Вычет ндс при есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс при есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, применяющего ЕСХН, он правомерно заявил к вычету НДС в периоде, когда утратил право на освобождение от НДС в связи с превышением лимита дохода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, применяющего ЕСХН, он правомерно заявил к вычету НДС в периоде, когда утратил право на освобождение от НДС в связи с превышением лимита дохода.
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.11.2024 N 16АП-3642/2024 по делу N А25-2677/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Данные обстоятельства в совокупности подтверждают довод налогового органа о том, что фактически услуги не выполнялись ООО "Сервис Стафф", представленные документы составлены для создания формального документооборота с целью принятия сумм НДС к вычету, ввиду того, что с 01.01.2019 плательщики ЕСХН были признаны налогоплательщиками НДС, и у Общества возникла необходимость минимизировать исчисленный с реализации НДС по ставке 10% на сумму налоговых вычетов, в том числе по аутсорсинговым услугам по ставке 20%. Фактически услуги по договору заключенному с ООО "Сервис Стафф" не выполнялись последним, что в соответствии с пунктом 2 статьи 54.1 НК РФ свидетельствует об искажении сведений указанных в налоговых декларациях по НДС и, как следствие, лишает права заявителя на налоговые вычеты по НДС.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Данные обстоятельства в совокупности подтверждают довод налогового органа о том, что фактически услуги не выполнялись ООО "Сервис Стафф", представленные документы составлены для создания формального документооборота с целью принятия сумм НДС к вычету, ввиду того, что с 01.01.2019 плательщики ЕСХН были признаны налогоплательщиками НДС, и у Общества возникла необходимость минимизировать исчисленный с реализации НДС по ставке 10% на сумму налоговых вычетов, в том числе по аутсорсинговым услугам по ставке 20%. Фактически услуги по договору заключенному с ООО "Сервис Стафф" не выполнялись последним, что в соответствии с пунктом 2 статьи 54.1 НК РФ свидетельствует об искажении сведений указанных в налоговых декларациях по НДС и, как следствие, лишает права заявителя на налоговые вычеты по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении вычета по НДС организацией, уплачивающей ЕСХН и не применяющей освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8089)Вопрос: Организация в 2022 г. применяла ОСН (общую систему налогообложения). С 01.01.2023 добровольно перешла на ЕСХН (при соблюдении всех установленных законом условий). При реализации сельхозпродукции (собственного производства) продолжила начислять НДС 10%.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8089)Вопрос: Организация в 2022 г. применяла ОСН (общую систему налогообложения). С 01.01.2023 добровольно перешла на ЕСХН (при соблюдении всех установленных законом условий). При реализации сельхозпродукции (собственного производства) продолжила начислять НДС 10%.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Как указано в Письме Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111541, "данные изменения, внесенные в НК РФ, направлены на поэтапное встраивание налогоплательщиков ЕСХН в цепочку плательщиков НДС в целях обеспечения их беспрепятственного участия в хозяйственных отношениях с налогоплательщиками НДС, которые испытывают проблемы с приобретением сельскохозяйственной продукции у сельскохозяйственных товаропроизводителей, являющихся налогоплательщиками ЕСХН, в связи с невозможностью принятия к вычету НДС".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Как указано в Письме Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111541, "данные изменения, внесенные в НК РФ, направлены на поэтапное встраивание налогоплательщиков ЕСХН в цепочку плательщиков НДС в целях обеспечения их беспрепятственного участия в хозяйственных отношениях с налогоплательщиками НДС, которые испытывают проблемы с приобретением сельскохозяйственной продукции у сельскохозяйственных товаропроизводителей, являющихся налогоплательщиками ЕСХН, в связи с невозможностью принятия к вычету НДС".
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Поскольку товары (работы, услуги) были приобретены не для оказания услуг по предоставлению недвижимого имущества в аренду, а для его строительства в рамках совместной деятельности, вычет сумм НДС не может быть предоставлен участнику простого товарищества, применяющему систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Поскольку товары (работы, услуги) были приобретены не для оказания услуг по предоставлению недвижимого имущества в аренду, а для его строительства в рамках совместной деятельности, вычет сумм НДС не может быть предоставлен участнику простого товарищества, применяющему систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога.
<Письмо> ФНС России от 31.10.2013 N СА-4-9/19592
"О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды"Из постановления Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23.05.2013 по делу N А53-22230/2012 следует, что судом проведен анализ товарно-транспортных накладных, в ходе которого установлено, что товар (зерно) приобреталось налогоплательщиком непосредственно у сельскохозяйственных производителей, однако в целях минимизации налоговых обязательств налогоплательщиком создана схема, в соответствии с которой приобретенный товар реализовывался последовательно через ряд организаций, не осуществлявших реальную финансово-хозяйственную деятельность, со значительным увеличением стоимости товара. Кроме того, налогоплательщиком принимались к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные организациями, не осуществлявшими реальную финансово-хозяйственную деятельность, в то время как сельскохозяйственные производители плательщиками налога на добавленную стоимость не являлись.
