Вычет ндс у некоммерческой организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс у некоммерческой организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке облагается НДС деятельность некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет НДС некоммерческие организации применяют при соблюдении общих условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ), а именно:
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет НДС некоммерческие организации применяют при соблюдении общих условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ), а именно:
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Но из такого правила есть исключение. Нельзя признать в налоговых расходах НДС, который восстановлен при передаче основного средства в качестве взноса в уставный капитал, и в некоторых других случаях (в частности, при пополнении капитала некоммерческой организации). Ведь такой НДС может заявить к вычету принимающая сторона <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Но из такого правила есть исключение. Нельзя признать в налоговых расходах НДС, который восстановлен при передаче основного средства в качестве взноса в уставный капитал, и в некоторых других случаях (в частности, при пополнении капитала некоммерческой организации). Ведь такой НДС может заявить к вычету принимающая сторона <14>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также не признается объектом налогообложения по НДС выполнение работ (оказание услуг) на безвозмездной основе автономной некоммерческой организацией по эксплуатации и ремонту указанного выше движимого и недвижимого имущества.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также не признается объектом налогообложения по НДС выполнение работ (оказание услуг) на безвозмездной основе автономной некоммерческой организацией по эксплуатации и ремонту указанного выше движимого и недвижимого имущества.
Статья: Внесенные в уставный капитал бюджетные средства свой статус не теряют
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Компания с этим не согласилась. Согласно ст. 213 ГК РФ коммерческие и некоммерческие организации являются собственниками имущества, переданного им в качестве вкладов их учредителями. Сама компания бюджетные инвестиции не получала. Она выполнила все установленные законодательством условия для принятия к вычету НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Компания с этим не согласилась. Согласно ст. 213 ГК РФ коммерческие и некоммерческие организации являются собственниками имущества, переданного им в качестве вкладов их учредителями. Сама компания бюджетные инвестиции не получала. Она выполнила все установленные законодательством условия для принятия к вычету НДС.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения и платят НДФЛ по ставке 13%, а также обычные граждане - налоговые резиденты РФ вправе получить социальный вычет по НДФЛ в размере перечисленных пожертвований (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). При благотворительности вычет полагается, если ИП или физлицо перечислили пожертвование:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения и платят НДФЛ по ставке 13%, а также обычные граждане - налоговые резиденты РФ вправе получить социальный вычет по НДФЛ в размере перечисленных пожертвований (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). При благотворительности вычет полагается, если ИП или физлицо перечислили пожертвование:
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание безвозмездной спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Если на безвозмездной основе вы передаете или предоставляете в пользование имущество, выполняете работы или оказываете услуги некоммерческой организации на определенные цели, то такая спонсорская помощь по сути является благотворительностью. В этом случае НДС не начисляйте, поскольку безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в рамках благотворительной деятельности освобождена от налогообложения НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). В связи с этим восстановите НДС, который ранее приняли к вычету. Сумму восстановленного НДС признайте прочим расходом (п. 11 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2025)Если на безвозмездной основе вы передаете или предоставляете в пользование имущество, выполняете работы или оказываете услуги некоммерческой организации на определенные цели, то такая спонсорская помощь по сути является благотворительностью. В этом случае НДС не начисляйте, поскольку безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в рамках благотворительной деятельности освобождена от налогообложения НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). В связи с этим восстановите НДС, который ранее приняли к вычету. Сумму восстановленного НДС признайте прочим расходом (п. 11 ПБУ 10/99).
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества, в том числе НКО, включенной в реестр СОНКО, и восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по ОС.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-03-06/1/125589)Таким образом, расходы организации в виде безвозмездной передачи имущества некоммерческой организации, включенной в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль данной организации.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-03-06/1/125589)Таким образом, расходы организации в виде безвозмездной передачи имущества некоммерческой организации, включенной в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль данной организации.
Статья: НДС у санатория - некоммерческого партнерства при получении автомобиля от члена
(Снегирев А.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Если основания для восстановления НДС, названные в пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, не срабатывают, передающая имущество некоммерческому партнерству организация должна начислить НДС в связи с безвозмездной передачей имущества на общих основаниях. Соответственно, в этом случае передающей стороне не нужно восстанавливать ранее принятый к вычету налог. У НП право на вычет опять не возникает.
(Снегирев А.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Если основания для восстановления НДС, названные в пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, не срабатывают, передающая имущество некоммерческому партнерству организация должна начислить НДС в связи с безвозмездной передачей имущества на общих основаниях. Соответственно, в этом случае передающей стороне не нужно восстанавливать ранее принятый к вычету налог. У НП право на вычет опять не возникает.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете безвозмездную передачу (пожертвование) в рамках благотворительной деятельности материалов некоммерческой организации на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете безвозмездную передачу (пожертвование) в рамках благотворительной деятельности материалов некоммерческой организации (НКО) на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете безвозмездную передачу (пожертвование) в рамках благотворительной деятельности материалов некоммерческой организации (НКО) на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал принять к вычету НДС, если передающая сторона не делала этого и не восстанавливала его при передаче такого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ указано, что принятый к вычету налогоплательщиком НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, нужно восстановить, если это имущество передается в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, передается управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущества в доверительное управление, а также если недвижимое имущество передается на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
Можно ли при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал принять к вычету НДС, если передающая сторона не делала этого и не восстанавливала его при передаче такого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ указано, что принятый к вычету налогоплательщиком НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, нужно восстановить, если это имущество передается в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, передается управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущества в доверительное управление, а также если недвижимое имущество передается на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Возможность выбора между пониженными ставками (5% и 7%) или общими ставками (10% и 20%) в зависимости от дохода
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Возможность выбора между пониженными ставками (5% и 7%) или общими ставками (10% и 20%) в зависимости от дохода
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал сторонней организации (вклада по договору инвестиционного товарищества, паевых взносов в паевой фонд кооператива, а также при передаче недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации) восстановлению подлежит вся принятая ранее к вычету сумма НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал сторонней организации (вклада по договору инвестиционного товарищества, паевых взносов в паевой фонд кооператива, а также при передаче недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации) восстановлению подлежит вся принятая ранее к вычету сумма НДС.
Готовое решение: Как некоммерческим организациям учитывать запасы по правилам ФСБУ 5/2019
(КонсультантПлюс, 2025)Если запасы предназначены для использования в операциях, не облагаемых НДС, то "входной" НДС со стоимости услуг по их доставке и иных дополнительных затрат НКО, связанных с приобретением, к вычету принять нельзя. В этом случае невозмещаемый НДС надо включить в стоимость приобретенного имущества (п. 2 ст. 170 НК РФ, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019).
(КонсультантПлюс, 2025)Если запасы предназначены для использования в операциях, не облагаемых НДС, то "входной" НДС со стоимости услуг по их доставке и иных дополнительных затрат НКО, связанных с приобретением, к вычету принять нельзя. В этом случае невозмещаемый НДС надо включить в стоимость приобретенного имущества (п. 2 ст. 170 НК РФ, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019).