Вычет ндс с аванса при отгрузке
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс с аванса при отгрузке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе был применить вычет по НДС по полученным авансовым платежам в периоде, следующем за периодом отгрузки товара (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе был применить вычет по НДС по полученным авансовым платежам в периоде, следующем за периодом отгрузки товара (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете заявить к вычету уплаченный НДС с аванса (в том числе при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН) с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), в оплату которых и была получена эта предоплата. Таким образом, вы должны будете начислить НДС со всей стоимости поставки, который вы вправе уменьшить на сумму НДС с аванса (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете заявить к вычету уплаченный НДС с аванса (в том числе при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН) с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), в оплату которых и была получена эта предоплата. Таким образом, вы должны будете начислить НДС со всей стоимости поставки, который вы вправе уменьшить на сумму НДС с аванса (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС примите к вычету в квартале отгрузки предоплаченных товаров, а при возврате аванса покупателю - в течение года после возврата (ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС примите к вычету в квартале отгрузки предоплаченных товаров, а при возврате аванса покупателю - в течение года после возврата (ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в книге покупок при принятии к вычету НДС с аванса в случае отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) или при возврате аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в книге покупок при принятии к вычету НДС с аванса в случае отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) или при возврате аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки партиями: что обязательно проверить поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)Лишний вычет НДС с аванса при отгрузке товара партиями, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Лишний вычет НДС с аванса при отгрузке товара партиями, пени и штраф.
Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что остальной товар отгрузит другая организация. Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что товар в счет оставшейся части аванса отгрузит другая организация (будет осуществлен перевод долга). Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с той части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что товар в счет оставшейся части аванса отгрузит другая организация (будет осуществлен перевод долга). Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с той части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на УСН принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах: при переходе с НДС 20% на НДС 5%/7% (имеет ли значение время перехода - с начала квартала или года); с НДС 20%/5%/7% на освобождение от НДС, если доход за предыдущий год менее 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах при переходе налогоплательщика УСН:
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах при переходе налогоплательщика УСН:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС13.2. Можно ли применить вычет НДС с аванса, если товары (работы, услуги) не отгружались, а аванс не возвращен покупателю?
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)22 - если вы как продавец заявляете вычет НДС с полученного аванса при отгрузке товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
(КонсультантПлюс, 2026)22 - если вы как продавец заявляете вычет НДС с полученного аванса при отгрузке товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
Готовое решение: Полученные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет НДС с аванса отразите в периоде отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) так (п. 6 ст. 172 НК РФ, п. п. 38.17, 51, 52.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 22 Правил ведения книги покупок):
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет НДС с аванса отразите в периоде отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) так (п. 6 ст. 172 НК РФ, п. п. 38.17, 51, 52.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 22 Правил ведения книги покупок):