Вычет НДС при импорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС при импорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предприниматель формально оформил в учете спорную хозяйственную операцию с целью прикрытия безвозмездной передачи приобретенных товаров (в основном импортных, по которым продавец заявил вычет НДС при их ввозе в Россию) с целью соблюдения формальных условий для заявления вычетов по НДС не только в отсутствие формирования источника его возмещения, но и реальной возмездной передачи товаров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предприниматель формально оформил в учете спорную хозяйственную операцию с целью прикрытия безвозмездной передачи приобретенных товаров (в основном импортных, по которым продавец заявил вычет НДС при их ввозе в Россию) с целью соблюдения формальных условий для заявления вычетов по НДС не только в отсутствие формирования источника его возмещения, но и реальной возмездной передачи товаров.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на вычет НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ запчастей для гарантийного ремонта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на вычет НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ запчастей для гарантийного ремонта.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при импорте: уплата и вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, уплаченный на таможне, можно принять к вычету в квартале принятия к учету импортных товаров. В книге покупок регистрируют распечатку электронной таможенной декларации. Номер платежки в графе 7 указывают, только если не используют единый лицевой счет (Письмо ФНС от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, уплаченный на таможне, можно принять к вычету в квартале принятия к учету импортных товаров. В книге покупок регистрируют распечатку электронной таможенной декларации. Номер платежки в графе 7 указывают, только если не используют единый лицевой счет (Письмо ФНС от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@).
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как принять к вычету НДС, уплаченный на таможне
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как принять к вычету НДС, уплаченный на таможне
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2026)для вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, - реквизиты документа, подтверждающего уплату налога при ввозе. Если организация уплачивает НДС с применением комплекса программных средств "Лицевые счета - ЕЛС" (в объеме общего остатка денежных средств по КБК без детализации до платежных документов), то в графе 7 поставьте прочерк (Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@);
(КонсультантПлюс, 2026)для вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, - реквизиты документа, подтверждающего уплату налога при ввозе. Если организация уплачивает НДС с применением комплекса программных средств "Лицевые счета - ЕЛС" (в объеме общего остатка денежных средств по КБК без детализации до платежных документов), то в графе 7 поставьте прочерк (Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@);
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)19 - если принимаете к вычету "ввозной" НДС при импорте товаров из ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2026)19 - если принимаете к вычету "ввозной" НДС при импорте товаров из ЕАЭС;
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)для вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, - реквизиты документа, подтверждающего уплату налога при ввозе. Если организация уплачивает НДС с применением комплекса программных средств "Лицевые счета - ЕЛС" (в объеме общего остатка денежных средств по КБК без детализации до платежных документов), в графе 7 поставьте прочерк (Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@);
(КонсультантПлюс, 2026)для вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, - реквизиты документа, подтверждающего уплату налога при ввозе. Если организация уплачивает НДС с применением комплекса программных средств "Лицевые счета - ЕЛС" (в объеме общего остатка денежных средств по КБК без детализации до платежных документов), в графе 7 поставьте прочерк (Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@);
Вопрос: О корректировке вычета по НДС при уменьшении таможенной стоимости товаров, ранее ввезенных на территорию РФ.
(Письмо Минфина России от 01.10.2025 N 03-07-08/94945)Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 настоящего Кодекса.
(Письмо Минфина России от 01.10.2025 N 03-07-08/94945)Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 настоящего Кодекса.
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного ИП при ввозе товаров из Республики Узбекистан в РФ, при переходе на ОСН в связи с утратой права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-08/72547)Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного ИП при ввозе товаров из Республики Узбекистан в РФ, при переходе на ОСН в связи с утратой права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-08/72547)Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного ИП при ввозе товаров из Республики Узбекистан в РФ, при переходе на ОСН в связи с утратой права на применение УСН.
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Отказать в возмещении НДС при импорте могут, в частности, если вы не выполните условия для вычета НДС при импорте, а также по тем же причинам, по которым отказывают в возмещении НДС при совершении иных операций (описаны в разд. 3.2 данного материала). Это следует из анализа ст. ст. 171, 172, п. 2 ст. 173, ст. 176 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Отказать в возмещении НДС при импорте могут, в частности, если вы не выполните условия для вычета НДС при импорте, а также по тем же причинам, по которым отказывают в возмещении НДС при совершении иных операций (описаны в разд. 3.2 данного материала). Это следует из анализа ст. ст. 171, 172, п. 2 ст. 173, ст. 176 НК РФ.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 22. Вычет НДС при ввозе из стран ЕАЭС
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 22. Вычет НДС при ввозе из стран ЕАЭС
Статья: Майнинг и НДС
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Можно ли принять к вычету НДС при приобретении (ввозе) оборудования для майнинга (добычи криптовалюты)? Ответ на этот вопрос дан в постановлении АС Поволжского округа от 19.07.2024 N Ф06-4300/2024 по делу N А55-18711/2023.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Можно ли принять к вычету НДС при приобретении (ввозе) оборудования для майнинга (добычи криптовалюты)? Ответ на этот вопрос дан в постановлении АС Поволжского округа от 19.07.2024 N Ф06-4300/2024 по делу N А55-18711/2023.