Вычет ндс по международной перевозке
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по международной перевозке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении вычета по НДС при приобретении услуг, являющихся частью международной перевозки товара по территории РФ.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-07-08/42659)Вопрос: Организации требуется представить письменные разъяснения по вопросу порядка применения вычета по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) при приобретении услуг, являющихся частью международной перевозки товара по территории РФ.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-07-08/42659)Вопрос: Организации требуется представить письменные разъяснения по вопросу порядка применения вычета по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) при приобретении услуг, являющихся частью международной перевозки товара по территории РФ.
Вопрос: О вычете НДС, предъявленного транспортными компаниями, осуществляющими перевозку товаров только по РФ, организации, оказывающей транспортно-экспедиционные услуги при международной перевозке.
(Письмо Минфина России от 11.07.2024 N 03-07-08/64771)Вопрос: АО (ОСН) предоставляет транспортно-экспедиционные услуги по перевозке грузов из-за рубежа. С клиентами подписывается договор на транспортно-экспедиционные услуги по полному маршруту следования груза из-за рубежа до конечного пункта назначения, который располагается на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 11.07.2024 N 03-07-08/64771)Вопрос: АО (ОСН) предоставляет транспортно-экспедиционные услуги по перевозке грузов из-за рубежа. С клиентами подписывается договор на транспортно-экспедиционные услуги по полному маршруту следования груза из-за рубежа до конечного пункта назначения, который располагается на территории РФ.
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)Оказание услуг по международным перевозкам облагается НДС по нулевой ставке и вычет по ним применяется на момент определения налоговой базы, а именно в последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ (пп. 2.1 п. 1 ст. 164, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Оказание услуг по международным перевозкам облагается НДС по нулевой ставке и вычет по ним применяется на момент определения налоговой базы, а именно в последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ (пп. 2.1 п. 1 ст. 164, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ).
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение НДС-декларации. Реализацию услуг международной перевозки и вычеты входного НДС по этим услугам отразите в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором собраны вышеуказанные документы, подтверждающие ставку 0%, следующим образом <41>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение НДС-декларации. Реализацию услуг международной перевозки и вычеты входного НДС по этим услугам отразите в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором собраны вышеуказанные документы, подтверждающие ставку 0%, следующим образом <41>:
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Но и у других налогоплательщиков, применяющих ставку 0% при международной перевозке, тоже может быть "входной" НДС, вычет которого следует отложить до момента определения налоговой базы. Отсутствие суммы вычетов, относящихся к "нулевым" операциям, в строке 030 Раздела 4 декларации по НДС - сигнал налоговому инспектору проверить наличие раздельного учета.
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Но и у других налогоплательщиков, применяющих ставку 0% при международной перевозке, тоже может быть "входной" НДС, вычет которого следует отложить до момента определения налоговой базы. Отсутствие суммы вычетов, относящихся к "нулевым" операциям, в строке 030 Раздела 4 декларации по НДС - сигнал налоговому инспектору проверить наличие раздельного учета.
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортные услуги оказывает российский перевозчик, то порядок обложения НДС услуг по международной перевозке груза регулируется нормами гл. 21 НК РФ. Сумма налогового вычета у грузоотправителя в таком случае фактически равна нулю.
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортные услуги оказывает российский перевозчик, то порядок обложения НДС услуг по международной перевозке груза регулируется нормами гл. 21 НК РФ. Сумма налогового вычета у грузоотправителя в таком случае фактически равна нулю.