Вычет НДС с расходов на питание работников
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС с расходов на питание работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Затраты на обеды, поставляемые для работников в офис: когда их можно учесть в расходах для налога на прибыль
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Однако это не единственный способ учета подобных затрат. Некоторые суды допускают возможность учета расходов на питание работников в составе прочих расходов. Так, АС Центрального округа в постановлении от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019 рассмотрел ситуацию, когда компания учитывала расходы на питание работников по типу "шведский стол" в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Он указал, что единственным условием для правомерного включения в состав расходов сумм оплаты бесплатного питания является наличие в трудовом, коллективном договоре, ином локальном акте организации положения о предоставлении работнику такого питания или соответствующее законодательное требование. В рассматриваемой ситуации предоставление бесплатного питания работникам было закреплено в протоколе общего собрания коллектива. Организация питания сотрудников за счет средств компании обусловлена необходимостью соблюдения ветеринарно-санитарных и санитарно-эпидемиологических требований для обеспечения биологически безопасного функционирования компании и связана с процессом производства, в результате которого создается конечный продукт, реализация которого облагается НДС. Поэтому компания обоснованно включила стоимость питания работников в расходы и правомерно применила вычеты "входного" НДС по нему.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Однако это не единственный способ учета подобных затрат. Некоторые суды допускают возможность учета расходов на питание работников в составе прочих расходов. Так, АС Центрального округа в постановлении от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019 рассмотрел ситуацию, когда компания учитывала расходы на питание работников по типу "шведский стол" в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Он указал, что единственным условием для правомерного включения в состав расходов сумм оплаты бесплатного питания является наличие в трудовом, коллективном договоре, ином локальном акте организации положения о предоставлении работнику такого питания или соответствующее законодательное требование. В рассматриваемой ситуации предоставление бесплатного питания работникам было закреплено в протоколе общего собрания коллектива. Организация питания сотрудников за счет средств компании обусловлена необходимостью соблюдения ветеринарно-санитарных и санитарно-эпидемиологических требований для обеспечения биологически безопасного функционирования компании и связана с процессом производства, в результате которого создается конечный продукт, реализация которого облагается НДС. Поэтому компания обоснованно включила стоимость питания работников в расходы и правомерно применила вычеты "входного" НДС по нему.
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")16. По строке 610 стоимость приобретенных в отчетном году и оприходованных материальных ценностей (без стоимости возвратной тары) указывается по покупным ценам (без НДС и иных возмещаемых налогов), включая:
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")16. По строке 610 стоимость приобретенных в отчетном году и оприходованных материальных ценностей (без стоимости возвратной тары) указывается по покупным ценам (без НДС и иных возмещаемых налогов), включая:
Приказ Росстата от 25.12.2024 N 678
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"17. По строке 610 стоимость приобретенных в отчетном году и оприходованных материальных ценностей (без стоимости возвратной тары) указывается по покупным ценам (без НДС и иных возмещаемых налогов), включая:
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"17. По строке 610 стоимость приобретенных в отчетном году и оприходованных материальных ценностей (без стоимости возвратной тары) указывается по покупным ценам (без НДС и иных возмещаемых налогов), включая:
Вопрос: По договору подряда подрядчик обязан обеспечить своих работников питанием, проживанием, вывозить мусор. Заказчик заключил договор со сторонними исполнителями, которые предоставляют указанные услуги. Возникает ли база по НДС и налогу на прибыль у заказчика при возмещении ему данных расходов подрядчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Заказчик и подрядчик по договору подряда - организации на ОСН. По договору в обязанности подрядчика входит обеспечение своих работников питанием, проживанием, а также содержание строительной площадки в чистоте, в частности своевременный вывоз мусора. Заказчик заключил договор со сторонними исполнителями, которые предоставили питание и проживание работникам подрядчика, вывозят мусор со строительной площадки. Возникает ли база по НДС и налогу на прибыль у заказчика при возмещении ему данных расходов подрядчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Заказчик и подрядчик по договору подряда - организации на ОСН. По договору в обязанности подрядчика входит обеспечение своих работников питанием, проживанием, а также содержание строительной площадки в чистоте, в частности своевременный вывоз мусора. Заказчик заключил договор со сторонними исполнителями, которые предоставили питание и проживание работникам подрядчика, вывозят мусор со строительной площадки. Возникает ли база по НДС и налогу на прибыль у заказчика при возмещении ему данных расходов подрядчиком?
