Вычет НДС по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик 21.12.2021 представил уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2018 года с заявленным налоговым вычетом. Налоговый орган в вычете отказал, указывая на пропуск установленного п. 1.1 ст. 172 НК РФ срока заявления налогового вычета - в пределах трех лет после окончания соответствующего отчетного периода (III квартал 2018 года), который истек 30.09.2021. Налогоплательщик возражал, ссылаясь на оспаривание доначисленного таможенным органом НДС, предъявляемого к вычету, в судебном порядке. В связи с данным обстоятельством начало течения срока необходимо исчислять с момента вступления решения арбитражного суда в законную силу, так как результат рассмотрения спора в суде не был и не мог быть заранее известен обществу. Суд поддержал вывод налогового органа о пропуске налогоплательщиком срока для принятия НДС к вычету, указав, что положения налогового законодательства не предусматривают возможности увеличения срока заявления к вычету НДС в связи со вступлением в законную силу решения суда по результатам оспаривания решения таможенного органа о доначислении таможенных платежей, включая НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик 21.12.2021 представил уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2018 года с заявленным налоговым вычетом. Налоговый орган в вычете отказал, указывая на пропуск установленного п. 1.1 ст. 172 НК РФ срока заявления налогового вычета - в пределах трех лет после окончания соответствующего отчетного периода (III квартал 2018 года), который истек 30.09.2021. Налогоплательщик возражал, ссылаясь на оспаривание доначисленного таможенным органом НДС, предъявляемого к вычету, в судебном порядке. В связи с данным обстоятельством начало течения срока необходимо исчислять с момента вступления решения арбитражного суда в законную силу, так как результат рассмотрения спора в суде не был и не мог быть заранее известен обществу. Суд поддержал вывод налогового органа о пропуске налогоплательщиком срока для принятия НДС к вычету, указав, что положения налогового законодательства не предусматривают возможности увеличения срока заявления к вычету НДС в связи со вступлением в законную силу решения суда по результатам оспаривания решения таможенного органа о доначислении таможенных платежей, включая НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Нужно ли нам восстанавливать вычеты НДС по дате решения суда или когда поступят деньги?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Нужно ли нам восстанавливать вычеты НДС по дате решения суда или когда поступят деньги?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Налоговым органом проведена налоговая проверка представленной налогоплательщиком декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за отчетный период. В ходе проверки было установлено, что налогоплательщик в нарушение подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ неправомерно принял к вычету НДС по счетам-фактурам, выписанным поставщиком, поскольку решением арбитражного суда поставщик признан несостоятельным (банкротом), в отношении его открыто конкурсное производство. Налоговый орган посчитал, что поставщик неправомерно выставлял обществу счета-фактуры с выделением в них суммы налога, а налогоплательщик не имел права на применение налоговых вычетов по таким счетам-фактурам.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Налоговым органом проведена налоговая проверка представленной налогоплательщиком декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за отчетный период. В ходе проверки было установлено, что налогоплательщик в нарушение подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ неправомерно принял к вычету НДС по счетам-фактурам, выписанным поставщиком, поскольку решением арбитражного суда поставщик признан несостоятельным (банкротом), в отношении его открыто конкурсное производство. Налоговый орган посчитал, что поставщик неправомерно выставлял обществу счета-фактуры с выделением в них суммы налога, а налогоплательщик не имел права на применение налоговых вычетов по таким счетам-фактурам.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 7)Заметим, что есть решения судов о правомерности вычета НДС по приобретенным подотчетниками в розницу товарам на основании чека ККТ с выделенной суммой налога <1>.
("Главная книга", 2023, N 7)Заметим, что есть решения судов о правомерности вычета НДС по приобретенным подотчетниками в розницу товарам на основании чека ККТ с выделенной суммой налога <1>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налогоплательщик ввез товары на территорию, заплатил НДС на таможне и заявил эту сумму НДС к вычету. А потом решением суда взыскание НДС на таможне было признано неправомерным, и таможенный орган вернул налогоплательщику уплаченную ранее сумму НДС (полностью или частично).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налогоплательщик ввез товары на территорию, заплатил НДС на таможне и заявил эту сумму НДС к вычету. А потом решением суда взыскание НДС на таможне было признано неправомерным, и таможенный орган вернул налогоплательщику уплаченную ранее сумму НДС (полностью или частично).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В этом случае при возникновении спора Общество будет вправе принять к вычету НДС после вступления в силу решения суда независимо от истечения трехлетнего срока с момента поставки товаров. Сумма вычетов будет зависеть от того, признает ли суд стоимость товаров, указанную продавцом в первичных документах и счете-фактуре, правомерной или нет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В этом случае при возникновении спора Общество будет вправе принять к вычету НДС после вступления в силу решения суда независимо от истечения трехлетнего срока с момента поставки товаров. Сумма вычетов будет зависеть от того, признает ли суд стоимость товаров, указанную продавцом в первичных документах и счете-фактуре, правомерной или нет.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Статья: Налоговая реконструкция: разъяснения ФНС России
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)Более того, имеются и судебные акты, где налогоплательщики смогли отстоять свое право не только на правомерность принятия расходов по налогу на прибыль, но и на вычеты по НДС (например, дело АО "СПТБ "Звездочка", решением Арбитражного суда Мурманской области от 13.10.2020 решение ИФНС признано незаконным).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)Более того, имеются и судебные акты, где налогоплательщики смогли отстоять свое право не только на правомерность принятия расходов по налогу на прибыль, но и на вычеты по НДС (например, дело АО "СПТБ "Звездочка", решением Арбитражного суда Мурманской области от 13.10.2020 решение ИФНС признано незаконным).