"О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды"Из постановления Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23.05.2013 по делу N А53-22230/2012 следует, что судом проведен анализ товарно-транспортных накладных, в ходе которого установлено, что товар (зерно) приобреталось налогоплательщиком непосредственно у сельскохозяйственных производителей, однако в целях минимизации налоговых обязательств налогоплательщиком создана схема, в соответствии с которой приобретенный товар реализовывался последовательно через ряд организаций, не осуществлявших реальную финансово-хозяйственную деятельность, со значительным увеличением стоимости товара. Кроме того, налогоплательщиком принимались к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные организациями, не осуществлявшими реальную финансово-хозяйственную деятельность, в то время как сельскохозяйственные производители плательщиками налога на добавленную стоимость не являлись.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру составляют во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на отгрузку и полученный аванс. Не составляют счета-фактуры по необлагаемым операциям, а также неплательщики НДС и при освобождении от НДС на УСН или ЕСХН. Организации и ИП на ОСН, освобожденные от НДС, выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" (ст. ст. 168, 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру составляют во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на отгрузку и полученный аванс. Не составляют счета-фактуры по необлагаемым операциям, а также неплательщики НДС и при освобождении от НДС на УСН или ЕСХН. Организации и ИП на ОСН, освобожденные от НДС, выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" (ст. ст. 168, 169 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС вы учитываете в стоимости имущества или принимаете к вычету в зависимости от того, применяете освобождение от обязанностей плательщика НДС или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС вы учитываете в стоимости имущества или принимаете к вычету в зависимости от того, применяете освобождение от обязанностей плательщика НДС или нет.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Для целей НДС такие услуги являются рекламными, поэтому место их реализации - Россия (определяется по месту нахождения покупателя). И российской организации нужно в качестве налогового агента исчислить и удержать с их стоимости НДС по расчетной ставке 20/120. Этот НДС она вправе принять к вычету в общем порядке <1>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Для целей НДС такие услуги являются рекламными, поэтому место их реализации - Россия (определяется по месту нахождения покупателя). И российской организации нужно в качестве налогового агента исчислить и удержать с их стоимости НДС по расчетной ставке 20/120. Этот НДС она вправе принять к вычету в общем порядке <1>.
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Вам нужно восстановить НДС по основным средствам, который ранее вы заявили к вычету, в следующих случаях (п. 8 ст. 145, пп. 1, 2, 6, 7 п. 3 ст. 170, п. 3 ст. 171.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Вам нужно восстановить НДС по основным средствам, который ранее вы заявили к вычету, в следующих случаях (п. 8 ст. 145, пп. 1, 2, 6, 7 п. 3 ст. 170, п. 3 ст. 171.1 НК РФ):
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по ним учитывайте в обычном порядке: принимайте его к вычету - при общем режиме налогообложения и ЕСХН, включайте в расходы - при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по ним учитывайте в обычном порядке: принимайте его к вычету - при общем режиме налогообложения и ЕСХН, включайте в расходы - при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Статья: НДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)- принять к вычету на общих условиях, если применяет ОСН или ЕСХН. Если же он применяет освобождение от обязанностей плательщика НДС, налог нужно учесть в стоимости работ <23>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)- принять к вычету на общих условиях, если применяет ОСН или ЕСХН. Если же он применяет освобождение от обязанностей плательщика НДС, налог нужно учесть в стоимости работ <23>;
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС начисляют на все продажи и предъявляют покупателям, выставляя счета-фактуры. Основная ставка - 20%. Начисленный НДС уменьшают на входной налог и другие вычеты и в бюджет платят разницу между ними.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС начисляют на все продажи и предъявляют покупателям, выставляя счета-фактуры. Основная ставка - 20%. Начисленный НДС уменьшают на входной налог и другие вычеты и в бюджет платят разницу между ними.
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Можно перенести этот вычет на следующие периоды, но не далее 3 лет <8>. Причем трехлетний срок начнет течь с момента, когда товары приняты на учет <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Можно перенести этот вычет на следующие периоды, но не далее 3 лет <8>. Причем трехлетний срок начнет течь с момента, когда товары приняты на учет <9>.
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)- себестоимость продукции уменьшается из-за того, что уплаченный при приобретении материальных ресурсов НДС ставится на вычет, а не относится на затраты;
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)- себестоимость продукции уменьшается из-за того, что уплаченный при приобретении материальных ресурсов НДС ставится на вычет, а не относится на затраты;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Как указано в письме Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111541, "данные изменения, внесенные в НК РФ, направлены на поэтапное встраивание налогоплательщиков ЕСХН в цепочку плательщиков НДС в целях обеспечения их беспрепятственного участия в хозяйственных отношениях с налогоплательщиками НДС, которые испытывают проблемы с приобретением сельскохозяйственной продукции у сельскохозяйственных товаропроизводителей, являющихся налогоплательщиками ЕСХН, в связи с невозможностью принятия к вычету НДС".
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Как указано в письме Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111541, "данные изменения, внесенные в НК РФ, направлены на поэтапное встраивание налогоплательщиков ЕСХН в цепочку плательщиков НДС в целях обеспечения их беспрепятственного участия в хозяйственных отношениях с налогоплательщиками НДС, которые испытывают проблемы с приобретением сельскохозяйственной продукции у сельскохозяйственных товаропроизводителей, являющихся налогоплательщиками ЕСХН, в связи с невозможностью принятия к вычету НДС".