Вычет ндс с аванса при расторжении договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс с аванса при расторжении договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к возмещению НДС в связи с возвратом аванса контрагенту по расторгнутому договору в порядке п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, поскольку фактически аванс возвращен не был, а имел место взаимозачет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к возмещению НДС в связи с возвратом аванса контрагенту по расторгнутому договору в порядке п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, поскольку фактически аванс возвращен не был, а имел место взаимозачет.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе использовать вычеты по НДС с полученных авансов по расторгнутому договору в связи с пропуском установленного п. 4 ст. 172 НК РФ годичного срока.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе использовать вычеты по НДС с полученных авансов по расторгнутому договору в связи с пропуском установленного п. 4 ст. 172 НК РФ годичного срока.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете заявить к вычету ранее уплаченный НДС с аванса, полученного в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг). Сделать это вы вправе в случае его возврата в связи с изменением условий или расторжением договора. Для этого нужно (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33):
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете заявить к вычету ранее уплаченный НДС с аванса, полученного в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг). Сделать это вы вправе в случае его возврата в связи с изменением условий или расторжением договора. Для этого нужно (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33):
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2025)При возврате аванса принять НДС к вычету можно только при изменении или расторжении договора. В книге покупок зарегистрируйте авансовый счет-фактуру, в графе 7 укажите реквизиты платежки на возврат. При зачете аванса в счет оплаты по другому договору вычет можно применить только после отгрузки по этому договору (ст. ст. 171, 172 НК РФ, Письмо Минфина от 02.11.2017 N 03-07-11/72105).
(Издательство "Главная книга", 2025)При возврате аванса принять НДС к вычету можно только при изменении или расторжении договора. В книге покупок зарегистрируйте авансовый счет-фактуру, в графе 7 укажите реквизиты платежки на возврат. При зачете аванса в счет оплаты по другому договору вычет можно применить только после отгрузки по этому договору (ст. ст. 171, 172 НК РФ, Письмо Минфина от 02.11.2017 N 03-07-11/72105).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
(ред. от 17.11.2025)Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС13.3. Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса, если предоплату по расторгнутому договору зачли в счет аванса по новому договору?
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Риск отказа в вычете НДС с авансов
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Риск отказа в вычете НДС с авансов
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранный контрагент, указанный в п. 1 ст. 161 НК РФ, вернул вам аванс, с которого вы как налоговый агент ранее исчислили НДС, то вы можете заявить этот НДС к вычету (при условии, что являетесь плательщиком НДС, а аванс возвращен в связи с расторжением договора или изменением его условий) (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-08/25611).
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранный контрагент, указанный в п. 1 ст. 161 НК РФ, вернул вам аванс, с которого вы как налоговый агент ранее исчислили НДС, то вы можете заявить этот НДС к вычету (при условии, что являетесь плательщиком НДС, а аванс возвращен в связи с расторжением договора или изменением его условий) (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-08/25611).
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)вычета НДС с аванса при возврате аванса покупателю из-за расторжения или изменения договора.
(КонсультантПлюс, 2025)вычета НДС с аванса при возврате аванса покупателю из-за расторжения или изменения договора.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС с полученного аванса при изменении или расторжении договора - реквизиты документа, которым вернули покупателю аванс.
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС с полученного аванса при изменении или расторжении договора - реквизиты документа, которым вернули покупателю аванс.