Вычет ндс с аванса выданного у покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс с аванса выданного у покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС у покупателя по выданному авансу обязательно нужны (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС у покупателя по выданному авансу обязательно нужны (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 10 000 руб. - принят к вычету НДС с уплаченного аванса (на основании счета-фактуры, выданного поставщиком покупателю);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 10 000 руб. - принят к вычету НДС с уплаченного аванса (на основании счета-фактуры, выданного поставщиком покупателю);
Вопрос: Приобретается товар по одному договору, но по двум спецификациям: по первой внесен аванс 100% (100 руб.), по второй товар получен в долг (задолженность 80 руб.). Поставщик выставил счет-фактуру на аванс и поставил товар по второй спецификации. Какой НДС с выданного аванса покупатель может принять к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, покупатель вправе принять к вычету НДС со всей суммы выданного аванса при соблюдении требований, установленных п. 9 ст. 172 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, покупатель вправе принять к вычету НДС со всей суммы выданного аванса при соблюдении требований, установленных п. 9 ст. 172 НК РФ.
Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и принял его к вычету. Был поставлен товар, облагаемый НДС по ставкам 10% и 20%. Как восстановить вычет НДС по ставке 20% с аванса по товару с НДС 10%? Надо ли требовать у продавца корректировочный/исправленный счет-фактуру на аванс?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: При получении счета-фактуры, выставленного продавцом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), при наличии документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, и договора, предусматривающего перечисление указанных сумм, покупатель вправе принять к вычету НДС с уплаченного аванса (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: При получении счета-фактуры, выставленного продавцом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), при наличии документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, и договора, предусматривающего перечисление указанных сумм, покупатель вправе принять к вычету НДС с уплаченного аванса (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: О восстановлении сумм НДС по авансам, если продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом.
(Письмо Минфина России от 07.06.2023 N 03-07-11/52611)По общему правилу восстановление НДС по авансам, выданным покупателем, производится в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам подлежат вычету в порядке, установленном НК РФ. Восстановление НДС с авансов выданных производится в размере налога, ранее принятого покупателем к вычету по приобретенным им товарам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 07.06.2023 N 03-07-11/52611)По общему правилу восстановление НДС по авансам, выданным покупателем, производится в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам подлежат вычету в порядке, установленном НК РФ. Восстановление НДС с авансов выданных производится в размере налога, ранее принятого покупателем к вычету по приобретенным им товарам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.3. НДС у покупателя-кредитора при прощении долга по поставке товаров (работ, услуг, имущественных прав)
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.3. НДС у покупателя-кредитора при прощении долга по поставке товаров (работ, услуг, имущественных прав)
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Возможна ситуация, когда вы как покупатель перечислили аванс поставщику товаров и приняли к вычету НДС с выданного аванса. Продавец товары не поставил. Если вы потом простили долг поставщику, то самым безопасным решением будет восстановление принятого к вычету НДС. Причина простая - к вычету принимают НДС с оплаты предстоящей поставки товаров, выполнения работ или услуг. А при прощении долга поставки не будет, то есть не все условия для вычета выполнены <6>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Возможна ситуация, когда вы как покупатель перечислили аванс поставщику товаров и приняли к вычету НДС с выданного аванса. Продавец товары не поставил. Если вы потом простили долг поставщику, то самым безопасным решением будет восстановление принятого к вычету НДС. Причина простая - к вычету принимают НДС с оплаты предстоящей поставки товаров, выполнения работ или услуг. А при прощении долга поставки не будет, то есть не все условия для вычета выполнены <6>.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком порядке покупатель учитывает НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком порядке покупатель учитывает НДС с выданных авансов
Вопрос: Каков порядок применения субсчетов 76-АВ и 76-ВА для учета сумм НДС с полученных и выданных авансов?
(Консультация эксперта, 2025)в квартале, когда принят к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в счет которых был выдан аванс, или когда продавец вернул аванс из-за изменения или расторжения договора, по которому перечислялся аванс (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России N 03-07-11/10152, от 20.05.2016 N 03-07-08/28995): дебет счета 76-ВА (60-НДС-ВА), кредит счета 68-НДС - восстановлен НДС с выданного аванса.
(Консультация эксперта, 2025)в квартале, когда принят к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в счет которых был выдан аванс, или когда продавец вернул аванс из-за изменения или расторжения договора, по которому перечислялся аванс (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России N 03-07-11/10152, от 20.05.2016 N 03-07-08/28995): дебет счета 76-ВА (60-НДС-ВА), кредит счета 68-НДС - восстановлен НДС с выданного аванса.
Статья: Если подрядчик находится в процессе ликвидации, нужно ли восстанавливать НДС с аванса?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Организация заключила договор с подрядчиком на выполнение определенных работ. Компания оплатила аванс подрядной организации, приняла НДС к вычету с этого аванса. Операции отразила в книге покупок. Подрядчик выполнил данные работы, но не сдал их компании (документы отсутствуют). В данный момент подрядная организация находится в процессе ликвидации через процедуру банкротства. В связи с этим возникает вопрос: следует ли организации в момент внесения записи о ликвидации подрядчика восстановить НДС к уплате с выданного аванса?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Организация заключила договор с подрядчиком на выполнение определенных работ. Компания оплатила аванс подрядной организации, приняла НДС к вычету с этого аванса. Операции отразила в книге покупок. Подрядчик выполнил данные работы, но не сдал их компании (документы отсутствуют). В данный момент подрядная организация находится в процессе ликвидации через процедуру банкротства. В связи с этим возникает вопрос: следует ли организации в момент внесения записи о ликвидации подрядчика восстановить НДС к уплате с выданного аванса?
Вопрос: ООО перечислило в сентябре аванс ИП, зарегистрированному 22 сентября. Был получен счет-фактура, НДС с аванса принят к вычету в III квартале. Существуют ли для ООО риски, если ИП подал декларацию за IV квартал, включив период 22 сентября - 31 декабря?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, ООО верно определен период принятия к вычету НДС с выданного аванса в III квартале.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, ООО верно определен период принятия к вычету НДС с выданного аванса в III квартале.