Вычет по дмс через работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по дмс через работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.03.2025 N БС-4-11/2332@ <Социальный вычет по ДМС: когда для вычета требуется две справки об уплаченных взносах>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Речь идет о страховых взносах по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования, заключенными со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Работодатель может перечислять взносы по ДМС из зарплаты работника по его заявлению. Такие взносы перечисляют путем удержания сумм из заработной платы работника, но с расчетного счета работодателя.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Речь идет о страховых взносах по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования, заключенными со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Работодатель может перечислять взносы по ДМС из зарплаты работника по его заявлению. Такие взносы перечисляют путем удержания сумм из заработной платы работника, но с расчетного счета работодателя.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Работодатель не может предоставить социальный вычет по оплате ДМС. Это связано с тем, что вычет предоставляется только в случае, когда ДМС работник оплачивал сам (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Работодатель не может предоставить социальный вычет по оплате ДМС. Это связано с тем, что вычет предоставляется только в случае, когда ДМС работник оплачивал сам (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет в сумме расходов на уплату страховых взносов по договору ДМС предоставляется в размере фактических расходов, но не более 150 000 руб. за год в совокупности с отдельными видами вычетов (ст. 216, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет в сумме расходов на уплату страховых взносов по договору ДМС предоставляется в размере фактических расходов, но не более 150 000 руб. за год в совокупности с отдельными видами вычетов (ст. 216, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, в каких случаях работник может получить вычет по НДФЛ по расходам в рамках договора ДМС, заключенного работодателем.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, в каких случаях работник может получить вычет по НДФЛ по расходам в рамках договора ДМС, заключенного работодателем.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к п. 3 комментируемой статьи в письме Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102036 указывается, что суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного медицинского страхования из средств работодателей за работников, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к п. 3 комментируемой статьи в письме Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102036 указывается, что суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного медицинского страхования из средств работодателей за работников, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 2025 года подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ содержит прямую норму: налоговый вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 2025 года подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ содержит прямую норму: налоговый вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика.
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Получить социальный вычет по расходам на ДМС можно у работодателя в течение календарного года, в котором вы уплачиваете страховые взносы (за исключением работодателей, применяющих АУСН), или в налоговом органе по окончании года. В отношении расходов, понесенных начиная с 01.01.2024, при определенных условиях возможно получение вычета в налоговом органе в упрощенном порядке (ст. 216, п. 8 ст. 1, п. п. 2, 3 ст. 219 НК РФ; ст. 1, ч. 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ; ч. 26 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Получить социальный вычет по расходам на ДМС можно у работодателя в течение календарного года, в котором вы уплачиваете страховые взносы (за исключением работодателей, применяющих АУСН), или в налоговом органе по окончании года. В отношении расходов, понесенных начиная с 01.01.2024, при определенных условиях возможно получение вычета в налоговом органе в упрощенном порядке (ст. 216, п. 8 ст. 1, п. п. 2, 3 ст. 219 НК РФ; ст. 1, ч. 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ; ч. 26 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Получить социальный налоговый вычет в тех случаях, когда вы оплатили медицинские услуги, приобрели лекарства, уплатили страховые взносы по договору ДМС (далее - вычет на лечение), при соблюдении условий получения вы можете у работодателя и (или) в налоговом органе.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Получить социальный налоговый вычет в тех случаях, когда вы оплатили медицинские услуги, приобрели лекарства, уплатили страховые взносы по договору ДМС (далее - вычет на лечение), при соблюдении условий получения вы можете у работодателя и (или) в налоговом органе.