Готовое решение: НДС с расходов для сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с расходов для сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с расходов для сотрудников
Типовая ситуация: Как учесть расходы на оплату питания сотрудников (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)учесть стоимость питания в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, если питание предоставляется в соответствии с трудовым и (или) коллективным договором и в соответствии с заключенным договором можно персонифицировать стоимость питания каждого сотрудника;
(Издательство "Главная книга", 2026)учесть стоимость питания в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, если питание предоставляется в соответствии с трудовым и (или) коллективным договором и в соответствии с заключенным договором можно персонифицировать стоимость питания каждого сотрудника;
Статья: Зимние расходы вашей фирмы: бухучет и налогообложение
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)При предоставлении продуктов питания сотрудникам организации, персонификация которых отсутствует, объекта налогообложения НДС и права на вычет входного НДС по этим товарам не возникает <17>. Ведь нет реализации.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)При предоставлении продуктов питания сотрудникам организации, персонификация которых отсутствует, объекта налогообложения НДС и права на вычет входного НДС по этим товарам не возникает <17>. Ведь нет реализации.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- заказчиком подрядчику (исполнителю) - его расходов на выполнение работ (оказание услуг) <19>. В частности, на проезд, проживание и питание его командированных работников и работников-вахтовиков <20>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- заказчиком подрядчику (исполнителю) - его расходов на выполнение работ (оказание услуг) <19>. В частности, на проезд, проживание и питание его командированных работников и работников-вахтовиков <20>;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 360 руб. - принят к вычету НДС по расходам на проезд.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 360 руб. - принят к вычету НДС по расходам на проезд.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли работодатель принять к вычету НДС по услугам, приобретенным для предоставления или организации питания сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество оплатило услуги по организации общественного питания своих работников. В соответствии с договором контрагент организовывал питание работников в столовых и буфетах в определенное время. Суд указал, что налогоплательщик приобретал данные услуги в целях исполнения обязательств, возложенных на него коллективным договором, поэтому услуги связаны с производственной деятельностью, а расходы на их оплату учтены в расходах по налогу на прибыль. Поскольку общество выполнило требования, предусмотренные п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, оно правомерно заявило вычет по НДС по оплаченным услугам по организации общественного питания своих работников.
Может ли работодатель принять к вычету НДС по услугам, приобретенным для предоставления или организации питания сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество оплатило услуги по организации общественного питания своих работников. В соответствии с договором контрагент организовывал питание работников в столовых и буфетах в определенное время. Суд указал, что налогоплательщик приобретал данные услуги в целях исполнения обязательств, возложенных на него коллективным договором, поэтому услуги связаны с производственной деятельностью, а расходы на их оплату учтены в расходах по налогу на прибыль. Поскольку общество выполнило требования, предусмотренные п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, оно правомерно заявило вычет по НДС по оплаченным услугам по организации общественного питания своих работников.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если почтовые расходы учтены в составе цены договора, операции по которому облагаются НДС, то поставщик со всей цены по договору, включая возмещенные расходы, должен исчислить НДС, а также выставить счет-фактуру в порядке, который описан в разд. 1 настоящего материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Если почтовые расходы учтены в составе цены договора, операции по которому облагаются НДС, то поставщик со всей цены по договору, включая возмещенные расходы, должен исчислить НДС, а также выставить счет-фактуру в порядке, который описан в разд. 1 настоящего материала.