Вычет НДС по услугам банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС по услугам банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, ФАС Волго-Вятского округа отказал налогоплательщику в праве на вычет "входного" НДС по услугам банка, оказанным по договору факторинга. Судьи пришли к выводу, что услуги экономически не обоснованны и не связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, что, в свою очередь, не позволяет налогоплательщику предъявить к вычету "входной" НДС по этим услугам (см. Постановление от 24.05.2006 N А82-16240/2005-14).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, ФАС Волго-Вятского округа отказал налогоплательщику в праве на вычет "входного" НДС по услугам банка, оказанным по договору факторинга. Судьи пришли к выводу, что услуги экономически не обоснованны и не связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, что, в свою очередь, не позволяет налогоплательщику предъявить к вычету "входной" НДС по этим услугам (см. Постановление от 24.05.2006 N А82-16240/2005-14).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, ФАС Волго-Вятского округа отказал налогоплательщику в праве на вычет "входного" НДС по услугам банка, оказанным по договору факторинга. Судьи пришли к выводу, что услуги экономически не обоснованны и не связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, что, в свою очередь, не позволяет налогоплательщику предъявить к вычету "входной" НДС по этим услугам (см. Постановление от 24.05.2006 N А82-16240/2005-14).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, ФАС Волго-Вятского округа отказал налогоплательщику в праве на вычет "входного" НДС по услугам банка, оказанным по договору факторинга. Судьи пришли к выводу, что услуги экономически не обоснованны и не связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, что, в свою очередь, не позволяет налогоплательщику предъявить к вычету "входной" НДС по этим услугам (см. Постановление от 24.05.2006 N А82-16240/2005-14).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 23.04.2004 N 03-2-06/1/1054/22@
"О налоге на добавленную стоимость"Департамент косвенных налогов, рассмотрев запрос по вопросу применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при оказании банком услуг финансирования под уступку денежного требования, сообщает следующее.
"О налоге на добавленную стоимость"Департамент косвенных налогов, рассмотрев запрос по вопросу применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при оказании банком услуг финансирования под уступку денежного требования, сообщает следующее.
Готовое решение: Как учитывать расходы на проведение оценки
(КонсультантПлюс, 2026)НДС включен в стоимость оказанных услуг (если права на вычет нет)
(КонсультантПлюс, 2026)НДС включен в стоимость оказанных услуг (если права на вычет нет)
Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе, услуг в электронной форме, плата за которые в иностранной валюте перечислена до 01.10.2022.
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65141)В связи с этим в целях принятия к вычету НДС при приобретении за иностранную валюту у иностранной организации услуг в электронной форме иностранная валюта пересчитывается российской организацией в рубли по курсу Банка России на дату принятия услуг на учет.
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65141)В связи с этим в целях принятия к вычету НДС при приобретении за иностранную валюту у иностранной организации услуг в электронной форме иностранная валюта пересчитывается российской организацией в рубли по курсу Банка России на дату принятия услуг на учет.
Вопрос: О вычете по НДС при приобретении у иностранного лица до 1 января 2023 г. неисключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-07-08/108297)В соответствии с пунктом 3 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные в соответствии со статьей 161 Кодекса налоговыми агентами, указанными в том числе в пункте 2 статьи 161 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-07-08/108297)В соответствии с пунктом 3 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные в соответствии со статьей 161 Кодекса налоговыми агентами, указанными в том числе в пункте 2 статьи 161 Кодекса.
Статья: Совершенствование методики учета налога на добавленную стоимость в экономических субъектах ломбардной деятельности
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)В данном примере рассмотрена ситуация, когда оплаченная услуга или приобретенные ТМЦ могут быть полностью отнесены на деятельность, облагаемую НДС. Тем не менее чаще всего возникает ситуация, при которой купленные у поставщика материальные ценности могут быть использованы в осуществляемых одновременно облагаемых и не облагаемых НДС сферах деятельности ломбарда. В этом случае необходимость осуществления раздельного учета будет обусловлена п. 4 ст. 170 НК РФ, в соответствии с которым при отсутствии раздельного учета у налогоплательщика "сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам)... вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организации, не включается". Следовательно, раздельный учет в первую очередь необходим для определения пропорций, в которых необходимо принимать к вычету "входящий" НДС. Для расчета доли необлагаемой продукции необходимо определить стоимость финансовой услуги по выдаче кредита [5]. Такой стоимостью являются проценты, начисляемые ломбардом за пользование выданными займами. Так же согласно гл. 21 НК РФ "...доходы, полученные организацией в виде процентов по договору займа, признаются платой за оказанные финансовые услуги по предоставлению займов в денежной форме". В этом отношении рекомендуется при расчете пропорции для корректного вычета НДС не учитывать тело кредита, т.к. его сумма никак не связана со стоимостью отгруженных (оказанных) услуг и не является объектом обложения НДС.
