Вычет НДС по инвойсу
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС по инвойсу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Статья 165 "Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество не подтвердило свое право на вычет НДС по налоговой ставке 0%, поскольку вместо счетов-фактур обществом представлены инвойсы, которые не являются первичными учетными документами для целей возмещения НДС.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество не подтвердило свое право на вычет НДС по налоговой ставке 0%, поскольку вместо счетов-фактур обществом представлены инвойсы, которые не являются первичными учетными документами для целей возмещения НДС.
Подборка судебных решений за 2007 год: Статья 11 "Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе" Таможенного кодекса РФ
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Суд отклонил доводы налогового органа об отсутствии у организации права на налоговый вычет сумм НДС при реализации товара на экспорт в связи с непредставлением инвойсов, оформленных надлежащим образом, указав, что в силу подпункта 29 пункта 1 статьи 11 ТК РФ инвойсы используются при осуществлении внешнеторговой и иной деятельности, а также в силу закона и соглашения сторон или обычаев делового оборота для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу. По мнению суда, инвойс не подтверждает уплату налога и не является основанием для применения налоговых вычетов, а значит, нарушений законодательства организацией не допущено.
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Суд отклонил доводы налогового органа об отсутствии у организации права на налоговый вычет сумм НДС при реализации товара на экспорт в связи с непредставлением инвойсов, оформленных надлежащим образом, указав, что в силу подпункта 29 пункта 1 статьи 11 ТК РФ инвойсы используются при осуществлении внешнеторговой и иной деятельности, а также в силу закона и соглашения сторон или обычаев делового оборота для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу. По мнению суда, инвойс не подтверждает уплату налога и не является основанием для применения налоговых вычетов, а значит, нарушений законодательства организацией не допущено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат незаконно полученного дохода не образует расхода, отвечающего признакам ст. 252 НК РФ, - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Вместе с тем суд признал доказанным получение заявителем необоснованной налоговой выгоды с иными контрагентами и признал законным решение в данной части. Данные контрагенты не обладали необходимыми материальными и трудовыми ресурсами, финансово-хозяйственные операции, характерные для организаций, ведущих реальную предпринимательскую деятельность, отсутствовали, лица, значащиеся руководителями организаций, отрицали причастность к их деятельности и наличие взаимоотношений с обществом. Они указывали на номинальный характер руководства спорными организациями. Следовательно, заявление вычетов НДС признано необоснованным. При этом суд указал, что инспекция располагала полными сведениями и документами (инвойсами по приобретению товара напрямую у производителей), на основании которых у нее имелась возможность определить действительные налоговые обязательства общества по налогу на прибыль по данному эпизоду. Однако эти сведения налоговым органом фактически во внимание не приняты, что привело к произвольному завышению сумм налога на прибыль, пеней и штрафа. С учетом того что факт приобретения товара инспекция не оспаривает, суд пришел к выводу, что заявленный налогоплательщиком размер расходов по налогу на прибыль соответствует действительной хозяйственной деятельности. Суд признал решение недействительным в части доначисления налога на прибыль (применительно к данному эпизоду).
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Вместе с тем суд признал доказанным получение заявителем необоснованной налоговой выгоды с иными контрагентами и признал законным решение в данной части. Данные контрагенты не обладали необходимыми материальными и трудовыми ресурсами, финансово-хозяйственные операции, характерные для организаций, ведущих реальную предпринимательскую деятельность, отсутствовали, лица, значащиеся руководителями организаций, отрицали причастность к их деятельности и наличие взаимоотношений с обществом. Они указывали на номинальный характер руководства спорными организациями. Следовательно, заявление вычетов НДС признано необоснованным. При этом суд указал, что инспекция располагала полными сведениями и документами (инвойсами по приобретению товара напрямую у производителей), на основании которых у нее имелась возможность определить действительные налоговые обязательства общества по налогу на прибыль по данному эпизоду. Однако эти сведения налоговым органом фактически во внимание не приняты, что привело к произвольному завышению сумм налога на прибыль, пеней и штрафа. С учетом того что факт приобретения товара инспекция не оспаривает, суд пришел к выводу, что заявленный налогоплательщиком размер расходов по налогу на прибыль соответствует действительной хозяйственной деятельности. Суд признал решение недействительным в части доначисления налога на прибыль (применительно к данному эпизоду).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.05.2023 N 03-07-08/42681 <Когда таможенный НДС можно принять к вычету?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Документами, подтверждающими право на вычет, в данном случае будут внешнеэкономический договор (контракт), инвойс (счет) и таможенная декларация, где отражена сумма НДС, уплаченного на таможне.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Документами, подтверждающими право на вычет, в данном случае будут внешнеэкономический договор (контракт), инвойс (счет) и таможенная декларация, где отражена сумма НДС, уплаченного на таможне.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@
<О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам>4. В соответствии с подпунктом 23 пункта 2 статьи 149 Кодекса освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), а также лоцманская проводка.
