Вычет НДС при реализации без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС при реализации без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Делая вывод о неправомерном заявлении налоговых вычетов, налоговый орган указал, что источник возмещения сумм НДС по сделке не сформирован. По мнению налогового органа, рядом организаций формально осуществлена передача объектов имущества, при этом НДС ни одним из участников сделки в бюджет не уплачен, расчеты в денежной форме между сторонами не осуществлялись, а объекты недвижимого имущества фактически оставались в распоряжении у одного и того же физического лица. Суд признал правомерным отказ в налоговых вычетах, поскольку налогоплательщиком были созданы формальные условия для возмещения НДС из бюджета без фактического поступления в бюджет НДС на этапе реализации имущества, реализация имущества между участниками сделки не имела реальной экономической цели, была направлена только на возмещение из бюджета НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Делая вывод о неправомерном заявлении налоговых вычетов, налоговый орган указал, что источник возмещения сумм НДС по сделке не сформирован. По мнению налогового органа, рядом организаций формально осуществлена передача объектов имущества, при этом НДС ни одним из участников сделки в бюджет не уплачен, расчеты в денежной форме между сторонами не осуществлялись, а объекты недвижимого имущества фактически оставались в распоряжении у одного и того же физического лица. Суд признал правомерным отказ в налоговых вычетах, поскольку налогоплательщиком были созданы формальные условия для возмещения НДС из бюджета без фактического поступления в бюджет НДС на этапе реализации имущества, реализация имущества между участниками сделки не имела реальной экономической цели, была направлена только на возмещение из бюджета НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации товара, приобретенного без предъявления НДС, и применении вычета по НДС в отношении такого товара.
(Письмо Минфина России от 17.10.2025 N 03-07-11/100579)Вопрос: Из положений налогового законодательства следует, что организация на ОСН в общем случае обязана начислять налог на добавленную стоимость при продаже своей продукции или услуг. Но покупка товара без НДС для дальнейшей реализации в рамках осуществляемой деятельности не запрещена и законодательно не ограничена. То есть организация на ОСН может делать закупки у организаций и индивидуальных предпринимателей на любой системе налогообложения. Тот факт, что товар/услуги/работы приобретены без НДС, означает, что у покупателя на ОСН не будет входящего налога (НДС).
(Письмо Минфина России от 17.10.2025 N 03-07-11/100579)Вопрос: Из положений налогового законодательства следует, что организация на ОСН в общем случае обязана начислять налог на добавленную стоимость при продаже своей продукции или услуг. Но покупка товара без НДС для дальнейшей реализации в рамках осуществляемой деятельности не запрещена и законодательно не ограничена. То есть организация на ОСН может делать закупки у организаций и индивидуальных предпринимателей на любой системе налогообложения. Тот факт, что товар/услуги/работы приобретены без НДС, означает, что у покупателя на ОСН не будет входящего налога (НДС).
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)ВЫЧЕТ ПО НДС ПРИ ОТСУТСТВИИ РЕАЛИЗАЦИИ
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)ВЫЧЕТ ПО НДС ПРИ ОТСУТСТВИИ РЕАЛИЗАЦИИ
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если выполнены все условия для возмещения НДС (описаны в разд. 2 данного материала), в том числе условие по сроку, в течение которого можно заявить НДС к возмещению (описано в разд. 2.2 данного материала), то вы вправе возместить НДС даже при отсутствии деятельности. Само по себе отсутствие реализации или других облагаемых НДС операций в периоде, за который вы возмещаете налог, или в периоде, в котором вы подали декларацию с заявленным к возмещению НДС, не является основанием для отказа в возмещении налога. Это следует из анализа ст. ст. 171, 172, п. 2 ст. 173, ст. 176 НК РФ, Писем Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123888, от 19.11.2012 N 03-07-15/148 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 07.12.2012 N ЕД-4-3/20687@), ФНС России от 28.02.2012 N ЕД-3-3/631@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если выполнены все условия для возмещения НДС (описаны в разд. 2 данного материала), в том числе условие по сроку, в течение которого можно заявить НДС к возмещению (описано в разд. 2.2 данного материала), то вы вправе возместить НДС даже при отсутствии деятельности. Само по себе отсутствие реализации или других облагаемых НДС операций в периоде, за который вы возмещаете налог, или в периоде, в котором вы подали декларацию с заявленным к возмещению НДС, не является основанием для отказа в возмещении налога. Это следует из анализа ст. ст. 171, 172, п. 2 ст. 173, ст. 176 НК РФ, Писем Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123888, от 19.11.2012 N 03-07-15/148 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 07.12.2012 N ЕД-4-3/20687@), ФНС России от 28.02.2012 N ЕД-3-3/631@.
Готовое решение: Можно ли принять к вычету НДС при отсутствии реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к вычету НДС при отсутствии реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к вычету НДС при отсутствии реализации