Вычет НДС с аванса полученного книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС с аванса полученного книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы хотите принять к вычету НДС, который начислили ранее с полученного "валютного" аванса, то зарегистрируйте в книге покупок свой "валютный" счет-фактуру, который выставили покупателю на аванс (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2017 N СД-4-3/15294@, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы хотите принять к вычету НДС, который начислили ранее с полученного "валютного" аванса, то зарегистрируйте в книге покупок свой "валютный" счет-фактуру, который выставили покупателю на аванс (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2017 N СД-4-3/15294@, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный или безналичный расчет счета-фактуры можно не составлять, так как физические лица не являются налогоплательщиками НДС и к вычету налог не принимают. В этом случае в книге продаж и книге покупок (при вычете НДС с полученного аванса) регистрируются первичные учетные документы (кассовые чеки, документы на бланках строгой отчетности и др.) или документы, содержащие сводные данные за месяц (квартал) (например, бухгалтерская справка) (п. п. 1, 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж и Правила ведения книги покупок соответственно), Письмо ФНС России от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@).
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный или безналичный расчет счета-фактуры можно не составлять, так как физические лица не являются налогоплательщиками НДС и к вычету налог не принимают. В этом случае в книге продаж и книге покупок (при вычете НДС с полученного аванса) регистрируются первичные учетные документы (кассовые чеки, документы на бланках строгой отчетности и др.) или документы, содержащие сводные данные за месяц (квартал) (например, бухгалтерская справка) (п. п. 1, 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж и Правила ведения книги покупок соответственно), Письмо ФНС России от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@).
Типовая ситуация: Нужно ли исчислять НДС при взаимозачете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При отгрузке товаров (работ, услуг), обязательство по уплате аванса за которые погашено зачетом, продавец начисляет НДС со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и принимает к вычету авансовый НДС, исчисленный на дату проведения зачета (пп. 1 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Издательство "Главная книга", 2025)При отгрузке товаров (работ, услуг), обязательство по уплате аванса за которые погашено зачетом, продавец начисляет НДС со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и принимает к вычету авансовый НДС, исчисленный на дату проведения зачета (пп. 1 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Типовая ситуация: Как отражать авансы в декларации по НДС (перечисление, получение и возврат) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в разд. 8 - сведения о каждом авансовом счете-фактуре, выставленном вами покупателям и зарегистрированном в книге покупок при принятии к вычету НДС, исчисленного с аванса;
(Издательство "Главная книга", 2025)в разд. 8 - сведения о каждом авансовом счете-фактуре, выставленном вами покупателям и зарегистрированном в книге покупок при принятии к вычету НДС, исчисленного с аванса;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В апреле (в момент отгрузки товаров) организация ставит к вычету НДС, исчисленный при получении аванса (авансовый счет-фактура на сумму 105 000 руб. регистрируется в книге покупок в апреле).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В апреле (в момент отгрузки товаров) организация ставит к вычету НДС, исчисленный при получении аванса (авансовый счет-фактура на сумму 105 000 руб. регистрируется в книге покупок в апреле).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Подрядчик регистрирует выставленный счет-фактуру в книге продаж за II квартал 2024 г. Одновременно подрядчик регистрирует в книге покупок за II квартал авансовый счет-фактуру (заявляет к вычету НДС, исчисленный при получении аванса).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Подрядчик регистрирует выставленный счет-фактуру в книге продаж за II квартал 2024 г. Одновременно подрядчик регистрирует в книге покупок за II квартал авансовый счет-фактуру (заявляет к вычету НДС, исчисленный при получении аванса).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Затем при отгрузке товаров покупателю посредник начисляет к уплате в бюджет НДС, исчисленный со стоимости отгруженных товаров. При этом к вычету принимается сумма НДС, исчисленная с суммы полученного аванса (авансовый счет-фактура отражается в книге покупок <1> - п. 22 Правил ведения книги покупок).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Затем при отгрузке товаров покупателю посредник начисляет к уплате в бюджет НДС, исчисленный со стоимости отгруженных товаров. При этом к вычету принимается сумма НДС, исчисленная с суммы полученного аванса (авансовый счет-фактура отражается в книге покупок <1> - п. 22 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)После отгрузки зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру на аванс от покупателя, который ранее вы выставляли агенту и регистрировали в книге продаж. Это нужно для того, чтобы принять к вычету НДС с аванса, после того как вы начислите НДС с отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)После отгрузки зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру на аванс от покупателя, который ранее вы выставляли агенту и регистрировали в книге продаж. Это нужно для того, чтобы принять к вычету НДС с аванса, после того как вы начислите НДС с отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Исходя из буквального прочтения вышеуказанных норм суммы "авансового" НДС восстанавливаются именно в размере принятого к вычету НДС по приобретенным (отгруженным) товарам, в оплату которых засчитывается соответствующий аванс.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Исходя из буквального прочтения вышеуказанных норм суммы "авансового" НДС восстанавливаются именно в размере принятого к вычету НДС по приобретенным (отгруженным) товарам, в оплату которых засчитывается соответствующий аванс.
Типовая ситуация: Кому и как надо вести книгу покупок (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В книге покупок надо регистрировать документы, на основании которых вы принимаете НДС к вычету, например (п. п. 1, 2, 12, 14, 18, 20 - 22 Правил ведения книги покупок):
(Издательство "Главная книга", 2025)В книге покупок надо регистрировать документы, на основании которых вы принимаете НДС к вычету, например (п. п. 1, 2, 12, 14, 18, 20 - 22 Правил ведения книги покупок):
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
Статья: НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)В 2025 г. мы, как упрощенцы, не имеющие права на освобождение от НДС, планируем выбрать ставки 5% и 7%. Означает ли это, что мы не будем иметь права на НДС-вычеты и что нам не надо будет вообще вести книгу покупок?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)В 2025 г. мы, как упрощенцы, не имеющие права на освобождение от НДС, планируем выбрать ставки 5% и 7%. Означает ли это, что мы не будем иметь права на НДС-вычеты и что нам не надо будет вообще вести книгу покупок?