Вычет НДС по материалам в пути
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС по материалам в пути (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела со стороны налогоплательщика имело место сознательное искажение сведений о фактах хозяйственной жизни путем искусственного завышения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела со стороны налогоплательщика имело место сознательное искажение сведений о фактах хозяйственной жизни путем искусственного завышения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Комиссия по закупкам
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссия по закупкам не вправе самостоятельно корректировать цены, предложенные участниками вопреки требованиям закупочной документации с НДС, путем вычета из них налога
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссия по закупкам не вправе самостоятельно корректировать цены, предложенные участниками вопреки требованиям закупочной документации с НДС, путем вычета из них налога
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.10.2024 N Ф02-4129/2024 по делу N А33-241/2022 <Суд назвал признаки трудового договора>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Итак, нереальность финансово-хозяйственных взаимоотношений общества с фирмами "К." и "П.", создание фиктивного документооборота доказаны. Действия заявителя направлены на получение ННВ путем предъявления к вычету налога на добавленную стоимость и принятия расходов по упомянутым сделкам. При этом в проверяемом периоде у общества были реальные поставщики горюче-смазочных материалов (ООО "А.", "Р.", "КТ" и "КР", ПАО НК "Р."). Но объем подтвержденных ими поставок являлся недостаточным для исполнения обществом обязательств перед теми, кто купил у него данный товар. Общество же, в свою очередь, не раскрыло сведений и документов, позволяющих установить лицо, фактически поставившее ГСМ в объемах, заявленных от фирм "К." и "П.". Поступи истец иначе, фактически совершенные хозоперации можно было бы вывести из незаконного (не облагаемого налогами) оборота. В сложившейся же ситуации основания для реконструкции налоговых обязательств общества в данной части отсутствуют.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Итак, нереальность финансово-хозяйственных взаимоотношений общества с фирмами "К." и "П.", создание фиктивного документооборота доказаны. Действия заявителя направлены на получение ННВ путем предъявления к вычету налога на добавленную стоимость и принятия расходов по упомянутым сделкам. При этом в проверяемом периоде у общества были реальные поставщики горюче-смазочных материалов (ООО "А.", "Р.", "КТ" и "КР", ПАО НК "Р."). Но объем подтвержденных ими поставок являлся недостаточным для исполнения обществом обязательств перед теми, кто купил у него данный товар. Общество же, в свою очередь, не раскрыло сведений и документов, позволяющих установить лицо, фактически поставившее ГСМ в объемах, заявленных от фирм "К." и "П.". Поступи истец иначе, фактически совершенные хозоперации можно было бы вывести из незаконного (не облагаемого налогами) оборота. В сложившейся же ситуации основания для реконструкции налоговых обязательств общества в данной части отсутствуют.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с изготовлением и размещением светового табло и указателей?..
(Консультация эксперта, 2026)Изготовленные информационные щиты (указатели) включаются в состав запасов, так как используются в течение 12 месяцев (п. 3 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н). Они принимаются к учету по фактической себестоимости, определяемой исходя из фактических затрат организации на их изготовление. В данном случае фактическими затратами является сумма, уплаченная подрядчику за изготовление и монтаж (установку) щитов, за вычетом возмещаемого НДС (пп. "б" п. 3, п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019).
(Консультация эксперта, 2026)Изготовленные информационные щиты (указатели) включаются в состав запасов, так как используются в течение 12 месяцев (п. 3 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н). Они принимаются к учету по фактической себестоимости, определяемой исходя из фактических затрат организации на их изготовление. В данном случае фактическими затратами является сумма, уплаченная подрядчику за изготовление и монтаж (установку) щитов, за вычетом возмещаемого НДС (пп. "б" п. 3, п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019).
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету горюче-смазочных материалов в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Бухгалтерия на основании авансового отчета приходует ГСМ по маркам, количеству и стоимости. Аналитический учет ГСМ ведется по материально ответственным лицам - водителям автотранспорта. НДС из стоимости ГСМ материалов расчетным путем не выделяется. Это связано с тем, что для АЗС продажа ГСМ с выдачей чека контрольно-кассового аппарата является розничной торговлей, а главой 21 НК РФ не предусмотрено принятие к налоговому вычету сумм НДС, выделенных расчетным путем из указанных чеков.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Бухгалтерия на основании авансового отчета приходует ГСМ по маркам, количеству и стоимости. Аналитический учет ГСМ ведется по материально ответственным лицам - водителям автотранспорта. НДС из стоимости ГСМ материалов расчетным путем не выделяется. Это связано с тем, что для АЗС продажа ГСМ с выдачей чека контрольно-кассового аппарата является розничной торговлей, а главой 21 НК РФ не предусмотрено принятие к налоговому вычету сумм НДС, выделенных расчетным путем из указанных чеков.
<Письмо> ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>По мнению инспекции, указанные премии уменьшают стоимость приобретенных товаров и фактически являются скидками, что влечет обязанность покупателя, в данном случае общества, произвести корректировку налоговой базы по налогу на добавленную стоимость путем уменьшения ранее принятого к вычету налога на добавленную стоимость, предъявленного ему за приобретенный товар поставщиками, пропорционально предоставленной скидки.