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)В данном примере рассмотрена ситуация, когда оплаченная услуга или приобретенные ТМЦ могут быть полностью отнесены на деятельность, облагаемую НДС. Тем не менее чаще всего возникает ситуация, при которой купленные у поставщика материальные ценности могут быть использованы в осуществляемых одновременно облагаемых и не облагаемых НДС сферах деятельности ломбарда. В этом случае необходимость осуществления раздельного учета будет обусловлена п. 4 ст. 170 НК РФ, в соответствии с которым при отсутствии раздельного учета у налогоплательщика "сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам)... вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организации, не включается". Следовательно, раздельный учет в первую очередь необходим для определения пропорций, в которых необходимо принимать к вычету "входящий" НДС. Для расчета доли необлагаемой продукции необходимо определить стоимость финансовой услуги по выдаче кредита [5]. Такой стоимостью являются проценты, начисляемые ломбардом за пользование выданными займами. Так же согласно гл. 21 НК РФ "...доходы, полученные организацией в виде процентов по договору займа, признаются платой за оказанные финансовые услуги по предоставлению займов в денежной форме". В этом отношении рекомендуется при расчете пропорции для корректного вычета НДС не учитывать тело кредита, т.к. его сумма никак не связана со стоимостью отгруженных (оказанных) услуг и не является объектом обложения НДС.
Вопрос: Каковы особенности ведения бухучета в организациях ЖКХ (ТСЖ и УК)?
(Консультация эксперта, 2026)Входной НДС принят к вычету (при применении общего режима налогообложения и наличия права на вычет)
(Консультация эксперта, 2026)Входной НДС принят к вычету (при применении общего режима налогообложения и наличия права на вычет)
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовые разницы в декларации по НДС, в том числе в разд. 7, отражать не нужно. Они не влияют на сумму начисляемого к уплате и принимаемого к вычету НДС, а также не относятся к не облагаемым НДС операциям, которые отражаются в разд. 7.
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовые разницы в декларации по НДС, в том числе в разд. 7, отражать не нужно. Они не влияют на сумму начисляемого к уплате и принимаемого к вычету НДС, а также не относятся к не облагаемым НДС операциям, которые отражаются в разд. 7.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете продажа товаров в розницу, если покупатели оплачивают их с использованием банковских карт?..
(Консультация эксперта, 2026)НДС с суммы вознаграждения банка-эквайрера организация вправе принять к вычету при условии, что услуги банка приобретены для осуществления облагаемых НДС операций, а расходы на вознаграждение приняты к учету. Основанием для вычета НДС является счет-фактура, выставленный банком (п. 1 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)НДС с суммы вознаграждения банка-эквайрера организация вправе принять к вычету при условии, что услуги банка приобретены для осуществления облагаемых НДС операций, а расходы на вознаграждение приняты к учету. Основанием для вычета НДС является счет-фактура, выставленный банком (п. 1 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Статья: НДС-2026: поправки для всех плательщиков (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Как вы понимаете, теперь банки должны будут выставлять счета-фактуры на некоторые свои услуги. Так что поправка касается не только кредитных учреждений, но и их клиентов, особенно если им нужны НДС-вычеты.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Как вы понимаете, теперь банки должны будут выставлять счета-фактуры на некоторые свои услуги. Так что поправка касается не только кредитных учреждений, но и их клиентов, особенно если им нужны НДС-вычеты.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, положения п. 1 ст. 170 НК РФ можно распространить и на налогоплательщиков, применяющих УСН и уплачивающих НДС по ставке 20%, поскольку они пользуются всеми правами и несут обязанности налогоплательщика НДС.
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, положения п. 1 ст. 170 НК РФ можно распространить и на налогоплательщиков, применяющих УСН и уплачивающих НДС по ставке 20%, поскольку они пользуются всеми правами и несут обязанности налогоплательщика НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (принципала) приобретение товара и выплату вознаграждения гаранту (банку) за предоставление независимой (банковской) гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору поставки товара, а также возмещение банку суммы гарантии, уплаченной им поставщику (бенефициару) в связи с невыполнением принципалом обязательств по оплате товара в установленный договором поставки срок?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку порядок расчетов за приобретенный товар и факт его оплаты не являются необходимыми условиями для принятия НДС к вычету, при перечислении поставщику (бенефициару) гарантом суммы гарантии, а также при возмещении организацией этой суммы налоговых последствий по НДС не возникает.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку порядок расчетов за приобретенный товар и факт его оплаты не являются необходимыми условиями для принятия НДС к вычету, при перечислении поставщику (бенефициару) гарантом суммы гарантии, а также при возмещении организацией этой суммы налоговых последствий по НДС не возникает.