Вычет НДС по корона вирусу
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС по корона вирусу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если ОС передаете бюджетному учреждению или унитарному предприятию, то НДС начислять не нужно. Такую операцию не признают объектом налогообложения. По таким ОС необходимо восстановить вычет входного НДС, кроме случаев, когда передаваемое имущество предназначено для профилактики, диагностики и лечения коронавируса <16>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если ОС передаете бюджетному учреждению или унитарному предприятию, то НДС начислять не нужно. Такую операцию не признают объектом налогообложения. По таким ОС необходимо восстановить вычет входного НДС, кроме случаев, когда передаваемое имущество предназначено для профилактики, диагностики и лечения коронавируса <16>.
Вопрос: Как оформить и учесть безвозмездную передачу основного средства бюджетному учреждению?
(Консультация эксперта, 2025)Не признается также объектом налогообложения по НДС передача на безвозмездной основе государственным и муниципальным учреждениям имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции. Принятый к вычету по такому имуществу НДС последующему восстановлению при передаче имущества не подлежит (пп. 5.1 п. 2 ст. 146, п. 2.3 ст. 171, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Не признается также объектом налогообложения по НДС передача на безвозмездной основе государственным и муниципальным учреждениям имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции. Принятый к вычету по такому имуществу НДС последующему восстановлению при передаче имущества не подлежит (пп. 5.1 п. 2 ст. 146, п. 2.3 ст. 171, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Не признается объектом обложения НДС безвозмездная передача имущества для предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции органам госвласти и управления, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. Налог, предъявленный при приобретении или ввозе в РФ такого имущества, подлежит вычету и не подлежит последующему восстановлению.
(КонсультантПлюс, 2025)Не признается объектом обложения НДС безвозмездная передача имущества для предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции органам госвласти и управления, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. Налог, предъявленный при приобретении или ввозе в РФ такого имущества, подлежит вычету и не подлежит последующему восстановлению.
Информационное письмо Банка России от 18.01.2023 N ИН-08-12/6
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"7. Схемы, связанные с необоснованным предъявлением к возмещению из бюджета сумм НДС посредством применения вычета по данному налогу (в частности, под видом осуществления экспортных операций, реализации льготных категорий товаров, переноса оплаты товаров/работ на последующие налоговые периоды и т.п.).
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"7. Схемы, связанные с необоснованным предъявлением к возмещению из бюджета сумм НДС посредством применения вычета по данному налогу (в частности, под видом осуществления экспортных операций, реализации льготных категорий товаров, переноса оплаты товаров/работ на последующие налоговые периоды и т.п.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и использование хозяйственных товаров (средств гигиены и бытовой химии)?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим: если дезинфекция помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, не указанных в пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, осуществляется в связи с распространением коронавируса, то такие расходы учитываются на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим: если дезинфекция помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, не указанных в пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, осуществляется в связи с распространением коронавируса, то такие расходы учитываются на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Пункт 2.1 и подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ (в редакции Закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ) применяются в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных начиная с 01.01.2019 из бюджетов бюджетной системы РФ. При этом если при предоставлении субсидии не определены конкретные товары, работы, услуги, имущественные права, основные средства, нематериальные активы, на приобретение которых она выдается, то при отсутствии ведения раздельного учета НДС, принятый к вычету, подлежит восстановлению (подп. 7 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Пункт 2.1 и подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ (в редакции Закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ) применяются в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных начиная с 01.01.2019 из бюджетов бюджетной системы РФ. При этом если при предоставлении субсидии не определены конкретные товары, работы, услуги, имущественные права, основные средства, нематериальные активы, на приобретение которых она выдается, то при отсутствии ведения раздельного учета НДС, принятый к вычету, подлежит восстановлению (подп. 7 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Ключевые слова: правовое регулирование НДС, специальный счет-фактура, налоговые льготы, налоговый вычет, возврат НДС.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Ключевые слова: правовое регулирование НДС, специальный счет-фактура, налоговые льготы, налоговый вычет, возврат НДС.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивать НДФЛ и страховые взносы с безвозмездно переданных работникам масок, бахил и проч. не нужно. НДС по ним вы ставите к вычету в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивать НДФЛ и страховые взносы с безвозмездно переданных работникам масок, бахил и проч. не нужно. НДС по ним вы ставите к вычету в обычном порядке.
Корреспонденция счетов: Как учитывается спецодежда?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражен НДС, предъявленный продавцом
(Консультация эксперта, 2025)Отражен НДС, предъявленный продавцом
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете общий режим налогообложения или ЕСХН, то "входной" НДС по большинству товаров (работ, услуг), которые вы покупаете для профилактики COVID-19, можете принять к вычету в общем порядке (в том числе по основным средствам) (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ). Полагаем, это относится и к НДС по маскам и другим средствам защиты, которые вы выдаете работникам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете общий режим налогообложения или ЕСХН, то "входной" НДС по большинству товаров (работ, услуг), которые вы покупаете для профилактики COVID-19, можете принять к вычету в общем порядке (в том числе по основным средствам) (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ). Полагаем, это относится и к НДС по маскам и другим средствам защиты, которые вы выдаете работникам.
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" и "ввозной" НДС по такому имуществу, которое безвозмездно передается этим организациям или медицинским НКО, плательщики НДС могут принять к вычету в общем порядке. Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по данному имуществу в связи с передачей не нужно (пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 2.3 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2021 N СД-4-3/2498@).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" и "ввозной" НДС по такому имуществу, которое безвозмездно передается этим организациям или медицинским НКО, плательщики НДС могут принять к вычету в общем порядке. Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по данному имуществу в связи с передачей не нужно (пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 2.3 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2021 N СД-4-3/2498@).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)Если спецодежда относится к амортизируемому имуществу, то в расходах по налогу на прибыль ее стоимость списывайте через амортизацию. Если к такому имуществу она не относится, то спецодежду для защиты от коронавируса учитывайте в прочих расходах, а остальную - в материальных расходах в пределах типовых норм выдачи или повышенных норм, установленных вашим ЛНА.
(КонсультантПлюс, 2025)Если спецодежда относится к амортизируемому имуществу, то в расходах по налогу на прибыль ее стоимость списывайте через амортизацию. Если к такому имуществу она не относится, то спецодежду для защиты от коронавируса учитывайте в прочих расходах, а остальную - в материальных расходах в пределах типовых норм выдачи или повышенных норм, установленных вашим ЛНА.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)Не надо восстанавливать НДС, принятый к вычету, если:
(КонсультантПлюс, 2025)Не надо восстанавливать НДС, принятый к вычету, если: