Вычет НДС при реорганизации авансы
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС при реорганизации авансы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Заявлен к вычету НДС впервые за пределами трехлетнего срока
(КонсультантПлюс, 2025)Заявлен к вычету НДС впервые за пределами трехлетнего срока
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)3. Вычет НДС с полученного аванса при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)3. Вычет НДС с полученного аванса при реорганизации
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС. В случае проведения взаимозачета аванс по расторгнутому договору считается возвращенным и продавец имеет право на вычет исчисленного с него НДС <18>. Это касается и ситуации, когда зачет произведен с правопреемником покупателя после его реорганизации <19>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС. В случае проведения взаимозачета аванс по расторгнутому договору считается возвращенным и продавец имеет право на вычет исчисленного с него НДС <18>. Это касается и ситуации, когда зачет произведен с правопреемником покупателя после его реорганизации <19>.
Статья: Зачет неотработанных авансов с правопреемником и вычет "авансового" НДС
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Проведение взаимозачета позволяет заявить к вычету
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Проведение взаимозачета позволяет заявить к вычету
Вопрос: В 2025 г. ООО-1 (УСН, выручка за 2024 г. более 60 млн руб.) присоединяется к ООО-2 (УСН, выручка за 2024 г. менее 60 млн руб.). Вправе ли правопреемник применять освобождение от НДС? Можно ли применять освобождение от НДС по услугам, которые ООО-1 начало оказывать до реорганизации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем, поскольку правопреемник ООО-2, применяющий УСН и освобождение от НДС, не производит исчисление НДС с оказанных им услуг, он не вправе предъявить к вычету суммы НДС, исчисленные ООО-1 с авансовых поступлений, полученных им с 01.01.2025 до завершения реорганизации в счет предстоящего оказания данных услуг, поскольку правопреемник в силу освобождения от обязанностей плательщика НДС не исчисляет НДС от стоимости оказанных услуг, тогда как вычеты сумм НДС, исчисленных с сумм оплаты, частичной оплаты, в частности в счет предстоящего оказания услуг, производятся с даты оказания этих услуг в размере налога, исчисленного со стоимости оказанных услуг, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий) (п. 6 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем, поскольку правопреемник ООО-2, применяющий УСН и освобождение от НДС, не производит исчисление НДС с оказанных им услуг, он не вправе предъявить к вычету суммы НДС, исчисленные ООО-1 с авансовых поступлений, полученных им с 01.01.2025 до завершения реорганизации в счет предстоящего оказания данных услуг, поскольку правопреемник в силу освобождения от обязанностей плательщика НДС не исчисляет НДС от стоимости оказанных услуг, тогда как вычеты сумм НДС, исчисленных с сумм оплаты, частичной оплаты, в частности в счет предстоящего оказания услуг, производятся с даты оказания этих услуг в размере налога, исчисленного со стоимости оказанных услуг, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий) (п. 6 ст. 172 НК РФ).
Последние изменения: Налогообложение НДС при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, может ли правопреемник, образовавшийся путем присоединения покупателя к продавцу, принять к вычету НДС с авансов, уплаченных до реорганизации организаций.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, может ли правопреемник, образовавшийся путем присоединения покупателя к продавцу, принять к вычету НДС с авансов, уплаченных до реорганизации организаций.
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией-продавцом с сумм авансовых платежей, полученных от организации-покупателя, при присоединении организации-продавца к организации-покупателю.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-11/13233)Так, пунктом 3 статьи 162.1 Кодекса установлено, что в случае реорганизации в форме присоединения вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные реорганизованной организацией с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом пунктом 4 статьи 162.1 Кодекса установлено, что вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся правопреемником (правопреемниками) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) или после отражения в учете у правопреемника (правопреемников) операций в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, но не позднее одного года с момента такого возврата.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-11/13233)Так, пунктом 3 статьи 162.1 Кодекса установлено, что в случае реорганизации в форме присоединения вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные реорганизованной организацией с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом пунктом 4 статьи 162.1 Кодекса установлено, что вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся правопреемником (правопреемниками) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) или после отражения в учете у правопреемника (правопреемников) операций в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, но не позднее одного года с момента такого возврата.
Вопрос: В каких случаях заполняется графа 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" книги покупок?
(Консультация эксперта, 2025)Также в графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов или их копий, подтверждающих уплату продавцам сумм НДС, при применении правопреемником реорганизованной организации вычетов по суммам НДС, не предъявленным к вычету реорганизованной организацией.
(Консультация эксперта, 2025)Также в графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов или их копий, подтверждающих уплату продавцам сумм НДС, при применении правопреемником реорганизованной организации вычетов по суммам НДС, не предъявленным к вычету реорганизованной организацией.
Готовое решение: Как учреждению восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)уменьшилась стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных вашим правопредшественником и полученных вами при реорганизации;
(КонсультантПлюс, 2025)уменьшилась стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных вашим правопредшественником и полученных вами при реорганизации;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС13.4. Может ли образованное путем присоединения покупателя к продавцу лицо принять к вычету НДС с авансов, уплаченных до реорганизации?
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)уменьшилась стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных вашим правопредшественником и полученных вами при реорганизации;
(КонсультантПлюс, 2025)уменьшилась стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных вашим правопредшественником и полученных вами при реорганизации;
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, пунктом 3 статьи 162.1 НК РФ установлено, что в случае реорганизации в форме присоединения вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные реорганизованной организацией с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом пунктом 4 статьи 162.1 НК РФ установлено, что вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся правопреемником (правопреемниками) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) или после отражения в учете у правопреемника (правопреемников) операций в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, но не позднее одного года с момента такого возврата.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, пунктом 3 статьи 162.1 НК РФ установлено, что в случае реорганизации в форме присоединения вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные реорганизованной организацией с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом пунктом 4 статьи 162.1 НК РФ установлено, что вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся правопреемником (правопреемниками) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) или после отражения в учете у правопреемника (правопреемников) операций в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, но не позднее одного года с момента такого возврата.