Вычет ндс по приобретенным материалам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по приобретенным материалам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком уменьшена налоговая база по налогу на прибыль, а также завышены вычеты НДС при приобретении материалов у контрагентов, искусственно введенных в хозяйственный оборот для создания видимости предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком уменьшена налоговая база по налогу на прибыль, а также завышены вычеты НДС при приобретении материалов у контрагентов, искусственно введенных в хозяйственный оборот для создания видимости предпринимательской деятельности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отражении налогоплательщиком в своей отчетности операций (и налоговых вычетов) иного лица. Налоговый орган установил, что налогоплательщик осуществлял деятельность по производству и реализации инструментов. Взаимозависимое с налогоплательщиком лицо осуществляло производство и реализацию продукции общего машиностроения, в том числе на экспорт. В связи с неуплатой налогов налоговый орган приостановил операции по счетам взаимозависимого лица в банках. После этого налогоплательщик стал со своего счета оплачивать товары за взаимозависимое лицо (на такие оплаты приходилось около половины оборота по счету) и получать на свой счет плату за товары, которые ранее реализовывало взаимозависимое лицо. При этом наблюдалось значительное увеличение выручки от реализации налогоплательщика и значительное снижение выручки от реализации его взаимозависимого лица. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что взаимозависимыми лицами была создана схема, при которой лицо, на счета которого наложены ограничения, фактически осуществляло предпринимательскую деятельность через другое лицо, которое закупало для него сырье и необходимые товары и передавало его затем как давальческое, стороны не производили расчетов друг с другом. При этом основную налоговую нагрузку несло взаимозависимое лицо как производитель товара, налогоплательщик принимал к вычету НДС со стоимости приобретенного сырья и материалов и уплачивал налоги с минимальной торговой наценки, в случае же отражения в налоговом учете взаимозависимого лица реальных показателей его деятельности у него не могло возникнуть право на возмещение НДС. Суд признал обоснованным вывод налогового органа о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, поскольку сделки по приобретению сырья и по дальнейшей продаже изготовленного из него оборудования относились к деятельности иного юридического лица. Взаимозависимыми лицами была создана такая модель ведения бизнеса, при которой основная налоговая нагрузка ложится на взаимозависимое лицо (которое исчисляет, но не уплачивает налоги при невозможности признания его несостоятельным (банкротом) как субъекта естественных монополий), а налогоплательщик несет минимальную налоговую нагрузку ввиду минимальной наценки на реализуемый им товар.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отражении налогоплательщиком в своей отчетности операций (и налоговых вычетов) иного лица. Налоговый орган установил, что налогоплательщик осуществлял деятельность по производству и реализации инструментов. Взаимозависимое с налогоплательщиком лицо осуществляло производство и реализацию продукции общего машиностроения, в том числе на экспорт. В связи с неуплатой налогов налоговый орган приостановил операции по счетам взаимозависимого лица в банках. После этого налогоплательщик стал со своего счета оплачивать товары за взаимозависимое лицо (на такие оплаты приходилось около половины оборота по счету) и получать на свой счет плату за товары, которые ранее реализовывало взаимозависимое лицо. При этом наблюдалось значительное увеличение выручки от реализации налогоплательщика и значительное снижение выручки от реализации его взаимозависимого лица. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что взаимозависимыми лицами была создана схема, при которой лицо, на счета которого наложены ограничения, фактически осуществляло предпринимательскую деятельность через другое лицо, которое закупало для него сырье и необходимые товары и передавало его затем как давальческое, стороны не производили расчетов друг с другом. При этом основную налоговую нагрузку несло взаимозависимое лицо как производитель товара, налогоплательщик принимал к вычету НДС со стоимости приобретенного сырья и материалов и уплачивал налоги с минимальной торговой наценки, в случае же отражения в налоговом учете взаимозависимого лица реальных показателей его деятельности у него не могло возникнуть право на возмещение НДС. Суд признал обоснованным вывод налогового органа о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, поскольку сделки по приобретению сырья и по дальнейшей продаже изготовленного из него оборудования относились к деятельности иного юридического лица. Взаимозависимыми лицами была создана такая модель ведения бизнеса, при которой основная налоговая нагрузка ложится на взаимозависимое лицо (которое исчисляет, но не уплачивает налоги при невозможности признания его несостоятельным (банкротом) как субъекта естественных монополий), а налогоплательщик несет минимальную налоговую нагрузку ввиду минимальной наценки на реализуемый им товар.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать консервацию основных средств при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2026)4. Можно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов (работ, услуг), приобретенных для консервации и содержания законсервированных объектов
(КонсультантПлюс, 2026)4. Можно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов (работ, услуг), приобретенных для консервации и содержания законсервированных объектов
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 20 000 руб. - принят к вычету НДС по приобретенным материалам.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 20 000 руб. - принят к вычету НДС по приобретенным материалам.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС, то "входной" НДС, который предъявил вам арендодатель, а также "входной" ("ввозной") НДС при покупке ГСМ и других расходных материалов к вычету вы принять не сможете. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС, то "входной" НДС, который предъявил вам арендодатель, а также "входной" ("ввозной") НДС при покупке ГСМ и других расходных материалов к вычету вы принять не сможете. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: Криминалистические аспекты доказывания умысла на уклонение от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Исходя из следственной практики наиболее часто организации неправомерно предъявляют к вычету налог на добавленную стоимость по приобретению сельскохозяйственной продукции, горюче-смазочных материалов у поставщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, а также выполненным собственными силами строительно-подрядным работам. Используемые для прикрытия фирмы-однодневки выдают данные товары и работы за собственные.
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Исходя из следственной практики наиболее часто организации неправомерно предъявляют к вычету налог на добавленную стоимость по приобретению сельскохозяйственной продукции, горюче-смазочных материалов у поставщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, а также выполненным собственными силами строительно-подрядным работам. Используемые для прикрытия фирмы-однодневки выдают данные товары и работы за собственные.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.05.2023 N Ф04-2318/2023 <Компания лишилась НДС-вычетов по оборудованию, не задействованному в бизнесе>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Проверяющие пришли к выводу о неправомерном принятии компанией к вычету налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам. Ведь они не использовались для облагаемых НДС операций. Предприятию доначислена значительная сумма этого налога с пенями и штрафом по пункту 1 статьи 122 главного фискального нормативного акта. Компания обратилась к служителям Фемиды, но безрезультатно: все судебные инстанции (включая высшую) встали на сторону контролеров. Арбитры:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Проверяющие пришли к выводу о неправомерном принятии компанией к вычету налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам. Ведь они не использовались для облагаемых НДС операций. Предприятию доначислена значительная сумма этого налога с пенями и штрафом по пункту 1 статьи 122 главного фискального нормативного акта. Компания обратилась к служителям Фемиды, но безрезультатно: все судебные инстанции (включая высшую) встали на сторону контролеров. Арбитры:
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы НДС по приобретенным материалам, ранее правомерно принятые к вычету, в общем случае нужно восстановить, если они будут использоваться для оказания услуг на безвозмездной основе, по которым налог не исчисляется в соответствии с п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ (пп. 1 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94566).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы НДС по приобретенным материалам, ранее правомерно принятые к вычету, в общем случае нужно восстановить, если они будут использоваться для оказания услуг на безвозмездной основе, по которым налог не исчисляется в соответствии с п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ (пп. 1 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94566).