<О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам>4. В соответствии с подпунктом 23 пункта 2 статьи 149 Кодекса освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), а также лоцманская проводка.
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 15.09.2025 N 664
(ред. от 11.11.2025)
"О порядках предоставления в 2025 году субсидий субъектам деятельности в сфере промышленности в Санкт-Петербурге"1.5. Документы (счета, платежные поручения с отметкой банка об исполнении), подтверждающие фактическое осуществление затрат, понесенных участником отбора в связи с участием в международных выставках и(или) ярмарках, прошедших в том числе в электронном формате, в период с 21.09.2024 по 20.09.2025 (за вычетом суммы налога на добавленную стоимость) (далее - затраты), по контрактам (договорам) и(или) инвойсам, указанным в пункте 1.4 настоящего Перечня.
(ред. от 11.11.2025)
"О порядках предоставления в 2025 году субсидий субъектам деятельности в сфере промышленности в Санкт-Петербурге"1.5. Документы (счета, платежные поручения с отметкой банка об исполнении), подтверждающие фактическое осуществление затрат, понесенных участником отбора в связи с участием в международных выставках и(или) ярмарках, прошедших в том числе в электронном формате, в период с 21.09.2024 по 20.09.2025 (за вычетом суммы налога на добавленную стоимость) (далее - затраты), по контрактам (договорам) и(или) инвойсам, указанным в пункте 1.4 настоящего Перечня.
Статья: Ввоз (импорт) продукции военного значения на территорию России
(Беляева Н.А.)
("Налоги" (газета), 2006, N 27)Причем в данном случае документами, подтверждающими право налогоплательщика на вычет НДС, будут внешнеэкономический договор (контракт), инвойс (счет) иностранного контрагента и таможенная декларация, где записана сумма НДС, уплаченного импортером на таможне.
(Беляева Н.А.)
("Налоги" (газета), 2006, N 27)Причем в данном случае документами, подтверждающими право налогоплательщика на вычет НДС, будут внешнеэкономический договор (контракт), инвойс (счет) иностранного контрагента и таможенная декларация, где записана сумма НДС, уплаченного импортером на таможне.
Статья: Оценка таможенных рисков при проведении аудита импортных операций внешнеэкономической деятельности предприятия
(Толстая С.Б.)
("Право и экономика", 2013, N 11)Документы, подтверждающие право налогоплательщика на вычет НДС, следующие:
(Толстая С.Б.)
("Право и экономика", 2013, N 11)Документы, подтверждающие право налогоплательщика на вычет НДС, следующие:
Статья: НДС при импорте товаров
(Рыжков К.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 4)Сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, можно принять к вычету либо учесть в стоимости приобретенных товаров на основании ст. ст. 170 - 172 НК РФ. Документами, подтверждающими право организации на вычет НДС, будут:
(Рыжков К.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 4)Сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, можно принять к вычету либо учесть в стоимости приобретенных товаров на основании ст. ст. 170 - 172 НК РФ. Документами, подтверждающими право организации на вычет НДС, будут:
Статья: Импорт товаров
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 4)Таким образом, если выполняются требования налогового законодательства в отношении дальнейших операций, связанных с товарами, ввезенными на территорию России, то "входной" НДС, уплаченный на таможне, можно возместить из бюджета. В данном случае документами, подтверждающими право налогоплательщика на вычет НДС, будут внешнеэкономический договор (контракт), инвойс (счет) иностранного контрагента и таможенная декларация, где записана сумма НДС, уплаченная импортером на таможне.
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 4)Таким образом, если выполняются требования налогового законодательства в отношении дальнейших операций, связанных с товарами, ввезенными на территорию России, то "входной" НДС, уплаченный на таможне, можно возместить из бюджета. В данном случае документами, подтверждающими право налогоплательщика на вычет НДС, будут внешнеэкономический договор (контракт), инвойс (счет) иностранного контрагента и таможенная декларация, где записана сумма НДС, уплаченная импортером на таможне.
