Вычет ндс статья нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс статья нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему необоснованно отказано в предусмотренном п. 5 ст. 171 НК РФ вычете НДС при расторжении договоров купли-продажи в связи с отсутствием реальных взаимоотношений между налогоплательщиком и покупателем.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему необоснованно отказано в предусмотренном п. 5 ст. 171 НК РФ вычете НДС при расторжении договоров купли-продажи в связи с отсутствием реальных взаимоотношений между налогоплательщиком и покупателем.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества (истца), ответчик обязан передать ему счета-фактуры в отношении выполненных работ, т.к. без этих документов оно не может реализовать право на вычеты по НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества (истца), ответчик обязан передать ему счета-фактуры в отношении выполненных работ, т.к. без этих документов оно не может реализовать право на вычеты по НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСВЫЧЕТЫ ПО НДС (КОГДА ЕСТЬ ПРАВО НА ВЫЧЕТ)
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)По результатам налоговой проверки налоговым органом установлено, что спорная сумма НДС принята к вычету с нарушением требований подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ (в редакции Федерального закона от 24 ноября 2014 г. N 366-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"), согласно которому не признаются объектом обложения НДС операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должника, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами). На основании изложенного налоговый орган пришел к выводу об отсутствии предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ оснований для вычета сумм НДС у общества по необлагаемым операциям и принял решение о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, а также доначислении НДС и пеней.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)По результатам налоговой проверки налоговым органом установлено, что спорная сумма НДС принята к вычету с нарушением требований подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ (в редакции Федерального закона от 24 ноября 2014 г. N 366-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"), согласно которому не признаются объектом обложения НДС операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должника, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами). На основании изложенного налоговый орган пришел к выводу об отсутствии предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ оснований для вычета сумм НДС у общества по необлагаемым операциям и принял решение о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, а также доначислении НДС и пеней.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Общество оказывало иностранной компании услуги по транспортировке грузов из портов погрузки в иностранных государствах в порты выгрузки вне российских территориальных вод. В отношении стоимости услуг по перевозке обществом применена ставка НДС ноль процентов, предусмотренная подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, и заявлены налоговые вычеты в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных на территории Российской Федерации для осуществления вышеуказанных перевозок. Налоговый орган отказал обществу в применении налоговых вычетов, в возмещении НДС, указав, что в силу положения статьи 148 НК РФ территория Российской Федерации не является местом реализации услуг, оказанных обществу.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Общество оказывало иностранной компании услуги по транспортировке грузов из портов погрузки в иностранных государствах в порты выгрузки вне российских территориальных вод. В отношении стоимости услуг по перевозке обществом применена ставка НДС ноль процентов, предусмотренная подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, и заявлены налоговые вычеты в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных на территории Российской Федерации для осуществления вышеуказанных перевозок. Налоговый орган отказал обществу в применении налоговых вычетов, в возмещении НДС, указав, что в силу положения статьи 148 НК РФ территория Российской Федерации не является местом реализации услуг, оказанных обществу.
Готовое решение: Как заполнить данные об ИНН и КПП продавца и покупателя в счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИНН продавца или покупателя не указан или указан неверно, то налоговые органы могут отказать покупателю в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИНН продавца или покупателя не указан или указан неверно, то налоговые органы могут отказать покупателю в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Что делать, если услуги оказаны без договора
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактура не является первичным учетным документом, а составляется для вычета НДС согласно п. 1 ст. 169 НК РФ. То есть он не направлен на оформление факта хозяйственной жизни и в нем может не быть сведений, необходимых для подтверждения оказания услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактура не является первичным учетным документом, а составляется для вычета НДС согласно п. 1 ст. 169 НК РФ. То есть он не направлен на оформление факта хозяйственной жизни и в нем может не быть сведений, необходимых для подтверждения оказания услуг.
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)При этом по тексту Постановления Пленума ВАС N 53 не уточняется, какие нормы Налогового кодекса РФ или иных законов подверглись интерпретации <1>: как упоминалось, интерпретационные акты производны от норм действующего права, а в данном случае отсутствует упоминание о первоисточнике, объекте/предмете интерпретации. По крайней мере, этот вопрос важен в том плане, чтобы определить, действительно ли Постановление Пленума ВАС N 53 интерпретирует какие-либо нормы закона, а, скажем, не заменяет, дополняет их или, более того, является результатом правотворчества. И если учесть, что в Налоговом кодексе РФ хотя и предусмотрены механизмы налоговой оптимизации и получение некоторых преимуществ (например, через систему налоговых вычетов по НДС - ст. 172 НК РФ или уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов - ст. 252 НК РФ и т.п.), но отсутствуют категории добросовестности, налоговой выгоды (обоснованной и необоснованной), должной осмотрительности и т.д., то возникают обоснованные сомнения относительно того, не вышел ли Суд за пределы интерпретации и не создал ли он новые нормы или не изменил ли существующие? Указанные сомнения не разрешаются ни в самом Постановлении Пленума ВАС РФ N 53, ни в иных актах высших судебных инстанций.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)При этом по тексту Постановления Пленума ВАС N 53 не уточняется, какие нормы Налогового кодекса РФ или иных законов подверглись интерпретации <1>: как упоминалось, интерпретационные акты производны от норм действующего права, а в данном случае отсутствует упоминание о первоисточнике, объекте/предмете интерпретации. По крайней мере, этот вопрос важен в том плане, чтобы определить, действительно ли Постановление Пленума ВАС N 53 интерпретирует какие-либо нормы закона, а, скажем, не заменяет, дополняет их или, более того, является результатом правотворчества. И если учесть, что в Налоговом кодексе РФ хотя и предусмотрены механизмы налоговой оптимизации и получение некоторых преимуществ (например, через систему налоговых вычетов по НДС - ст. 172 НК РФ или уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов - ст. 252 НК РФ и т.п.), но отсутствуют категории добросовестности, налоговой выгоды (обоснованной и необоснованной), должной осмотрительности и т.д., то возникают обоснованные сомнения относительно того, не вышел ли Суд за пределы интерпретации и не создал ли он новые нормы или не изменил ли существующие? Указанные сомнения не разрешаются ни в самом Постановлении Пленума ВАС РФ N 53, ни в иных актах высших судебных инстанций.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата вам премии по условиям договора не меняет цену поставки (и премия не связана с оказанием вами услуг поставщику), то в декларации по НДС отражать ничего не нужно, так как такие премии не влияют на вычеты НДС (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата вам премии по условиям договора не меняет цену поставки (и премия не связана с оказанием вами услуг поставщику), то в декларации по НДС отражать ничего не нужно, так как такие премии не влияют на вычеты НДС (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не являются. Ошибки в реквизитах грузополучателя не мешают идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, ставку и сумму налога и не могут быть причиной отказа в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-07-09/39449).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не являются. Ошибки в реквизитах грузополучателя не мешают идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, ставку и сумму налога и не могут быть причиной отказа в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-07-09/39449).
Готовое решение: Как индивидуальному предпринимателю оформить счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)В дополнение к этим данным можно отразить свой ОГРНИП. Его указание не повлечет отказ покупателю (заказчику) в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В дополнение к этим данным можно отразить свой ОГРНИП. Его указание не повлечет отказ покупателю (заказчику) в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата премии по условиям договора не меняет цену поставки, то в декларации по НДС отражать ничего не нужно, так как такие премии не влияют на вычеты НДС (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата премии по условиям договора не меняет цену поставки, то в декларации по НДС отражать ничего не нужно, так как такие премии не влияют на вычеты НДС (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Исправление ошибки в корректировочном счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Исправлять в корректировочном счете-фактуре нужно только существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Например, не указана ставка НДС или указана неправильно, допущена ошибка при указании цены (тарифа) или стоимости товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)Исправлять в корректировочном счете-фактуре нужно только существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Например, не указана ставка НДС или указана неправильно, допущена ошибка при указании цены (тарифа) или стоимости товаров (работ, услуг).
Готовое решение: Является ли счет-фактура первичным учетным документом
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактура необходим для вычета НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру поставщик (исполнитель) составляет в течение пяти календарных дней с даты отгрузки товаров (сдачи работ, услуг) либо с даты получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактура необходим для вычета НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру поставщик (исполнитель) составляет в течение пяти календарных дней с даты отгрузки товаров (сдачи работ, услуг) либо с даты получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Типовая ситуация: Представительские расходы: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС принимайте к вычету только по тем представительским расходам, которые учтете для налога на прибыль. При увеличении учитываемой суммы расходов в следующем квартале можно допринять НДС к вычету (ст. 171 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС принимайте к вычету только по тем представительским расходам, которые учтете для налога на прибыль. При увеличении учитываемой суммы расходов в следующем квартале можно допринять НДС к вычету (ст. 171 НК РФ).