Вычет ндс по ниокр
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по ниокр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, являются обоснованными выводы ИФНС о неправомерном заявлении налогоплательщиком вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения НИОКР.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, являются обоснованными выводы ИФНС о неправомерном заявлении налогоплательщиком вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения НИОКР.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как и при каких условиях можно принять к вычету НДС со стоимости НИОКР
(КонсультантПлюс, 2026)Как и при каких условиях можно принять к вычету НДС со стоимости НИОКР
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Таким образом, являются обоснованными выводы ИФНС о неправомерном заявлении налогоплательщиком вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения НИОКР (Постановление АС МО от 13.09.2024 N Ф05-19141/2024 по делу N А40-219286/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Таким образом, являются обоснованными выводы ИФНС о неправомерном заявлении налогоплательщиком вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения НИОКР (Постановление АС МО от 13.09.2024 N Ф05-19141/2024 по делу N А40-219286/2023).
Статья: Меры налоговой политики, стимулирующие налогоплательщиков: двойное дно глазами бизнеса
(Катулевская Л.С., Казенникова В.П., Бордовский С.В.)
("Финансы", 2023, N 5)Развитие отечественных инноваций и передовой инфраструктуры информационных технологий (далее - ИТ) является фундаментом последующего экономического роста, в связи с чем за последнее десятилетие реализовано большое количество мер налоговой поддержки соответствующих отраслей, включая: специальные налоговые льготы для участников проекта "Сколково" и инновационных научно-технических центров; налоговый маневр для ИТ-отрасли; повышающие коэффициенты при вычете для целей налога на прибыль расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (далее - НИОКР), а также с недавнего времени - на амортизацию нематериальных активов в виде исключительных прав на программное обеспечение (далее - ПО) и базы данных на основе искусственного интеллекта (далее - ИИ), на амортизацию основных средств, относящихся к сфере ИИ; освобождение от налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении передачи прав на отдельные виды результатов интеллектуальной деятельности, в частности изобретения и ноу-хау.
(Катулевская Л.С., Казенникова В.П., Бордовский С.В.)
("Финансы", 2023, N 5)Развитие отечественных инноваций и передовой инфраструктуры информационных технологий (далее - ИТ) является фундаментом последующего экономического роста, в связи с чем за последнее десятилетие реализовано большое количество мер налоговой поддержки соответствующих отраслей, включая: специальные налоговые льготы для участников проекта "Сколково" и инновационных научно-технических центров; налоговый маневр для ИТ-отрасли; повышающие коэффициенты при вычете для целей налога на прибыль расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (далее - НИОКР), а также с недавнего времени - на амортизацию нематериальных активов в виде исключительных прав на программное обеспечение (далее - ПО) и базы данных на основе искусственного интеллекта (далее - ИИ), на амортизацию основных средств, относящихся к сфере ИИ; освобождение от налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении передачи прав на отдельные виды результатов интеллектуальной деятельности, в частности изобретения и ноу-хау.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)не более 80% суммы расходов на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур по договору о комплексном развитии территории. Эти расходы определяются с учетом НДС и акцизов, не принимаемых к вычету;
(КонсультантПлюс, 2026)не более 80% суммы расходов на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур по договору о комплексном развитии территории. Эти расходы определяются с учетом НДС и акцизов, не принимаемых к вычету;
Статья: Вклад в имущество ООО: бухгалтерский и налоговый учет
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)НДС к вычету общество принять не сможет
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)НДС к вычету общество принять не сможет
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому даже неправильное определение суммы дохода в виде субсидии не должно привести к доначислениям у налогоплательщиков. Разумеется, если периоды признания расхода в виде НДС и дохода в виде полной суммы субсидии совпадают. В таком случае даже если вы включили в доходы субсидию за вычетом НДС и проверяющие предъявили претензию по этому поводу, надо с ними согласиться. Но при этом нужно указать, что и в налоговые расходы требуется включить НДС, исчисленный с той же самой субсидии.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому даже неправильное определение суммы дохода в виде субсидии не должно привести к доначислениям у налогоплательщиков. Разумеется, если периоды признания расхода в виде НДС и дохода в виде полной суммы субсидии совпадают. В таком случае даже если вы включили в доходы субсидию за вычетом НДС и проверяющие предъявили претензию по этому поводу, надо с ними согласиться. Но при этом нужно указать, что и в налоговые расходы требуется включить НДС, исчисленный с той же самой субсидии.