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>По мнению инспекции, указанные премии уменьшают стоимость приобретенных товаров и фактически являются скидками, что влечет обязанность покупателя, в данном случае общества, произвести корректировку налоговой базы по налогу на добавленную стоимость путем уменьшения ранее принятого к вычету налога на добавленную стоимость, предъявленного ему за приобретенный товар поставщиками, пропорционально предоставленной скидки.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщиком организована схема минимизации налогообложения путем занижения суммы НДС. Он документально проводил сделки по покупке лома через сделки по покупке медного прутка, что позволяло ему не исчислять НДС как агенту и заявлять соответствующие налоговые вычеты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщиком организована схема минимизации налогообложения путем занижения суммы НДС. Он документально проводил сделки по покупке лома через сделки по покупке медного прутка, что позволяло ему не исчислять НДС как агенту и заявлять соответствующие налоговые вычеты.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение материалов при выходе из этого ООО? Действительная стоимость доли организации в уставном капитале общества больше номинальной стоимости доли...
(Консультация эксперта, 2026)42 000 руб. x 100/122 = 34 426,23 руб. - расчетным путем определена налоговая база по НДС;
(Консультация эксперта, 2026)42 000 руб. x 100/122 = 34 426,23 руб. - расчетным путем определена налоговая база по НДС;
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)(+) 3. По мнению ИФНС, налогоплательщиком организована схема преднамеренного ухода от налоговых обязательств согласованной группой лиц во главе с ним путем принятия к вычету "входного" НДС по взаимоотношениям с подконтрольной ему организацией.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)(+) 3. По мнению ИФНС, налогоплательщиком организована схема преднамеренного ухода от налоговых обязательств согласованной группой лиц во главе с ним путем принятия к вычету "входного" НДС по взаимоотношениям с подконтрольной ему организацией.
Вопрос: Как в учете арендатора отразить установку (сооружение) перегородки внутри помещения?
(Консультация эксперта, 2026)НДС со стоимости материалов, приобретенных для изготовления перегородки, также может быть принят к вычету после принятия их на учет.
(Консультация эксперта, 2026)НДС со стоимости материалов, приобретенных для изготовления перегородки, также может быть принят к вычету после принятия их на учет.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- покупатель добровольно отказался от вычета НДС путем подачи уточненной налоговой декларации с исключением операций по приобретению товара;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- покупатель добровольно отказался от вычета НДС путем подачи уточненной налоговой декларации с исключением операций по приобретению товара;
Вопрос: О восстановлении НДС, ранее принятого к вычету по товарам, работам, услугам, приобретенным для создания движимого и недвижимого имущества, при его безвозмездной передаче в собственность РФ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-07/2265)В настоящее время в рамках корпоративных мероприятий АО запланирована безвозмездная передача вышеуказанного имущества в собственность Российской Федерации, в лице которой выступает Территориальное управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом в области (Росимущество), путем передачи имущества по договору пожертвования. Вследствие этого встал вопрос о восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по выполненным в 2018 - 2019 гг. строительно-монтажным работам, закупке материалов и оборудования для создания и оснащения объектов недвижимости и движимого имущества.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-07/2265)В настоящее время в рамках корпоративных мероприятий АО запланирована безвозмездная передача вышеуказанного имущества в собственность Российской Федерации, в лице которой выступает Территориальное управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом в области (Росимущество), путем передачи имущества по договору пожертвования. Вследствие этого встал вопрос о восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по выполненным в 2018 - 2019 гг. строительно-монтажным работам, закупке материалов и оборудования для создания и оснащения объектов недвижимости и движимого имущества.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)(+) 5. По мнению ИФНС, общество неправомерно включило в состав вычетов суммы НДС в рамках нереальных финансово-хозяйственных взаимоотношений со спорными контрагентами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)(+) 5. По мнению ИФНС, общество неправомерно включило в состав вычетов суммы НДС в рамках нереальных финансово-хозяйственных взаимоотношений со спорными контрагентами.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, принадлежащий организации, но не находящийся на ее складе товар (материал) подлежит отражению в составе активов этой организации и должен быть принят к бухгалтерскому учету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, принадлежащий организации, но не находящийся на ее складе товар (материал) подлежит отражению в составе активов этой организации и должен быть принят к бухгалтерскому учету.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)(-) 2. По мнению налогового органа, обществом неправомерно заявлены вычеты по НДС путем создания формального документооборота со спорными контрагентами при отсутствии реальной поставки ими товаров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)(-) 2. По мнению налогового органа, обществом неправомерно заявлены вычеты по НДС путем создания формального документооборота со спорными контрагентами при отсутствии реальной поставки ими товаров.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 3. По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно отказано в применении вычетов по НДС и признании расходов по налогу на прибыль при приобретении материалов и комплектующих, т.к. хозяйственные операции носят формальный характер.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 3. По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно отказано в применении вычетов по НДС и признании расходов по налогу на прибыль при приобретении материалов и комплектующих, т.к. хозяйственные операции носят формальный характер.