Вычет НДС по необлагаемым НДС операциям
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС по необлагаемым НДС операциям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком в нарушение подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ принят к вычету НДС в отношении транспортного средства, которое не использовалось в облагаемых НДС операциях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком в нарушение подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ принят к вычету НДС в отношении транспортного средства, которое не использовалось в облагаемых НДС операциях.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что, поскольку операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС, заявление налогоплательщиком к вычету НДС является неправомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что, поскольку операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС, заявление налогоплательщиком к вычету НДС является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.2. Можно ли принять к вычету НДС по операции, не являющейся объектом обложения НДС?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Курсовые разницы в декларации по НДС, в том числе в разд. 7, не отражаются. Они не влияют на сумму начисляемого к уплате и принимаемого к вычету НДС. К не облагаемым НДС операциям, которые отражаются в разд. 7, они также не относятся (в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС код для них не предусмотрен).
(КонсультантПлюс, 2026)Курсовые разницы в декларации по НДС, в том числе в разд. 7, не отражаются. Они не влияют на сумму начисляемого к уплате и принимаемого к вычету НДС. К не облагаемым НДС операциям, которые отражаются в разд. 7, они также не относятся (в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС код для них не предусмотрен).
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2026)При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговую базу по НДС определяйте как стоимость таких работ с учетом всех расходов на их выполнение. На эту сумму в общем случае начисляйте НДС по ставке 22% на последнее число квартала, в котором проводились такие работы. В этот же день вы можете принять к вычету НДС со стоимости СМР. Если потом вы начнете использовать объект в не облагаемых НДС операциях, то налог придется восстановить.
(КонсультантПлюс, 2026)При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговую базу по НДС определяйте как стоимость таких работ с учетом всех расходов на их выполнение. На эту сумму в общем случае начисляйте НДС по ставке 22% на последнее число квартала, в котором проводились такие работы. В этот же день вы можете принять к вычету НДС со стоимости СМР. Если потом вы начнете использовать объект в не облагаемых НДС операциях, то налог придется восстановить.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Курсовые разницы в декларации по НДС, в том числе в разд. 7, не отражаются. Они не влияют на сумму начисляемого к уплате и принимаемого к вычету НДС. К не облагаемым НДС операциям, которые отражаются в разд. 7, они также не относятся (в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС код для них не предусмотрен).
(КонсультантПлюс, 2026)Курсовые разницы в декларации по НДС, в том числе в разд. 7, не отражаются. Они не влияют на сумму начисляемого к уплате и принимаемого к вычету НДС. К не облагаемым НДС операциям, которые отражаются в разд. 7, они также не относятся (в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС код для них не предусмотрен).
Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по ОС, частично использованным в течение одного налогового периода для операций, не облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/95650)Вопрос: Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам/работам/услугам (далее - ТРУ), в том числе по ОС и НМА, имущественным правам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких ТРУ, в том числе ОС и НМА, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в п. 2 настоящей статьи (не облагаемых НДС операций - примечание).
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/95650)Вопрос: Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам/работам/услугам (далее - ТРУ), в том числе по ОС и НМА, имущественным правам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких ТРУ, в том числе ОС и НМА, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в п. 2 настоящей статьи (не облагаемых НДС операций - примечание).
Готовое решение: Как распределить НДС по косвенным расходам
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет права на вычет "входного" ("ввозного") НДС, то распределять этот НДС между облагаемыми и не облагаемыми НДС операциями не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет права на вычет "входного" ("ввозного") НДС, то распределять этот НДС между облагаемыми и не облагаемыми НДС операциями не нужно.
Статья: Метавселенная: проблема адаптации налогово-правовых конструкций
(Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 7)Как указывал Конституционный Суд РФ, "налог на добавленную стоимость - это налог, построенный по территориальному принципу <51> (в отличие от налогов на доходы и прибыль)" <52>. Обратившись к российской практике, отметим, что правильная квалификация транзакций в метавселенной важна не только с позиции отнесения операции к совершенным на территории РФ, но и при разрешении вопроса о применимой ставке (или освобождении от налогообложения), о праве на налоговый вычет и т.д. Значительно менее "фантастические" ситуации, например налоговый вычет по оборудованию для майнинга, могут вызвать споры. В 2023 г. российскому налогоплательщику (ООО "Сиб-Тех") так и не удалось отстоять в суде право на вычет по НДС <53>. Суд кассационной инстанции согласился с выводами нижестоящих судов, что оборудование предназначено для промышленной добычи криптовалюты (майнинга), и поскольку операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС, заявление налогоплательщиком НДС к вычету является неправомерным.
(Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 7)Как указывал Конституционный Суд РФ, "налог на добавленную стоимость - это налог, построенный по территориальному принципу <51> (в отличие от налогов на доходы и прибыль)" <52>. Обратившись к российской практике, отметим, что правильная квалификация транзакций в метавселенной важна не только с позиции отнесения операции к совершенным на территории РФ, но и при разрешении вопроса о применимой ставке (или освобождении от налогообложения), о праве на налоговый вычет и т.д. Значительно менее "фантастические" ситуации, например налоговый вычет по оборудованию для майнинга, могут вызвать споры. В 2023 г. российскому налогоплательщику (ООО "Сиб-Тех") так и не удалось отстоять в суде право на вычет по НДС <53>. Суд кассационной инстанции согласился с выводами нижестоящих судов, что оборудование предназначено для промышленной добычи криптовалюты (майнинга), и поскольку операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС, заявление налогоплательщиком НДС к вычету является неправомерным.