Вычет ндс по предоплате без договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по предоплате без договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС9.1. Может ли покупатель принять к вычету НДС при уплате аванса без письменного договора?
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-07-15/39
<О применении налоговых вычетов по авансовым платежам>В случае если в договоре на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав) предусмотрено условие о перечислении предварительной оплаты (частичной оплаты) без указания конкретной суммы, то к вычету следует принимать налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из суммы перечисленной предварительной оплаты (частичной оплаты), указанной в счете-фактуре, выставленном продавцом. Если в договоре условие о предварительной оплате (частичной оплате) не предусмотрено или соответствующий договор отсутствует, а предварительная оплата перечисляется на основании счета, то налог по перечисленной предварительной оплате (частичной оплате) к вычету не принимается.
<О применении налоговых вычетов по авансовым платежам>В случае если в договоре на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав) предусмотрено условие о перечислении предварительной оплаты (частичной оплаты) без указания конкретной суммы, то к вычету следует принимать налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из суммы перечисленной предварительной оплаты (частичной оплаты), указанной в счете-фактуре, выставленном продавцом. Если в договоре условие о предварительной оплате (частичной оплате) не предусмотрено или соответствующий договор отсутствует, а предварительная оплата перечисляется на основании счета, то налог по перечисленной предварительной оплате (частичной оплате) к вычету не принимается.
Статья: Почему лучше не отказываться от НДС-вычета с перечисленного аванса?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если поставщику, с которым сотрудничает предприятие без договора, до начала отгрузки вы перечислите на основании выставленного счета не всю сумму, а только ее часть, то можно забыть о вычете налога. Инспекция также сумму предоплатой не сочтет, и в вычете НДС откажут.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если поставщику, с которым сотрудничает предприятие без договора, до начала отгрузки вы перечислите на основании выставленного счета не всю сумму, а только ее часть, то можно забыть о вычете налога. Инспекция также сумму предоплатой не сочтет, и в вычете НДС откажут.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В то же время есть примеры, когда суды признают правомерным отказ в вычете НДС по авансовым счетам-фактурам в связи с отсутствием договоров, предусматривающих перечисление сумм авансов.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В то же время есть примеры, когда суды признают правомерным отказ в вычете НДС по авансовым счетам-фактурам в связи с отсутствием договоров, предусматривающих перечисление сумм авансов.
Статья: Зачет неотработанных авансов с правопреемником и вычет "авансового" НДС
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Право на вычет можно использовать не позднее одного года с момента отказа (расторжения договора) и проведения зачета. При этом не имеет значения, что договор подряда (возмездного оказания услуг) был заключен несколько лет назад и с момента получения аванса прошло более трех лет.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Право на вычет можно использовать не позднее одного года с момента отказа (расторжения договора) и проведения зачета. При этом не имеет значения, что договор подряда (возмездного оказания услуг) был заключен несколько лет назад и с момента получения аванса прошло более трех лет.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по полученной от контрагента претензии?
(Консультация эксперта, 2025)Возврат аванса должен быть документально подтвержден (п. 1 ст. 252 НК РФ). Необходимо иметь соглашение о расторжении или изменении договора, а также платежное поручение с указанием номера договора, по которому производится возврат аванса. Отсутствуют однозначные разъяснения относительно того, будет ли являться для целей налога на прибыль надлежащим документальным подтверждением возврата аванса признание претензии контрагента (без расторжения договора). Однако подтверждение именно расторжения или изменения договора необходимо в целях применения вычета НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Возврат аванса должен быть документально подтвержден (п. 1 ст. 252 НК РФ). Необходимо иметь соглашение о расторжении или изменении договора, а также платежное поручение с указанием номера договора, по которому производится возврат аванса. Отсутствуют однозначные разъяснения относительно того, будет ли являться для целей налога на прибыль надлежащим документальным подтверждением возврата аванса признание претензии контрагента (без расторжения договора). Однако подтверждение именно расторжения или изменения договора необходимо в целях применения вычета НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Статья: Когда заказчику услуг восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Вопрос: когда заказчик должен был восстановить НДС, принятый к вычету с аванса (Дебет 60 Кредит 60ав - 120 руб., Дебет 76/ав Кредит 68 - 20 руб.):
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Вопрос: когда заказчик должен был восстановить НДС, принятый к вычету с аванса (Дебет 60 Кредит 60ав - 120 руб., Дебет 76/ав Кредит 68 - 20 руб.):
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Если же предоплата перечисляется в отсутствие договора либо договор не предусматривает ее, то принять к вычету НДС с нее будет нельзя (п. 2 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же предоплата перечисляется в отсутствие договора либо договор не предусматривает ее, то принять к вычету НДС с нее будет нельзя (п. 2 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время есть примеры, когда суды признают правомерным отказ в вычете НДС по авансовым счетам-фактурам в связи с отсутствием договоров, предусматривающих перечисление сумм авансов.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время есть примеры, когда суды признают правомерным отказ в вычете НДС по авансовым счетам-фактурам в связи с отсутствием договоров, предусматривающих перечисление сумм авансов.