Вычет НДС по электронным услугам иностранцев
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС по электронным услугам иностранцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подлежит ли возмещению НДС, если организация является налоговым агентом по договору об оказании услуг с иностранной организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налогоплательщик, признаваемый налоговым агентом по договору об оказании услуг, в том числе в электронной форме, с иностранной организацией, вправе заявить к вычету (возмещению) удержанную из доходов иностранного контрагента сумму НДС в налоговом периоде, в котором выполнены вышеперечисленные условия для применения данного вычета, в частности, только после принятия к учету оказанных иностранцем услуг. Если налогоплательщиком по какой-либо причине не применены вычеты в указанном налоговом периоде, то в силу запрета на перенос такого вычета на последующие периоды налогоплательщик может заявить вычет в уточненной декларации, представленной за период, в котором признается его право на вычет. При этом представление данной уточненной декларации может быть осуществлено исключительно в пределах установленного ст. 173 НК РФ трехлетнего срока со дня окончания соответствующего налогового периода.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налогоплательщик, признаваемый налоговым агентом по договору об оказании услуг, в том числе в электронной форме, с иностранной организацией, вправе заявить к вычету (возмещению) удержанную из доходов иностранного контрагента сумму НДС в налоговом периоде, в котором выполнены вышеперечисленные условия для применения данного вычета, в частности, только после принятия к учету оказанных иностранцем услуг. Если налогоплательщиком по какой-либо причине не применены вычеты в указанном налоговом периоде, то в силу запрета на перенос такого вычета на последующие периоды налогоплательщик может заявить вычет в уточненной декларации, представленной за период, в котором признается его право на вычет. При этом представление данной уточненной декларации может быть осуществлено исключительно в пределах установленного ст. 173 НК РФ трехлетнего срока со дня окончания соответствующего налогового периода.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О регистрации иностранных поставщиков электронных услуг в налоговых органах>Кроме того, в связи с изменением базовой ставки российского НДС с 18% на 20% с 2019 года расчетная ставка, применяемая иностранцами по электронным услугам, составит 16,67%. Случаи применения старой ставки 15,25% разъяснены в письме ФНС России.
<О регистрации иностранных поставщиков электронных услуг в налоговых органах>Кроме того, в связи с изменением базовой ставки российского НДС с 18% на 20% с 2019 года расчетная ставка, применяемая иностранцами по электронным услугам, составит 16,67%. Случаи применения старой ставки 15,25% разъяснены в письме ФНС России.
Заключение ПУ Аппарата СФ ФС РФ от 10.07.2020 N 5.1-01/1642
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части организации документооборота с использованием электронных документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленных физическим лицам - гражданам иностранных государств при реализации им товаров"Федеральный закон наделяет организации розничной торговли правом оформить физическому лицу - гражданину иностранного государства при реализации ему товаров документ (чек) для компенсации уплаченного им в составе розничной цены товара налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в электронной форме (далее - электронный чек). Кроме этого, в целях реализации права иностранных граждан на компенсацию налога и права организаций розничной торговли на налоговый вычет Федеральным законом определен порядок передачи электронных чеков и сведений из этих документов участниками процедуры компенсации налога: организациями розничной торговли и организациями, оказывающими услуги по выплате компенсаций на основе соглашений с такими торговыми организациями (далее - агенты), таможенными органами. Установлен перечень документов, на основании которых организации розничной торговли могут принять к вычету суммы НДС, подлежащие компенсации в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Предусмотрено также, что налоговый вычет может быть произведен только после выплаты соответствующей компенсации.
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части организации документооборота с использованием электронных документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленных физическим лицам - гражданам иностранных государств при реализации им товаров"Федеральный закон наделяет организации розничной торговли правом оформить физическому лицу - гражданину иностранного государства при реализации ему товаров документ (чек) для компенсации уплаченного им в составе розничной цены товара налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в электронной форме (далее - электронный чек). Кроме этого, в целях реализации права иностранных граждан на компенсацию налога и права организаций розничной торговли на налоговый вычет Федеральным законом определен порядок передачи электронных чеков и сведений из этих документов участниками процедуры компенсации налога: организациями розничной торговли и организациями, оказывающими услуги по выплате компенсаций на основе соглашений с такими торговыми организациями (далее - агенты), таможенными органами. Установлен перечень документов, на основании которых организации розничной торговли могут принять к вычету суммы НДС, подлежащие компенсации в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Предусмотрено также, что налоговый вычет может быть произведен только после выплаты соответствующей компенсации.
