Вычет ндс при возврате товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс при возврате товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, сделки налогоплательщика с контрагентами были ранее признаны недействительными решениями арбитражного суда, согласно которым контрагенты вернули ему переданные товары, восстановив ранее заявленные вычеты НДС. Налогоплательщик выставил контрагентам корректировочные счета-фактуры в связи с уменьшением количества отгруженных товаров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, сделки налогоплательщика с контрагентами были ранее признаны недействительными решениями арбитражного суда, согласно которым контрагенты вернули ему переданные товары, восстановив ранее заявленные вычеты НДС. Налогоплательщик выставил контрагентам корректировочные счета-фактуры в связи с уменьшением количества отгруженных товаров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
(ред. от 28.11.2025)5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Формы
Вопрос: О вычете сумм НДС, уплаченных при возврате в РФ товаров в таможенной процедуре реимпорта.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-08/19263)Вопрос: ООО является промышленным предприятием - производителем электротехнических товаров (светильников) и поставщиком продукции для системообразующих организаций российской экономики. Также ООО экспортирует продукцию собственного производства в страны ближнего зарубежья, а ранее экспортировало и в страны Евросоюза.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-08/19263)Вопрос: ООО является промышленным предприятием - производителем электротехнических товаров (светильников) и поставщиком продукции для системообразующих организаций российской экономики. Также ООО экспортирует продукцию собственного производства в страны ближнего зарубежья, а ранее экспортировало и в страны Евросоюза.
Вопрос: Об НДС при возврате реализованных физлицам в розницу товаров.
(Письмо Минфина России от 30.12.2019 N 03-07-07/103105)Вопрос: Об НДС при возврате реализованных физлицам в розницу товаров.
(Письмо Минфина России от 30.12.2019 N 03-07-07/103105)Вопрос: Об НДС при возврате реализованных физлицам в розницу товаров.
Готовое решение: Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не применили вычет НДС по таким товарам, то возврат не нужно отражать в декларации. Это касается как принятых на учет товаров, так и товаров, не принятых на учет (пп. 4 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не применили вычет НДС по таким товарам, то возврат не нужно отражать в декларации. Это касается как принятых на учет товаров, так и товаров, не принятых на учет (пп. 4 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)вычет НДС при возврате товара продавцу или аванса покупателю. В этом случае покупатель принимает к вычету НДС, который ранее сам же начислил при отгрузке лома или при получении продавцом аванса. Этим вычетом могут воспользоваться покупатели - плательщики НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)вычет НДС при возврате товара продавцу или аванса покупателю. В этом случае покупатель принимает к вычету НДС, который ранее сам же начислил при отгрузке лома или при получении продавцом аванса. Этим вычетом могут воспользоваться покупатели - плательщики НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ);
Статья: Вычет НДС при возврате товара
(Пархомов М.С.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 5)"НДС: проблемы и решения", 2013, N 5
(Пархомов М.С.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 5)"НДС: проблемы и решения", 2013, N 5
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принимается к вычету НДС в случае возврата товара
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принимается к вычету НДС в случае возврата товара
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)8.8. Вычет НДС при возврате товаров
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)8.8. Вычет НДС при возврате товаров
Последние изменения: Книга покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России: можно принять к вычету НДС при возврате товаров, реализованных в розницу физлицам.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России: можно принять к вычету НДС при возврате товаров, реализованных в розницу физлицам.