Вопрос: ...Об НДС и налоге на прибыль при безвозмездном получении оборудования от иностранного учредителя.
(Письмо Минфина России от 30.08.2017 N 03-07-08/55630)Может ли организация принять НДС к вычету?
(Письмо Минфина России от 30.08.2017 N 03-07-08/55630)Может ли организация принять НДС к вычету?
Вопрос: О вычете НДС при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, оплаченных корпоративной картой на основании инвойса с выделенной суммой НДС.
(Письмо Минфина России от 07.06.2022 N 03-07-08/53795)Вопрос: О вычете НДС при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, оплаченных корпоративной картой на основании инвойса с выделенной суммой НДС.
(Письмо Минфина России от 07.06.2022 N 03-07-08/53795)Вопрос: О вычете НДС при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, оплаченных корпоративной картой на основании инвойса с выделенной суммой НДС.
Статья: Отдельные вопросы исчисления и уплаты НДС операторами связи
(Корсаков Д.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)В Письме от 18.05.2020 N 03-07-08/40460 Минфин рассмотрел следующую ситуацию. Организация импортирует товар из стран дальнего зарубежья, не входящих в состав Таможенного союза. При стоимости товара, не превышающей 1 000 евро по инвойсу, таможенное оформление осуществляется в упрощенной форме, выпуск груза на таможне производится по реестру либо по заявлению. Оба документа являются официальными таможенными документами таможенных органов. В связи с этим у организации возникли вопросы. Достаточно ли выписки из реестра с отметкой таможенных органов в случае оформления по реестру либо таможенного приходного ордера в случае оформления по заявлению для пакета документов, необходимых для принятия к вычету таможенного НДС? Может ли отсутствие таможенной декларации стать основанием для отказа в вычете НДС?
(Корсаков Д.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)В Письме от 18.05.2020 N 03-07-08/40460 Минфин рассмотрел следующую ситуацию. Организация импортирует товар из стран дальнего зарубежья, не входящих в состав Таможенного союза. При стоимости товара, не превышающей 1 000 евро по инвойсу, таможенное оформление осуществляется в упрощенной форме, выпуск груза на таможне производится по реестру либо по заявлению. Оба документа являются официальными таможенными документами таможенных органов. В связи с этим у организации возникли вопросы. Достаточно ли выписки из реестра с отметкой таможенных органов в случае оформления по реестру либо таможенного приходного ордера в случае оформления по заявлению для пакета документов, необходимых для принятия к вычету таможенного НДС? Может ли отсутствие таможенной декларации стать основанием для отказа в вычете НДС?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 6)Контрактом предусмотрена общая цена, в т.ч. НДС - 20%. Фактически продавец поставил товар согласно Инвойсу на общую сумму.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 6)Контрактом предусмотрена общая цена, в т.ч. НДС - 20%. Фактически продавец поставил товар согласно Инвойсу на общую сумму.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@ <Вычет "ввозного" НДС возможен без платежного поручения>
(Борисов А.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 6)Таможенники самостоятельно списывают сумму налога со счета импортера без детализации по платежным поручениям. В этом случае в графе "B" декларации на товары реквизиты платежек указывать не нужно. Здесь нужно отразить код вида платежа и уплаченную сумму, а также цифровой код валюты. Поэтому в данном случае документами, подтверждающими право на вычет НДС, будут внешнеэкономический договор (контракт), инвойс (счет) и таможенная декларация, где отражена сумма НДС, уплаченного на таможне.
(Борисов А.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 6)Таможенники самостоятельно списывают сумму налога со счета импортера без детализации по платежным поручениям. В этом случае в графе "B" декларации на товары реквизиты платежек указывать не нужно. Здесь нужно отразить код вида платежа и уплаченную сумму, а также цифровой код валюты. Поэтому в данном случае документами, подтверждающими право на вычет НДС, будут внешнеэкономический договор (контракт), инвойс (счет) и таможенная декларация, где отражена сумма НДС, уплаченного на таможне.
Статья: Импортируем товары
(Антоненко И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 17-18)Документами, подтверждающими право организации на вычет НДС, будут:
(Антоненко И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 17-18)Документами, подтверждающими право организации на вычет НДС, будут: