Вычет одинокому родителю при вступлении в брак
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет одинокому родителю при вступлении в брак (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны удвоить сумму стандартного вычета, причитающегося работнику, если он является для ребенка единственным родителем. Право на такой вычет действует до вступления сотрудника в брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны удвоить сумму стандартного вычета, причитающегося работнику, если он является для ребенка единственным родителем. Право на такой вычет действует до вступления сотрудника в брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Нормативные акты
<Определение> Верховного Суда РФ от 01.07.1999 N КАС99-121
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Согласно абзацу 8, подпункта "г", пункта 14 Инструкции уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, если брак зарегистрирован, вдове (вдовцу), одинокому родителю, а также опекуну или попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). При расторжении брака вычеты производятся у того из супругов, с кем проживают дети. Бывший супруг (супруга), хотя бы и уплачивающий (уплачивающая) алименты на содержание детей, права на вычеты не имеет.
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Согласно абзацу 8, подпункта "г", пункта 14 Инструкции уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, если брак зарегистрирован, вдове (вдовцу), одинокому родителю, а также опекуну или попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). При расторжении брака вычеты производятся у того из супругов, с кем проживают дети. Бывший супруг (супруга), хотя бы и уплачивающий (уплачивающая) алименты на содержание детей, права на вычеты не имеет.
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если отцовство признано, но брак не зарегистрирован
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что действие пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которому вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, не распространяется на тех родителей, которые не состоят в зарегистрированном браке.
Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если отцовство признано, но брак не зарегистрирован
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что действие пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которому вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, не распространяется на тех родителей, которые не состоят в зарегистрированном браке.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Единственный родитель (приемный родитель, усыновитель, опекун, попечитель), не состоящий в зарегистрированном браке, имеет право на вычет в двойном размере. Он может подтвердить право на вычет, в частности, справкой об отсутствии регистрации брака, выданной органами ЗАГС. Заявление работника, в котором он утверждает об отсутствии брака, не является документом, подтверждающим отсутствие госрегистрации брака (Письмо ФНС России от 12.05.2023 N БС-4-11/5967@).
(КонсультантПлюс, 2024)Единственный родитель (приемный родитель, усыновитель, опекун, попечитель), не состоящий в зарегистрированном браке, имеет право на вычет в двойном размере. Он может подтвердить право на вычет, в частности, справкой об отсутствии регистрации брака, выданной органами ЗАГС. Заявление работника, в котором он утверждает об отсутствии брака, не является документом, подтверждающим отсутствие госрегистрации брака (Письмо ФНС России от 12.05.2023 N БС-4-11/5967@).
Статья: Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычет
("Главная книга", 2024, N 10)При этом единственный родитель утрачивает право на двойной детский вычет с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
("Главная книга", 2024, N 10)При этом единственный родитель утрачивает право на двойной детский вычет с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Типовая ситуация: Как предоставить двойной вычет единственному родителю (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как предоставить двойной вычет единственному родителю (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как предоставить двойной вычет единственному родителю (для бюджетной организации)
Вопрос: Работница второй раз стала вдовой. От первого брака есть несовершеннолетние дети. Возобновляется ли предоставление вычета на детей в двойном размере? Если да, то какие документы потребуются для получения вычета в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)По мнению Минфина и ФНС России, понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя. Причем причин отсутствия родителя может быть только три: смерть (документ, подтверждающий данный факт, - свидетельство о смерти); признание родителя безвестно отсутствующим либо объявленным умершим (решение суда); если факт наличия единственного родителя подтвержден отсутствием записи об отце ребенка (прочерк в графе "отец" в свидетельстве о рождении ребенка) либо указанием, что запись об отце ребенка сделана со слов матери (справка ЗАГСа по ф. 2). Иные документы не могут свидетельствовать о том, что родитель является единственным (Письма Минфина России от 12.08.2010 N 03-04-05/5-448, от 13.04.2012 N 03-04-05/8-503, от 30.01.2013 N 03-04-05/8-77, Письмо ФНС России от 15.05.2009 N 3-5-03/592@). Следует учитывать, что предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)По мнению Минфина и ФНС России, понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя. Причем причин отсутствия родителя может быть только три: смерть (документ, подтверждающий данный факт, - свидетельство о смерти); признание родителя безвестно отсутствующим либо объявленным умершим (решение суда); если факт наличия единственного родителя подтвержден отсутствием записи об отце ребенка (прочерк в графе "отец" в свидетельстве о рождении ребенка) либо указанием, что запись об отце ребенка сделана со слов матери (справка ЗАГСа по ф. 2). Иные документы не могут свидетельствовать о том, что родитель является единственным (Письма Минфина России от 12.08.2010 N 03-04-05/5-448, от 13.04.2012 N 03-04-05/8-503, от 30.01.2013 N 03-04-05/8-77, Письмо ФНС России от 15.05.2009 N 3-5-03/592@). Следует учитывать, что предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Вопрос: О размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, если второй родитель умер или объявлен умершим.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130980)Согласно абзацу двенадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130980)Согласно абзацу двенадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Вопрос: У матери-одиночки ребенок учился в школе. В июле 2023 г. ребенку исполнилось 18 лет, из школы он был отчислен 31.08.2023. Также представлена справка, что ребенок заочно обучается в колледже с 2021 г. Как правильно предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2023)Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Двойной вычет единственному родителю предоставляется с месяца, следующего за месяцем утраты второго родителя, и прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак (Письма Минфина России от 03.03.2021 N 03-04-05/15271, от 15.02.2016 N 03-04-05/8123, от 16.06.2016 N 03-04-05/35111).
(КонсультантПлюс, 2025)Двойной вычет единственному родителю предоставляется с месяца, следующего за месяцем утраты второго родителя, и прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак (Письма Минфина России от 03.03.2021 N 03-04-05/15271, от 15.02.2016 N 03-04-05/8123, от 16.06.2016 N 03-04-05/35111).