Вопрос: Может ли соисполнитель по договору о выполнении ОКР применять льготу по НДС в соответствии с пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Дополнительно обращаем внимание, что в связи с применением льготы на основании пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ сумма "входного" НДС не может быть принята к вычету и подлежит включению в стоимость приобретаемых товаров, работ, услуг, которые используются для выполнения опытно-конструкторских работ (п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Дополнительно обращаем внимание, что в связи с применением льготы на основании пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ сумма "входного" НДС не может быть принята к вычету и подлежит включению в стоимость приобретаемых товаров, работ, услуг, которые используются для выполнения опытно-конструкторских работ (п. 2 ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расходы на НИОКР, связанные с усовершенствованием выпускаемой продукции, если данные работы дали положительный результат, который используется в производственной деятельности?..
(Консультация эксперта, 2023)Договорная стоимость выполненных НИОКР составляет 500 000 руб. (НДС не облагается). В месяце завершения работ подписан акт сдачи-приемки выполненных работ, организация произвела расчеты с исполнителем и начала использование результатов НИОКР. Для целей бухгалтерского учета срок списания расходов на НИОКР установлен равным трем годам, списание расходов на НИОКР производится линейным способом. Результаты выполненных НИОКР не подлежат правовой охране.
(Консультация эксперта, 2023)Договорная стоимость выполненных НИОКР составляет 500 000 руб. (НДС не облагается). В месяце завершения работ подписан акт сдачи-приемки выполненных работ, организация произвела расчеты с исполнителем и начала использование результатов НИОКР. Для целей бухгалтерского учета срок списания расходов на НИОКР установлен равным трем годам, списание расходов на НИОКР производится линейным способом. Результаты выполненных НИОКР не подлежат правовой охране.
Статья: Стимулирование инновационной и изобретательской деятельности в КНР
(Дарина О.Н., Негуляев Г.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 4)Аналогичная преференциальная налоговая политика осуществляется в отношении так называемых предприятий по оказанию услуг передовых технологий (Advanced technology service enterprises (ATSEs)), получающих прибыль от услуг типа аутсорсинга, оказываемых внешним пользователям в сфере информационных технологий, организации бизнес-процессов и передачи знаний, особенно если эти пользователи являются зарубежными. В свою очередь исследовательские учреждения в КНР не платят налог на добавленную стоимость при закупке отечественного оборудования.
(Дарина О.Н., Негуляев Г.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 4)Аналогичная преференциальная налоговая политика осуществляется в отношении так называемых предприятий по оказанию услуг передовых технологий (Advanced technology service enterprises (ATSEs)), получающих прибыль от услуг типа аутсорсинга, оказываемых внешним пользователям в сфере информационных технологий, организации бизнес-процессов и передачи знаний, особенно если эти пользователи являются зарубежными. В свою очередь исследовательские учреждения в КНР не платят налог на добавленную стоимость при закупке отечественного оборудования.
Статья: Учет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)При этом входной НДС к вычету принимать нельзя, а если ранее он был принят к вычету, то его надо восстановить, если субсидия выдана с НДС (или ничего о нем не сказано).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)При этом входной НДС к вычету принимать нельзя, а если ранее он был принят к вычету, то его надо восстановить, если субсидия выдана с НДС (или ничего о нем не сказано).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 2)- перечень НИОКР, расходы на которые учитываются с коэффициентом 2, и перечень освобождаемых от НДС при импорте расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ, будет утверждать Минобрнауки;
("Главная книга", 2026, N 2)- перечень НИОКР, расходы на которые учитываются с коэффициентом 2, и перечень освобождаемых от НДС при импорте расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ, будет утверждать Минобрнауки;