежками и т.п.).
Готовое решение: Вычет НДС у учреждения-продавца при возврате товара от покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учреждению-продавцу принять к вычету НДС при возврате товаров, реализованных в розницу физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учреждению-продавцу принять к вычету НДС при возврате товаров, реализованных в розницу физическим лицам
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Заметим: свою позицию - об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за наличный расчет у организаций (ИП) розничной торговли и общественного питания, а также у организаций (ИП), выполняющих работы и оказывающих платные услуги непосредственно гражданам, в том числе являющимся работниками организации, на основании кассовых чеков, в которых сумма налога выделена отдельной строкой, без счета-фактуры, - Минфин России высказывал и раньше - см., например, Письма от 03.08.2010 N 03-07-11/335 и от 15.06.2010 N 03-07-11/252. В Письме от 09.03.2010 N 03-07-11/51 соответствующее разъяснение дано для случая приобретения у организации розничной торговли запасных частей и ГСМ: налог может быть принят к вычету только при наличии счета-фактуры; чек ККТ не является основанием для принятия НДС к вычету.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Заметим: свою позицию - об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за наличный расчет у организаций (ИП) розничной торговли и общественного питания, а также у организаций (ИП), выполняющих работы и оказывающих платные услуги непосредственно гражданам, в том числе являющимся работниками организации, на основании кассовых чеков, в которых сумма налога выделена отдельной строкой, без счета-фактуры, - Минфин России высказывал и раньше - см., например, Письма от 03.08.2010 N 03-07-11/335 и от 15.06.2010 N 03-07-11/252. В Письме от 09.03.2010 N 03-07-11/51 соответствующее разъяснение дано для случая приобретения у организации розничной торговли запасных частей и ГСМ: налог может быть принят к вычету только при наличии счета-фактуры; чек ККТ не является основанием для принятия НДС к вычету.
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете приобретение газовых баллонов?
(Консультация эксперта, 2025)НДС по газовым баллонам, уплаченный наличными деньгами через подотчетное лицо, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры поставщика с выделенной суммой налога. Приложенный к авансовому отчету чек ККТ с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дает (Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-07-11/92493).
(Консультация эксперта, 2025)НДС по газовым баллонам, уплаченный наличными деньгами через подотчетное лицо, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры поставщика с выделенной суммой налога. Приложенный к авансовому отчету чек ККТ с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дает (Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-07-11/92493).
Статья: Цифровизация налогового администрирования в Российской Федерации
(Баракина Е.Ю.)
("Юрист", 2022, N 4)<6> Молчанов Е.Г. Инновационные инструменты налогового администрирования в условиях действия программы "Цифровая экономика в Российской Федерации" // Учет и статистика. 2019. N 3.
(Баракина Е.Ю.)
("Юрист", 2022, N 4)<6> Молчанов Е.Г. Инновационные инструменты налогового администрирования в условиях действия программы "Цифровая экономика в Российской Федерации" // Учет и статистика. 2019. N 3.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора расходы на эксплуатацию полученного в аренду автомобиля (ГСМ), производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (работника организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС по приобретенным ГСМ
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС по приобретенным ГСМ