Статья: Новости от 07.06.2019
("Главная книга", 2019, N 12)Книга покупок по электронным услугам от иностранцев
("Главная книга", 2019, N 12)Книга покупок по электронным услугам от иностранцев
Статья: Гид по tax-free
(Перковская Д.)
("Расчет", 2018, N 5)В соответствии с подп. 2.11 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги операторов tax-free по возврату НДС облагаются нулевым налогом на добавленную стоимость, а возвращенный иностранным гражданам налог принимается к вычету (п. 4.1. ст. 171 и п. 11 ст. 172 НК РФ). Для применения вычета оператор tax-free должен представить чеки, выданные для компенсации суммы налога.
(Перковская Д.)
("Расчет", 2018, N 5)В соответствии с подп. 2.11 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги операторов tax-free по возврату НДС облагаются нулевым налогом на добавленную стоимость, а возвращенный иностранным гражданам налог принимается к вычету (п. 4.1. ст. 171 и п. 11 ст. 172 НК РФ). Для применения вычета оператор tax-free должен представить чеки, выданные для компенсации суммы налога.
Вопрос: Российская организация производит уплату авансовых платежей иностранцу - поставщику электронных услуг, зарегистрированному на территории РФ. Вправе ли российская организация принять к вычету НДС по перечисленным суммам авансовых платежей, если сами услуги еще не оказаны в полном объеме и акт выполненных работ не подписан?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Российская организация производит уплату авансовых платежей иностранцу - поставщику электронных услуг, зарегистрированному на территории РФ. Вправе ли российская организация принять к вычету НДС по перечисленным суммам авансовых платежей, если сами услуги еще не оказаны в полном объеме и акт выполненных работ не подписан?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Российская организация производит уплату авансовых платежей иностранцу - поставщику электронных услуг, зарегистрированному на территории РФ. Вправе ли российская организация принять к вычету НДС по перечисленным суммам авансовых платежей, если сами услуги еще не оказаны в полном объеме и акт выполненных работ не подписан?
Вопрос: Как исполняются обязанности налогового агента по НДС при приобретении услуг у иностранной организации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)уплатить налог в бюджет одновременно с перечислением оплаты иностранцу. Его можно принять к вычету;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)уплатить налог в бюджет одновременно с перечислением оплаты иностранцу. Его можно принять к вычету;
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.08.2019 N СД-4-3/15473@ <НДС в системе tax free>
(Борисов А.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 17)НДС, начисленный при продаже товаров иностранцам, розничные продавцы могут принять к вычету. Услуги оператора в системе tax free облагаются НДС по ставке 0%. Основанием для всего этого являются документы tax free с отметкой таможни о вывозе товара за границу. И при условии того, что покупатель уже получил компенсацию НДС.
(Борисов А.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 17)НДС, начисленный при продаже товаров иностранцам, розничные продавцы могут принять к вычету. Услуги оператора в системе tax free облагаются НДС по ставке 0%. Основанием для всего этого являются документы tax free с отметкой таможни о вывозе товара за границу. И при условии того, что покупатель уже получил компенсацию НДС.
Вопрос: У нас есть иностранный контрагент и мы являемся налоговым агентом по НДС. Каким образом мы должны уплачивать НДС в роли налогового агента?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)НДС, уплаченный при покупке товаров (работ, услуг) у иностранца, можно принять к вычету.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)НДС, уплаченный при покупке товаров (работ, услуг) у иностранца, можно принять к вычету.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 27.11.2017 N 341-ФЗ "О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 1-2)- применения нулевой налоговой ставки по НДС при оказании услуг по компенсации налога;
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 1-2)- применения нулевой налоговой ставки по НДС при оказании услуг по компенсации налога;
Статья: Новости от 19.04.2019
("Главная книга", 2019, N 9)Как получить НДС-вычет при приобретении
("Главная книга", 2019, N 9)Как получить НДС-вычет при приобретении
Вопрос: Услуги в электронной форме, оказанные иностранной компанией, приобретены через посредника - российскую организацию. Нужен ли в этом случае счет-фактура для реализации права на вычет НДС?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 9)Таким образом, для вычета НДС по услугам, приобретенным у иностранца через посредника - российскую организацию, покупатель обязан иметь в наличии счет-фактуру, который выставил ему посредник - налоговый агент.
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 9)Таким образом, для вычета НДС по услугам, приобретенным у иностранца через посредника - российскую организацию, покупатель обязан иметь в наличии счет-фактуру, который выставил ему посредник - налоговый агент.