Вычет НДС при расторжении договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС при расторжении договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему необоснованно отказано в предусмотренном п. 5 ст. 171 НК РФ вычете НДС при расторжении договоров купли-продажи в связи с отсутствием реальных взаимоотношений между налогоплательщиком и покупателем.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему необоснованно отказано в предусмотренном п. 5 ст. 171 НК РФ вычете НДС при расторжении договоров купли-продажи в связи с отсутствием реальных взаимоотношений между налогоплательщиком и покупателем.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не должен восстанавливать ранее принятый к вычету НДС при расторжении договора инвестирования и возврате заказчику-застройщику объема выполненных работ. Последнему был передан результат работ без НДС, и налог им в учете не отражался.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не должен восстанавливать ранее принятый к вычету НДС при расторжении договора инвестирования и возврате заказчику-застройщику объема выполненных работ. Последнему был передан результат работ без НДС, и налог им в учете не отражался.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете заявить к вычету ранее уплаченный НДС с аванса, полученного в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг). Сделать это вы вправе в случае его возврата в связи с изменением условий или расторжением договора. Для этого нужно (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33):
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете заявить к вычету ранее уплаченный НДС с аванса, полученного в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг). Сделать это вы вправе в случае его возврата в связи с изменением условий или расторжением договора. Для этого нужно (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33):
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2025)При возврате аванса принять НДС к вычету можно только при изменении или расторжении договора. В книге покупок зарегистрируйте авансовый счет-фактуру, в графе 7 укажите реквизиты платежки на возврат. При зачете аванса в счет оплаты по другому договору вычет можно применить только после отгрузки по этому договору (ст. ст. 171, 172 НК РФ, Письмо Минфина от 02.11.2017 N 03-07-11/72105).
(Издательство "Главная книга", 2025)При возврате аванса принять НДС к вычету можно только при изменении или расторжении договора. В книге покупок зарегистрируйте авансовый счет-фактуру, в графе 7 укажите реквизиты платежки на возврат. При зачете аванса в счет оплаты по другому договору вычет можно применить только после отгрузки по этому договору (ст. ст. 171, 172 НК РФ, Письмо Минфина от 02.11.2017 N 03-07-11/72105).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
(ред. от 17.11.2025)Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(+) 3. По мнению налогоплательщика, ему необоснованно отказано в предусмотренном п. 5 ст. 171 НК РФ вычете НДС при расторжении договоров купли-продажи в связи с отсутствием реальных взаимоотношений между налогоплательщиком и покупателем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(+) 3. По мнению налогоплательщика, ему необоснованно отказано в предусмотренном п. 5 ст. 171 НК РФ вычете НДС при расторжении договоров купли-продажи в связи с отсутствием реальных взаимоотношений между налогоплательщиком и покупателем.
Статья: Вычет НДС при расторжении договора
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 5)"Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 5
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 5)"Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 5
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Риск отказа в вычете НДС с авансов
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Риск отказа в вычете НДС с авансов
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС с полученного аванса при изменении или расторжении договора - реквизиты документа, которым вернули покупателю аванс.
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС с полученного аванса при изменении или расторжении договора - реквизиты документа, которым вернули покупателю аванс.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС11.1. Нужен ли продавцу счет-фактура от покупателя для вычета НДС при расторжении договора и возврате денег покупателю?
Вопрос: Генподрядчиком получены акт и счет-фактура по выполненным субподрядчиком работам и соответствующие суммы НДС приняты к вычету. Надо ли восстанавливать принятые к вычету суммы НДС в случае расторжения договора с заказчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Генподрядчиком получены акт и счет-фактура по выполненным субподрядчиком работам и соответствующие суммы НДС приняты к вычету. Надо ли восстанавливать принятые к вычету суммы НДС в случае расторжения договора с заказчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Генподрядчиком получены акт и счет-фактура по выполненным субподрядчиком работам и соответствующие суммы НДС приняты к вычету. Надо ли восстанавливать принятые к вычету суммы НДС в случае расторжения договора с заказчиком?